Thực trạng thực hiện bao thanh toán tại Việt Nam
MỤC LỤC
Đơn vị bao thanh toán
Thứ hai: Nền kinh tế Việt Nam đang trên đường hội nhập và phát triển, các doanh nghiệp tại Việt Nam còn nhiều hạn chế về tiềm lực vốn, nhân lực, thông tin thị trường, trình độ quản lý rủi ro… Theo Bộ kế hoạch và đầu tư, hiện nay số doanh nghiệp vừa và nhỏ chiếm 97% trong tổng số 200.000 doanh nghiệp đã thành lập trên toàn quốc. Điều này cho thấy rằng nhà xuất khẩu và nhập khẩu trên toàn thế giới ngày càng trở nên quen thuộc với những tiện ích mà sản phẩm bao thanh toán đem lại như: tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng và các dịch vụ nhờ thu cho người xuất khẩu, về phía nhà nhập khẩu bao thanh toán đem lại những lợi ích được mua hàng bằng hình thức ghi sổ mà không cần phải mở L/C hay sử dụng những hình thức thanh toán với những điều khoản ràng buộc khắt khe.
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN TẠI CÁC NGÂN HÀNG
CÁC QUY ĐỊNH VỀ BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM 1. Các văn bản pháp lý hiện hành
(Nhà BTT nhập khẩu). Ngân hàng cho vay. Hợp đồng bán hàng. Chuyển nhượng hoá đơn. Chuyển nhượng hoá đơn 11. Báo cáo sổ sách kế toán 7. Thu nợ khi đến hạn 8. Thông báo số tiền. Nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu ký hợp đồng mua bán hàng hoá. Nhà xuất khẩu tiến hành giao hàng. Nhà xuất khẩu chuyển nhượng hoá đơn bán hàng cho FENB là nhà bao thanh toán xuất khẩu. FENB chuyển nhượng hoá đơn đó cho SinoPac là nhà bao thanh toán nhập khẩu. Đồng thời với việc chuyển nhượng hoá đơn cho nhà bao thanh toán nhập khẩu, FENB thông báo số tiền cần thanh toán đến ngân hàng cho vay. Ngân hàng cho vay sẽ ứng trước tiền cho nhà xuất khẩu theo tỷ lệ đã thoả thuận với FENB. Khi đến hạn thu tiền nhà bao thanh toán nhập khẩu sẽ thông báo đòi tiền nhà nhập khẩu. Nhà nhập khẩu sẽ tiến hành thanh toán tiền cho nhà bao thanh toán nhập khẩu bằng đúng giá trị hoá đơn mua hàng do người bán phát hành. Nhà bao thanh toán nhập khẩu sẽ thanh toán cho FENB. FENB sẽ thực hiện thanh toán tiền cho ngân hàng cho vay. FENB thông báo thực hiện khoản phải thu cho người bán. Ngân hàng cho vay sẽ thanh toán tiếp phần còn lại của hoá đơn cho nhà xuất khẩu. Trong quy trình trên chúng ta nhận thấy FENB chỉ đóng vai trò trung gian tài chính, thực hiện nghiệp vụ của nhà bao thanh toán xuất khẩu nhưng không phải là đơn vị cung cấp tiền trực tiếp cho nhà xuất khẩu mà qua ngân hàng cho vay trung gian. • Bao thanh toán trong nước: phí được tính là 0.45% trên doanh số bao thanh toán của mỗi món. • Bao thanh toán quốc tế: phí là 0.5% trên doanh số bao thanh toán của mỗi món. d) Điều kiện để được cấp dịch vụ bao thanh toán : FENB cung cấp dịch vụ bao thanh toán cho những doanh nghiệp vừa và nhỏ có nhu cầu vốn, các khoản phải thu phát sinh nhiều. Các đơn vị được cung cấp dịch vụ bao thanh toán phải là những đơn vị có tình hình hoạt động kinh doanh tốt, tài chính lành mạnh. Một số khó khăn, tồn tại khi ứng dụng ngiệp vụ bao thanh toán tại Việt Nam Trên lý thuyết, bao thanh toán là một nghiệp vụ đơn giản, nhưng điều kiện để nó thực sự đơn giản là được sự hỗ trợ bởi một hành lang pháp lý minh bạch, đầy