Hoàn thiện quy trình kế toán nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần Hà Bắc

Chức năng nhiệm vụ và phạm vi hoạt động của công ty

Với nhiệm vụ vừa nghiên cứu, vừa thiết kế mẫu, vừa tiến hành sản xuất và tiêu thụ. Công ty đã đáp ứng đợc nhu cầu trong và ngoài nớc, mang lại cho ngân sách quốc gia một lợng ngoại tệ không nhỏ nhờ xuất khấu các mặt hàng sản xuất. Sản phẩm của công ty đợc thiết kế đẹp, hợp kiểu dáng và thị hiếu ngời tiêu dùng nên thị trờng tiêu thụ của nó rất rộng.

+ Thị trờng nội địa: Những sản phẩm tiêu thụ chủ yếu là quần âu, áo sơ. Công ty cũng chú trọng đặt đại lý ở các nơi trên toàn quốc nhng chủ yếu là các khu vực thành thị, đông dân c vì đa số hàng của công ty đều ở mức trung bình và cao cấp. + Thị trờng xuất khẩu: sản phẩm xuất khẩu của công ty chiếm một tỷ trọng khá cao khoảng 40% tổng giá trị sản xuất.

Công ty cổ phần Hà Bắc đi theo loại hình tổ chức kinh doanh, mua bán hàng hoá với các đối tác trong nớc và nớc ngoài. Thực hiện việc nghiên cứu thị trờng, lập kế hoạch mua hàng, bán hàng, xuất hàng, ký kết hợp đồng thơng mại,. - Phòng tài vụ:là phòng quản lý, chỉ đạo các nghiệp vụ về công tác tài chính kế toán, thống kê của công công ty, phân phối và điều hoà vay vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty, theo dõi việc thực hiện quy chế quản lý kinh tế-tài chính, quyết toán và phân tích kết qủ kinh doanh, xử lý các tồn.

- Phòng tổ chức cán bộ: là nơi quản lý các mặt công tác tổ chức cán bộ nh lu chuyển nhân viên trong nội bộ doanh nghiệp, quy định mức lơng hợp lý cho mỗi ngời, quyết định lựa chọn, sa thải, đào tạo lại lao động, xây dựng chế độ.

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

- Thủ quỹ: làm nhiệm vụ quản lý quỹ, quản lý thu chi, lập báo cáo quỹ thực hiện đầy đủ quy định và chịu trách nhiệm trớc trởng phòng về công việc cuả. - Hai kế toán viên còn lại kế toán hạch toán thanh toán, kế toán tài sản cố. Đối với hình thức tổ chức bộ máy kế toán nêu trên công ty áp dụng hình thức sổ kinh tế kế toán theo hình thức nhật ký chung có thể cho rằng đây là hình thức kế toán đợc áp dụng rộng rãi, đơn giản lại dễ làm rất phù hợp với việc sử dụng công tác kế toán bằng máy tại công ty.

Cuối tháng hoặc cuối quý phải tổng hợp số liệu, khoá sổ, bản kê chi tiết. Căn cứ vào các sổ, bản kê kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết. Nguyên tắc đánh giá vật t, tài sản công ty theo phơng pháp đích danh nghĩa là vật thị trờng đợc xếp theo từng lô, khi nhập giá thực tế nh thế nào thì xuất cũng theo giá đó.

Công ty cũng sử dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên: mỗi khi vật t, hàng hoá, thành phẩm đều phải lập chứng từ xuất tính giá vật t, hàng hoá, thành phẩm đều phải lập chứng từ xuất tính giá vật t xuất vào các tài khoản liên quan. -Công ty nốp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ, công ty sử dụng tỷ giá thực tế dể hạch toán ngoại tệ.

