Thực trạng công tác kế toán thanh toán các khoản phải nộp Nhà nước tại Văn phòng Tổng công ty Chăn nuôi Việt Nam

Những nét chung về Tổng công ty và Văn phòng Tổng công ty chăn nuôi Việt Nam

• Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh tại Văn phòng Tổng công ty chăn nuôi
• Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại văn phòng Tổng công ty chăn nuôi

Tổng công ty chăn nuôi là doanh nghiệp Nhà nước có tư cách pháp nhân, con dấu, biểu tượng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước và các ngân hàng, trực tiếp thực hiện các hoạt động sản xuất- kinh doanh và có vốn đầu tư vào các công ty con, công ty liên kết, công ty liên doanh, và chịu trách nhiệm phát triển và bảo toàn vốn của Nhà nước. Sau hơn 15 năm chính thức hoạt động chịu sự cạnh tranh gay gắt của thị trường trong nước và khu vực, với sự năng động sáng tạo của ban giám đốc Tổng công ty, cùng với sự nỗ lực của cán bộ công nhân viên, Tổng công ty đã đạt kết quả thật đáng khích lệ từng bước vươn lên khẳng định vai trò của mình trên thương trường. - Phó Tổng giám đốc: Gồm 2 người do Bộ trưởng Bộ NN và PTNT bổ nhiệm và miễn nhiệm, giúp việc cho Tổng giám đốc, phụ trách phòng kế hoạch, phòng kỹ thuật, phòng kinh doanh xuất – nhập khẩu, phòng xúc tiến thương mại, phòng hành chính quản trị và các doanh nghiệp trực thuộc.

Chịu trách nhiệm về kế toán và quản lý tài chính trong Tổng công ty theo các quy định của Nhà nước, từ đó giúp Tổng giám đốc nắm bắt được mọi tình hình hoạt động tài chính của Tổng công ty và kết quả kinh doanh của Tổng công ty trong kỳ. - Kế toỏn theo dừi cụng nợ: cú nhiệm vụ ghi chộp phản ỏnh chớnh xỏc đầy đủ trung thực kịp thời mọi mặt tình hình biến động về công tác thanh toán theo dừi chớnh xỏc vafchi tiết đối với từng đối tượng phải thu, phải trả của văn phòng với các đối tác. - Kế toán tiền gửi ngân hàng: là người có trách nhiệm lập và chuyển các lệnh chuyển tiền, L/C, hợp đồng tín dụng, thư bảo lãnh, … ra ngân hàng, lập các sổ cái tiền gửi ngân hàng, đối chiếu các số dư giữa sổ phụ và sổ cái, cập nhật toàn bộ các chứng từ phát sinh tại ngân hàng vào phần mềm kế toán.

Đội ngũ kế toán của công ty không những có trình độ, làm việc có trách nhiệm mà còn sử dụng vi tính rất thành thạo, điều này giúp giảm được khối lượng công việc, nâng cao năng suất lao động, đảm bảo cung cấp số liệu một cách nhanh chóng và chính xác. Để cú điều kiện theo dừi, phản ỏnh thường xuyờn liờn tục cú hệ thống tình hình nhập, xuất hàng hóa trên sổ sách cũng như việc kiểm kê chính xác thông tin nghiệp vụ nhập, xuất kho phòng tài chính kế toán Văn phòng Tổng công ty đã áp dụng phương pháp quản lý hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.

Tình hình tổ chức công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán chủ yếu tại Văn phòng Tổng công ty chăn nuôi

• Chứng từ và quá trình luân chuyển chứng từ
• Thực tế công tác kế toán các nghiệp vụ thanh toán

Đơn vị phản ánh các khoản phải thu của khách hàng qua tài khoản 131- Phải thu khỏch hàng,đơn vị cũng mở cỏc tài khoản chi tiết để theo dừi theo từng đối tượng (sử dụng mó KH đó nờu trờn để theo dừi). Tình hình công nợ phải thu khách hàng của Tổng công ty khá tốt, nhìn chung không có các khoản nợ dây dưa, không có khả năng thu hồi. Cuối kỳ kế toán, căn cứ vào các khoản nợ đã xác định là nợ phải thu khó đòi kế toán trích lập dự phòng cho từng khoản nợ.

