MỤC LỤC
Vì vậy nhà thầu và chủ đầu t thờng quy định nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn, nhà thầu cùng chủ đầu t xác định giá trị công trình đã hoàn thành và kí vào văn bản nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn đã kí trong hợp đồng. - Chủ đầu t phê duyệt và thanh toán tới 95% giá trị công trình cho nhà thầu giữ lại 5% giá trị bảo hành công trình ( huặc thông qua Ngân hàng bảo lãnh cho nhà thầu).
Bộ máy tổ chức của Công ty công trình đờng thủy đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến, có thể khai quát theo sơ đồ sau.
Quản lý toàn bộ vốn, nguồn vốn, quỹ trong toàn Công ty, ghi chép phản ánh chính xách kịp thời và có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn, làm chức năng của ngân hàng cho vay và là chung tâm thanh toán của các đơn vị trong nội bộ Công ty, tổng hợp báo cáo tài chính, kết quả KD lập báo cáo thống kê, phân tích hoạt động SX-KD để phục vụ cho viêc kiểm tra thực hiện kế huạch của công ty. Giám đốc kế toán tài vụ đối với các đơn vị trực thuộc, kiểm soát và điều hành mọi hoạt động liên quan đến công tác quản lý tài chính, thống kê kế toán của các đơn vị thành viờn, theo dừi và hớng dẫn cỏc đơn vị trong việc lập kế huạch thực hiện kế huạch cỏc loại vốn.Theo dừi cỏc đơn vị hạch toỏn kế toỏn, hớng dẫn lập cỏc bỏo cỏo về các nguồn vốn cấp, vốn vay nhận đợc, thực hiện thống kê - kế toán theo pháp lệnh thống kê - kế toán, tham mu cho ban Giám đốc trong Công ty trong việc đấu thầu và giao khoán cho các đơn vị thi công từng công trình, cơ chế phân phối lợi nhuận, chỉ.
Thờng xuyên kiểm tra việc chấp hành các quy định trong công tác cung ứng, quản lý sử dụng vật t của các đơn vị, có quyền đình chỉ việc cung ứng vật t đối với các chủng loại vật t có chất lợng kém, không đúng quy định, giá thành cao trong thời điểm hiện tại của thị trờng. Tham mu cho Giám đốc công ty về tổ chức bộ máy SX - KD và bố chí nhân sự phù hợp với yêu cầu sản xuất và phát triển của Công ty, quản lý hồ sơ lí lịch nhân viên toàn Công ty, giải quyết thủ tục về chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ nhiệm, bãi miễn, kỷ luật, khen thởng, nâng lơng, nghỉ chế độ, BHXH, là thành viên của hội đồng thi. Hớng dẫn, kiểm tra các đơn vị trực thuộc thực hiện công tác an toàn lao động và vệ sinh lao động theo quy định của bộ luật lao động, công tác phòng chống bão lũ, cháy nổ, công tác an ninh, bảo vệ, quân sự địa phơng, quản lý hộ khẩu tập thể, trong từng trờng hợp đợc Giám đốc Công ty uỷ quyền đại diện cho ngời sử dụng lao động giải quyết các tranh chấp khiếu lại về lao động, chế độ chính sách, thoả ớc lao động và hợp đồng lao động.
Chủ trì, phối hợp với các phòng ban, đơn vị trực thuộc Công ty lập hồ sơ dự thầu và đấu thầu công trình, khi công trình chúng thầu, bóc tách các chi phí đầu vào gửi các phũng cú liờn quan theo dừi thực hiện, chuẩn bị cỏc thủ tục tham mu cho Giỏm đốc hợp đồng khoán gọn toàn bộ công trình huặc hạng mục công trình đối với các đợn vị trực thuộc, quyết toán thanh lý các hợp đồng khi công trình hoàn thành.
Kiểm tra, hớng dẫn đôn đốc các đơn vị thực hiện đầy đủ các thủ tục đúng trình tự xây dựng cơ bản, đúng với quy định của Nhà nớc và Công ty, cùng các đơn vị hoàn thành hồ sơ nghiệm thu công trình, hồ sơ hoàn công, thanh quyết toán công trình. Kết hợp với phòng kế toán tài chính và các đơn vị thu hồi vốn công trình, quản lý toàn bộ các hợp đồng kinh tế tại Công ty( Kể cả các hợp đồng kinh tế đã đợc Giám đốc Công ty uỷ quyền cho Giám đốc chi nhánh, Giám đốc các đơn vị trực thuộc ký với khách hàng). Với cơ cấu kinh doanh phuc tạp và địa bàn hoạt động rộng, các doanh nghiệp thờng phải phân cấp kinh doanh, phân cấp trong điều hành quản lý và do đó buộc phải phân cấp tổ chức kế toán.
Mô hình kế toán đợc hình thành trong điều kiện khách quan nh vậy nó có những u điểm sau: Kế toán sẽ chỉ đạo tại chỗ các hoạt động kinh doanh của đơn vị trực thuộc, giảm bớt sự cồng kềnh về mặt nhân sự ở cấp trên, đảm bảo tốc.