Đặc điểm và phân loại nguyên vật liệu ở công ty

+ Nguyên vật liệu chính: là đối tợng lao động chủ yếu của công ty và là cơ sở vật chất chủ yếu hình thành nên sản phẩm nh vải, mex…. + Nguyên vật liệu phụ: cũng là đối tợng lao động nó không cấu thành nên thực thể của sản phẩm nhng nó có tác dụng làm tăng chất lợng nh chỉ, cúc, khoá…. + Phụ tùng thay thế: là các chi tiết phụ tùng của các loại máy móc thiết bị nh là vòng bi, mô tơ….

Để phục vụ cho nhu cầu quản lý và hạch toán nguyên vật liệu công ty đã. Đối với hầu hết các loại nguyên vật liệu thì thờng là do công ty tự thu mua. Trong trờng hợp nếu phát hiện thừa, thiếu, không đúng phẩm chất ghi trên chứng từ thống kê thủ kho sẽ báo cáo cho phòng kế hoạch đồng thời cùng ngời giao hàng lập biên bản kiểm kê để.

Phòng kế hoạch căn cứ vào “bản kê nhận hàng” có xác nhận của hai bên và căn cứ vào “ hoá đơn GTGT” để làm thủ tục nhập vạt liệu “ phiếu nhập kho”. + Liên 3: cán bộ cung tiêu( ngời đi mua vật t) kèm theo hoá đơn thanh toán.

Sổ chi tiết vật liệu năm 2000

Sau khi mua nhập kho vật liệu có đầy đủ hoá đơn chứng từ hợp lệ gửi lên phòng kế toán, căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký về thời hạn d nợ và phơng thức thanh toán kế toán sẽ chuyển trả theo hoá đơn. Đối với vật liệu nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập kho và hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng mà phòng kế hoạch và đơn vị chuyển đến, kế toán lập phiếu. Khi mua vật liệu bên bán thờng viết hoá đơn về hàng cha về và ngợc lại vì vậy kế toán chỉ theo dõi một trờng hợp duy nhất.

+ Căn cứ vào các chứng từ thanh toán(phiếu chi, phiếu nhập kho ) kế toán ghi… sổ nhật ký mua hàng(số hiệu, ngày tháng). - Cũng dựa trên phiếu định khoản kế toán, kế toán tiến hành lập bảng kê khai hàng hoá, dịch vụ mua vào nhằm tính thuế GTGT(biểu13). Nợ TK642: chi phí nguyên vật liệu cho văn phòng công ty Có TK 152: tổng số nguyên vật liệu xuất dùng.

Căn cứ vào phiếu xuất- nhập do phòng kế hoạch chuyển tới song song với việc ghi sổ chi tiết vật liệu và sổ chi tiết thanh toán với ngời bán, các chứng từ này đợc lập “ phiếu định khoản xuất vật liệu”(biểu 14): phiếu này chính là bảng kê chứng từ gốc đợc lập cho tất cả các loại vật liệu xuất dùng trong thángđể theo dừi chi tiết bờn cú của TK152. Từ “ phiếu định khoản xuất vật liệu” kế toán tiến hành ghi vào sổ “ chi phí sản xuất kinh doanh”(biểu 15). + Căn cứ vào các chứng từ phiếu xuất- nhập nguyên vật liệu kế toán ghi sổ chi phí sản xuất kinh doanh( số hiệu, ngày tháng).

Cuối mỗi tháng sau khi lên sổ chi tiết nhật ký mua hàng, nhật ký chi tiền kế toán vào sổ nhật ký chung(biểu 16) và sau đó vào sổ cái. Các nhân viên kế toán của công ty cùng với các nhân viên ở phòng kế hoạch xuống các kho kiểm kê vật liệu và ghi kết quả vào biên bản kiểm kê. Nếu trong thời điểm kiểm kê, vật liệu đã viết phiếu xuất kho trên phòng kế hoạch nhng cha dùng hết mà phân xởng còn đang sản xuất thì ban kiểm kê chỉ xác.

Tình hình thực tế tổ chức hạch toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần Hà Bắc