Đối với khoản nợ chưa đến hạn thanh toán nhưng tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể, người nợ bỏ trốn, mất tích, đang thi hành án, … đơn vị dự kiến mức tổn thất không thu hồi được để trích lập dự phòng. Quy trình nhập liệu, từ phân hệ kế toán tổng hợp, chọn kế toán bán hàng và công nợ phải thu, chọn cập nhật số liệu Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho. Để xem sổ chi tiết TK 131 từ màn hình Fast chỉ con trỏ vào mục kế toán tổng hợp, chọn xem sổ theo hình thức nhật kí chứng từ, chọn sổ chi tiết các tài khoản 13111 hiện lên trên màn hình.

Cuối mỗi quý hoặc cuối năm, kế toán căn cứ vào tổng dư Nợ chi tiết tài khoản 131 về các khoản thanh toán dưới 1 năm hoặc trong một chu kỳ kinh doanh tại thời điểm báo cáo để lập chỉ tiêu Phải thu khách hàng (MS 131). Hoạt động chủ yếu tại Văn phòng Tổng công ty là xuất nhập khẩu các mặt hàng phục vụ cho sản xuất như: malt, hoa Buplong, khô đậu tương, ngô,. … Tổng công ty thường nhập khẩu các mặt hàng này từ các nước: Bỉ, Australia, Ấn Độ, Pháp,…Do đặc điểm hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu nên phương thức thanh toán chủ yếu là L/C, điện chuyển tiền TT.

Đơn vị theo dừi và phản ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản phải trả người bỏn trờn tài khoản 331,bờn cạnh đú cũng mở cỏc sổ chi tiết để theo dừi các khoản phải trả theo từng loại, từng đối tượng. Kế toán ghi sổ theo hình thức Nhật ký chứng từ, khi nhập số liệu vào các phiếu kế toán thì máy sẽ tự động cập nhật số liệu vào các sổ kế toán liên quan. Cuối mỗi quý hoặc cuối năm, kế toán căn cứ tổng dư có các sổ chi tiết tài khoản 331 phân loại là nợ ngắn hạn để lập chỉ tiêu Phải trả người bán.

Đối với chỉ tiêu Phải trả dài hạn người bán thì căn cứ tổng dư Có các sổ chi tiết tài khoản 331 phân loại là nợ dài hạn để lập. Chỉ tiêu Trả trước cho người bán căn cứ tổng dư Nợ các sổ chi tiết tài khoản 331 về số tiền trả trước cho người bán hàng hóa tổng hợp lại để lập. Tổng công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cách tính thuế đơn vị tuân thủ theo đúng Luật và thông tư hướng dẫn về Thuế GTGT, thuế TNDN đơn vị tự kê khai và tự nộp theo quý.

Cuối mỗi quý hoặc cuối niên độ kế toán, căn cứ chi tiết số dư Có tài khoản 333 trên sổ cái để lập chỉ tiêu Thuế và các khoản phải nộp nhà nước; đối với chỉ tiêu Thuế và các khoản phải thu Nhà nước thì căn cứ vào chi tiết dư Nợ các sổ chi tiết tài khoản 333 tại thời điểm báo cáo để lập. Công ty thực hiện xác định các khoản trích theo lương dựa trên tỷ lệ mà Nhà nước ban hành, các khoản phải trả, phải nộp khác thì dựa theo từng trường hợp cụ thể để xác định. Các chứng từ kế toán đều căn cứ vào các chứng từ của phân hệ kế toán vốn bằng tiền để nhập vào máy, khi cần thì có thể in ra.

Chỉ tiêu Các khoản phải trả, phải nộp khác được lập căn cứ số dư Có chi tiết tài khoản 338, 138 (không bao gồm các khoản phải trả phải nộp khác được xếp vào loại Nợ phải trả dài hạn).