Nhiệm vụ của kế toán trởng đó là: Tổ chức bộ máy kế toán sao cho phù hợp với mô hình hoạt động cũng nh tổ chức của công ty nhằm thực hiện hai chức năng cơ bản của kế toán là thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh, thông qua trởng phòng kế toán để điều hành và kiểm soát hoạt động của bộ máy kế toán, chịu trách nhiệm về nghiệp vụ chuyên môn kế toán, tài chính của đơn vị, thay mặt nhà nớc kiểm tra thực hiện chế độ, thể lệ quy định của nhà nớc về lĩnh vực kế toán cũng nh lĩnh vực tài chÝnh. Đề ra cỏc biện phỏp tiết kiệm vật t dùng vào thi công, khắc phục hạn chế các trờng hợp hao hụt, mất mát, theo dừi tỡnh hỡnh biến động của tài sản cố định, tớnh và phõn bổ khấu hao tài sản cố. Theo dừi và trả lơng cho bộ phận lao động giỏn tiếp tại cụng ty, theo dừi cỏc khoản trích theo lơng cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ cũng nh việc thanh toán các khoản trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho ngời lao động trong công ty.
Phòng kế toán các xí nghiệp do giám đốc trực tiếp chi đạo và cũng chịu sự chỉ đạo về chuyên môn, nghiệp vụ của phòng tài chính kế toán của công ty, có nhiệm vụ hạch toán kế toán phần chi phí đợc giao cho từng công trình và của toàn xí nghiệp.
Trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán thống nhất đợc ban hành theo quyết định số 1141/1995/QĐ-BTC ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính và một số văn bản mới ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản, công ty công trình. Do đặc điểm quy trình sản xuất cùng một lúc tạo ra nhiều sản phẩm khác nhau ở các nhà máy khác nhau thuộc công ty, các hoạt động khác ở công ty cũng đa dạng nên công ty đã chi tiết các tài khoản để đảm bảo chi tiết từng đối tợng và cung cấp thông tin một cách chính xác, vừa tổng hợp, vừa chi tiết. Đặc điểm chủ yếu của hình thức kế toán chứng từ ghi sổ là các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều đợc phân loại theo các chứng từ cùng nội dung, tính chất, nghiệp vụ, để lập chứng từ ghi sổ trớc khi vào sổ kế toán tổng hợp.
Đây là báo cáo bên ngoài, một loại báo cáo tổng hợp đợc tập hợp từ các phân hệ kế toán khác theo mẫu quy định, nhằm cung cấp thông tin cho ban Giám đốc công ty, cán bộ quản lý thuế, cán bộ kiểm toán và những ngời quan tâm nh: Nhà đầu t, Ngân hàng, Tổng công ty….
Kế toán TSCĐ lập (hủy) thẻ TSCĐ, lập bảng tính khấu hao TSCĐ và ghi sổ chi tiết, tổng hợp nghiệp vụ tăng (giảm) TSCĐ và chuyển vào lu trữ khi đến hạn. - Hàng ngày, căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và các chứng từ khác kèm theo kế toán lập thẻ TSCĐ, vào sổ chi tiết TSCĐ cho đúng đơn vị sử dụng đồng thời ghi vào chứng từ ghi sổ. Cuối kỳ căn cứ vào thẻ TSCĐ và các chứng từ có liên quan đến TSCĐ, kế toán lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ từ đó lập bảng tổng hợp chi tiết khấu hao TSCĐ.
Sau đó đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp chi tiết khấu hao TSCĐ với sổ Cái TK 214 và bảng cân đối số phát sinh để lập các báo cáo tài chính.
Khi phát sinh nhu cầu sử dụng NVL, các xi nghiệp lập phiếu xin lĩnh vật t gửi lên phòng sản xuất. Phòng sản xuất xem xét kế hoạch sản xuất và định mức tiêu hao NVL của mỗi loại sản phẩm duyệt phiếu xin lĩnh vật t. Nếu là vật liệu xuất theo định kỳ thì không cần qua kiểm duyệt của lãnh đạo công ty.
Thủ kho xuất NVL, ghi thẻ kho, ký Phiếu xuất kho, chuyển cho kế toán NVL ghi sổ, bảo quản và lu trữ.
Tiền lơng là nguồn thu nhập chủ yếu của ngời lao động để có thể tái sản xuất sức lao động, Công ty dùng tiền lơng làm đòn bẩy kinh tế để khuyến khích tinh thần tích cực lao động, là nhân tố để thúc đẩy, để tăng năng suất lao động. - Các chứng từ tiền lơng: bảng thanh toán lơng và BHXH, bảng phân phối thu nhập theo lao động, báo cáo bình quân thu nhập toàn công ty, giấy ốm, thai sản, các chứng từ chi tiền thanh toán cho ngời lao động. Kế toán tiền lơng căn cứ vào các chứng từ kế toán ban đầu tiến hành ghi sổ theo dõi tiền lơng và các khoản trích theo lơng, lập bảng phân phối thu nhập rồi chuyển cho kế toán trởng ký và Tổng giám đốc duyệt, ký.
Việc tính lơng sản phẩm, lơng thời gian trong Công ty dựa vào các hệ số nh: hệ số hoàn thành nhiệm vụ, hệ số điều chỉnh tiền lơng theo trình độ đào tạo, hệ số lơng cấp bậc, hệ số thu nhập theo quy chế, lơng tối thiểu toàn công ty….