đủ.. Chính vì điều kiện thực tế ở Việt Nam hiện nay chưa đáp ứng những yêu cầu trên nên nghiệp vụ bao thanh toán vẫn chưa được triển khai rộng rãi. Kể từ khi Quy chế hoạt động bao thanh toán được ban hành cho đến khi nghiệp vụ bắt đầu được triển khai là cả một thời gian dài im hơi lặng tiếng, sau đó là những hoạt động cầm chừng và nặng về hình thức hơn là chất lượng dịch vụ. Cho đến nay, sau hơn hai năm kể từ ngày thống đốc NHNN ký quyết định, theo như thống kê ở trên thì VN hiện nay chỉ mới có 9 tổ chức tín dụng tham gia đăng ký cung cấp dịch vụ, trong đó hết 3 tổ chức là chi nhánh ngân hàng nước ngoài, còn 6 tổ chức còn lại là. ngân hàng VN mà doanh số giao dịch vẫn còn rất khiêm tốn, đối tượng khách hàng thì hạn chế. Những khó khăn được nêu ra dưới đây mà các ngân hàng thương mại hoạt động tại Việt Nam gặp phải khi quyết định triển khai bao thanh toán:. Thứ nhất, về hạch toán kế toán: không có văn bản hướng dẫn những chuẩn mực hạch toán kế toán chung cho sản phẩm bao thanh toán đã gây lúng túng cho các các tổ chức tín dụng. Hạch toán kế toán cho hoạt động bao thanh toán là vấn đề rất quan trọng đối với đơn vị bao thanh toán. Không có hướng dẫn riêng cho hạch toán bao thanh toán sẽ gây khó khăn cho các cơ quan ban ngành hữu quan trong việc kiểm soát hoạt động bao thanh toán. Thứ hai, quy định về thuế : theo nhiều chuyên gia kinh tế trên thế giới để bao thanh toán hoạt động hiệu quả và ổn định thì không nên áp dụng thuế chuyển nhượng vì bản thân các đơn vị thực hiện bao thanh toán đã phải tuân thủ theo đúng qui định của các luật thuế khác. Theo Điều 18 của Quy chế 1096 “ Các quy định về thuế đối với hoạt động bao thanh toán được thực hiện theo quy định của pháp luật”, quy định trên quá chung chung, đến hiện nay chưa có quy định cụ thể rừ ràng nào cho việc ỏp dụng thuế đối với cỏc sản phẩm bao thanh toán. Vì vậy các đơn vị bao thanh toán khó nhận biết rằng sản phẩm bao thanh toán có chịu thuế chuyển nhượng hay không? Mức thuế suất áp dụng như thế nào? Cơ sở để tính toán khoản thuế này ra sao để các đơn vị bao thanh toán có thể tính toán lại giá vốn hoạt động của mình. các khoản cho vay, ứng trước , thấu chi, cho thuê tài chính; các khoản chiết khấu, tái chiếu khấu; các khoản bao thanh toán, các hình thức tín dụng khác. Vậy thì, giới hạn bao thanh toán nằm trong giới hạn tổng dư nợ, các ngân hàng vừa cho vay, vừa thực hiện bao thanh toán cho mỗi khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của mình, quy định về đảm bảo an toàn tín dụng đã trói buộc các đơn vị bao thanh toán lẫn các doanh nghiệp tham gia bao thanh toán. Theo quy định trên thì khi thực hiện bao thanh toán thì hạn mức tín dụng của các doanh nghiệp sẽ bị giảm đi, điều này trái với tính chất của sản phẩm bao thanh toán là không ảnh hưởng đến hạn mức tín dụng của khách hàng. Thứ nhất, các doanh nghiệp vẫn quen dùng các phương thức thanh toán truyền thống như chuyển tiền T/T, và phổ biến hơn nữa là L/C. Nhận thức của phần lớn các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam cộng với môi trường kinh tế không ổn định khiến rất khó thuyết phục được họ nhận biết được những lợi ích mà bao thanh toán có thể đem lại về lâu dài qua các dịch vụ phong phú, đa dạng của nó như tư vấn về khách hàng, thu nợ hộ, quản lý các khoản phải thu của khách hàng, bảo hiểm rủi ro. Chính tâm lý dè dặt trước sản phẩm mới của doanh nghiệp cũng góp phần làm thui chột đi sự năng động, sáng tạo và tìm kiếm các sản phẩm dịch vụ mới của ngân hàng. Thứ hai, bao thanh toán không chỉ tham gia vào công đoạn đầu là cho vay đối với người bán, mà còn đi sâu vào cả quá trình tiếp theo nhằm mục đích để cho đơn vị bao thanh toán có thể kiểm soát được cả bên mua và nhất là kiểm soát được mục đích sử dụng vốn vay của doanh nghiệp.Chính đặc điểm này đã tạo ra rào cản ngăn trở quá trình đơn vị bao thanh toán tiếp xúc với các doanh nghiệp. Tâm lý các doanh nghiệp Việt Nam vẫn chưa muốn công khai tình hình hoạt động, càng không muốn một tổ chức bất kỳ nào can thiệp vào quá trình kinh doanh của họ. Vì vậy, các đơn vị bao thanh toán gặp nhiều khó khăn khi tiếp thị sản phẩm mới với khách hàng. Thứ ba, khi thực hiện bao thanh toán hiện nay, các ngân hàng không chỉ cấp hạn mức bao thanh toán cho người bán mà còn phải cấp hạn mức bao thanh toán cho cả phía người mua. Người bán để được ngân hàng bao thanh toán thì người mua của họ cũng phải được ngân hàng chấp nhận và cấp hạn mức bao thanh toán thì lúc đó. Người mua chưa hiểu hết về các lợi ích mà bao thanh toán mang lại cho họ. ii) Khi tham gia bao thanh toán họ phải công khai tài chính, tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh…để ngân hàng của người bán thẩm định, đây là việc rất là khó khăn vì thói quen ngại công bố thông tin của các doanh nghiệp VN hiện nay. iii) Không có ngân hàng tham gia bao thanh toán họ vẫn được người bán cho thanh toán chậm. Trong khi đó, yêu cầu để phát triển dịch vụ bao thanh toán ở các nước trên thế giới là việc tài trợ trong bao thanh toán sẽ “không thiên về khuynh hướng từng giao dịch cũng như không phải là hoạt động “chiết khấu” từng khoản phải thu riêng biệt”, việc lựa chọn tiêu chí khách hàng của các đơn vị bao thanh toán phải có sự khác biệt chứ không phải giống hoàn toàn như tiêu chí của ngân hàng khi cho vay (có thể dựa vào tài sản đảm bảo và việc thẩm định người bán hàng).
TOÁN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - BIDV
SỰ CẦN THIẾT PHẢI PHÁT TRIỂN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
Mục tiêu hoạt động của BIDV trong những năm kế tiếp đẩy mạnh và tập trung hoàn thiện căn bản hệ thống quản lý rủi ro theo thông lệ quốc tế là cơ sở tập trung chỉ đạo nâng cao toàn diện chất lượng các mặt hoạt động kinh doanh, đẩy mạnh tăng trưởng toàn diện trên nền tảng bền vững, tập trung đầu tư đồng bộ tạo sự bứt phá phát triển dịch vụ, lấy cụng nghệ là cốt lừi tạo đà phỏt triển hoạt động dịch vụ, tăng trưởng cả về quy mô, chất lượng, đa dạng sản phẩm và tiện ích. Bao thanh toán là một trong những hình thức tín dụng đang được một số ngân hàng trong và ngoài nước đưa vào ứng dụng như Ngân hàng Á Châu, Sài Gòn Thương Tín, Citibank, Far East National Bank… Việc nghiên cứu để triển khai sản phẩm bao thanh toán vào hoạt động BIDV là một nhu cầu bức thiết nhằm đa dạng hóa sản phẩm và tăng năng lực cạnh tranh của mình nhất là khi Việt Nam đã gia nhập vào WTO 3.1.3.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẬN DIỆN RỦI RO VÀ KIỂM SOÁT RỦI RO BAO THANH TOÁN
- Thẩm định bộ chứng từ giao hàng không giả mạo, việc giao nhận hàng hoá có xảy ra hay không (tờ khai hải quan, B/L bản gốc…). - Tuân thủ chặt chẽ các quy tắc chung về bao thanh toán quốc tế - GRIF, Edifactoring.com. Về đối tác:. - Chọn đối tác đúng tiêu chí lựa chọn, có quy tắc trọng tài điều chỉnh nếu có tranh chấp xảy ra giữa BIDV và các IF. - Tham gia các buổi hội thảo, tập huấn để giao lưu, tìm hiểu về hoạt động của các đối tác. - Hành xử đúng chuẩn mực nghiệp vụ, tuân thủ theo các chuẩn mực nghiệp vụ cơ bản do FCI quy định như: các quy tắc về bao thanh toán quốc tế GRIF, kỹ thuật thực hiện qua hệ thống điện tính Edifactoring khi chuyển nhượng các khoản phải thu, thời gian thực hiện nghiệp vụ …. Tiêu chí lựa chọn IF:. - Dựa vào đánh giá của các tổ chức định hạng doanh nghiệp có uy tín quốc tế như Fitch, Moody’s… Đánh giá tình hình tài chính, tín dụng của các IF dựa vào đánh giá của Fitch và Moody’s. - Trường hợp thực hiện quản lý sổ sách, thu hộ: người mua là thành viên chính thức của FCI có chất lượng dịch vụ bao thanh toán do FCI đánh giá từ mức trung bình trở lên. Người mua và người bán thông đồng với nhau: rủi ro này có thể kiểm soát được thông qua kiểm soát việc giao hàng bằng tờ khai hải quan, B/L, kiểm tra thực tế việc giao hàng. Một cách khác là truy đòi bên bán hàng để hạn chế việc thông đồng giữa người mua và người bán. 2 Chất lượng tín dụng tốt, đang có rủi ro tín dụng nhưng ở mức độ thấp, khả năng thanh toán đúng hạn các cam kết tài chính được đánh giá là mạnh. 3 Chất lượng tín dụng khá, khả năng thanh toán đúng hạn các cam kết tài chính là đạt yêu cầu, tuy nhiên những biến động không thuận lợi có thể làm tụt hạng tín dụng xuống hạng rủi ro. 4 Đơn vị có chất lượng tín dụng chấp nhận được. Bảo hiểm tín dụng: các đơn vị bao thanh toán có thể đăng ký bảo hiểm những khoản phải thu miễn truy đòi với một công ty chuyên bảo hiểm tín dụng. Đây là cách thức giảm thiểu rủi ro hiệu quả nhất dành cho những đơn vị bao thanh toán còn mới. Quy trình xử lý tranh chấp theo quy định của FCI:. Việc xử lý tranh chấp và giải quyết những hậu quả gây ra cho đơn vị bao thanh toán nhập khẩu là vấn đề rất quan trọng. Theo Chương VI, Điều số 27 Quy tắc chung về bao thanh toán quốc tế GRIF đã nêu lên các quy định liên quan đến tranh chấp trong nghiệp vụ bao thanh toỏn quốc tế. Chỳng ta cần phải biết và hiểu rừ những quy định trong điều khoản quan trọng này cũng như các áp dụng các quy định đó vào thực tiễn. Thông báo tranh chấp:. Điều khoản này nhấn mạnh tầm quan trọng của việc phải thông báo nhanh chóng. Mục ii) Điều 27 ghi rừ: “ Khi nhận được thụng bỏo cú tranh chấp, IF hoặc EF phải gửi ngay thông báo đó cho bên kia.” Càng thực hiện sớm chừng nào thì càng giảm thiểu được thời gian và tiền bạc bỏ ra chừng ấy. Tuy nhiên, trách nhiệm của IF không kết thúc ở đó, dù cho việc tái chuyển nhượng có xảy ra hay không, thì đơn vị IF vẫn phải chấp nhận lại khoản phải thu đó như đã phê duyệt vì quyền lợi của người bán nếu vụ tranh chấp đã được giải quyết êm đẹp theo hướng có lợi cho người bán.