Phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán

Khái quát hệ thống các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp từ hệ thống báo cáo tài chính kế toán

Số doanh thu thuần VLĐ Tốc độ luân Tốc độ luân tăng thêm(+) = bình * chuyển của VLĐ - chuyển của VLĐ. Trên đây là hệ thống chỉ tiêu dùng để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, về nội dung và ý nghĩa của các chỉ tiêu này sẽ đ−ợc trình bày kỹ ở phần nội dung và ph−ơng pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Ph−ơng pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

+ So sánh xu hướng thường dùng số liệu từ ba năm trở lên để thấy được sự tiến triển của các chỉ tiêu so sánh và đặt trong mối liên hệ với chỉ tiêu khác để làm nổi bật sự biến động về tình hình tài chính của doanh nghiệp. • Điều kiện so sánh đ−ợc: khi so sánh theo thời gian, các chỉ tiêu cần thống nhất về nội dung kinh tế, về phương pháp và đơn vị tính.

Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp

(I+II + IV)A.TS + (I+II+III+IV).B.TS =(I).B.NV+ Vay (ngắn hạn và dài hạn) (2) Cân đối (2) chỉ mang tính chất lý thuyết, nghĩa là với nguồn vốn chủ sở hữu cộng với vốn vay doanh nghiệp có thể trang trải cho mọi tài sản của hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không đi chiếm dụng vốn của đơn vị khác và cũng không bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn. Hệ số này cho biết các khoản phải trả chiếm bao nhiêu trong tổng số nguồn vốn vay cũng nh− cho biết đ−ợc doanh nghiệp hoạt động chủ yếu trên vốn của mình hay đi vay, đi chiếm dụng của các đơn vị khác.hệ số này càng nhỏ càng thể hiện tình hình tài chính của doanh nghiệp ổn định, không phải lo lắng đến việc trả nợ bên cạnh đó ta cần tính đến tỷ lệ các khoản phải trả so với tổng TSLĐ hay so với các khoản phải thu (T). (Xem bảng phân tích trang bên). Tình hình tài chính doanh nghiệp tốt hay xau, khả quan hay không khả. quan phản ánh qua khả năng thanh toán.để đánh giá, phân tích khả năng thanh toán cần phải xem xét đến hệ số khả năng thanh toán sau đây:. Khả năng thanh toán Hệ số khả năng. • HK ≥1thì doanh nghiệp có khả năng thanh toán, tình hình tài chính ổn định và khả quan. • HK<1 thì doanh nghiệp không có khả năng trang trải hết công nợ, tình hình tài chính gặp khó khăn. Bảng 4:Bảng phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán. Nhu cầu thanh toán Đầu n¨m. Khả năng thanh toán Đầu n¨m. Các khoản cần thanh toán. I-Các khoản nợ quá hạn 1. Phải nộp ngân sách 2. Phải trả ngân hàng 3. Phải trả công nhân viên 4. Phải trả ng−ời bán 5. Phải trả ng−ời mua 6. phải trả khác. II- Các khoản nợ đến hạn 1.Phải trả ngân sách 2.Phải trả ngân hàng 3.Phải trả công nhân viên B. Các khoản phải thanh toán trong thời gian tới. Các khoản có thể dùng ngay để thanh toán. 3.Tiền đang chuyển + Tiền việt nam + Ngoại tệ. Các khoản có thể dùng. để thanh toán trong thời gian tíi. Vốn bằng tiền + Phải thu + ĐTNH Tû suÊt thanh. Nợ ngắn hạn. Tỷ suất này mô tả khả năng thanh toán nhanh bằng tiền và các ph−ơng tiện có thể chuyển hoá nhanh bằng tiền của doanh nghiệp. Nếu tỷ suất này≥1 là rất tốt và điều đó chứng tỏ rằng doanh nghiệp có khả năng thanh toán nhanh và ng−ợc lại. Vốn bằng tiền + ĐTNH Tû suÊt thanh. Chỉ tiêu này cho thấy khả năng thanh toán so với TSLĐ nếu tỷ suất này lớn hơn 0,5 hoặc nhỏ hơn 0,1 đều là không tốt vì tỷ suất quá lớn thể hiện l−ợng tiền quá nhiều gây hiện t−ợng sử dụng vốn không hiệu quả. Nếu tỷ suất này quá nhỏ thì dẫn đến doanh nghiệp thiếu vốn để thanh toán. TS) Tû suÊt thanh.

Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao nguồn vốn cố định và nguồn vốn lưu động.các nguồn này được hình thành từ các chủ sở hữu, các nhà đầu t− và các cổ đông.ngoài ra còn đ−ợc hình thành từ các nguồn lợi tức của doanh nghiệp đ−ợc sử dụng để bổ sung cho nguồn vốn.vốn cố định đ−ợc sử dụng để trang trải cho các tài sản cố định nh− mua sắm tài sản cố định,đầu t−. Lý do mà doanh nghiệp phải bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh là do sự chuyển đổi sang cơ chế thị trường các doanh nghiệp phải hoạt động theo phương thức hạch toán kinh doanh độc lập, Nhà nước không tiếp tục bao cấp vốn nh− tr−ớc đây, cũng nh− trong điều kiện nền kinh tế thị tr−ờng hiện nay có lạm phát, giá cả biến động lớn, sức mua của đồng tiền có nhiều biến động nhìn chung là suy giảm, nếu duy trì cơ chế nh− tr−ớc thì số vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thể hiện bằng đồng tiền Việt nam sẽ lại giảm dần giá trị trên thực tế, sức mua của vốn bị thu hẹp, hậu quả sẽ không tránh khỏi lãi giả lỗ thật.

Cân đối kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh

Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty

Lãi, lỗ

Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK thiết bị

Qua phân tích về cơ cấu tài sản của Công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình ta thấy TSLĐ tăng mạnh hơn TSCĐ, nh−ng do TSCĐ của Công ty vẫn hoạt động có hiệu quả, cho sản phẩm đạt chất l−ợng theo định mức và yêu cầu đặt ra cho nên tỷ lệ đầu tư giảm xuống không gây ảnh hưởng nhiều đến hoạt động sản xuất của doanh nghiệp. Điều này cho thấy Công ty đã có những cố gắng lớn trong việc thanh toán các khoản nợ phải trả nh−ng trong tình trạng Công ty đang bị thiếu vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh thì không nên thanh toán các khoản nợ phải trả ngay mà công ty nên đi chiếm dụng vốn ở mức độ phù hợp để trang trải cho hoạt động kinh doanh của mình. Trong khi, nguồn vốn Chủ sở hữu của Công ty giảm so với đầu năm nh− đã phân tích ở phần cơ cấu nguồn vốn mà nguồn vốn kinh doanh trong kỳ không tăng chứng tỏ nguồn vốn Ngân sách cấp cho Công ty để mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh không tăng, Công ty phải hoạt động với số vốn ít ỏi đó để đảm bảo khả năng duy trì hoạt động kinh doanh của mình.

Qua việc phân tích tình hình sử dụng VLĐ trên ta có thể kết luận rằng tình hình sử dụng VLĐ của Công ty là tương đối tốt, Công ty một mặt sử dụng có hiệu quả nguồn VLĐ, mặt khác hiệu quả kinh doanh vẫn cao thể hiện tình hình tài chính của Công ty tương đối tốt và sáng sủa, hầu hết các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả đều tăng lên. + Các khoản phải thu của Công ty năm 2002 giảm đi, trong đó chủ yếu là giảm khoản phải thu khác và trả tr−ớc cho ng−ời bán, chứng tỏ uy tín của Công ty một phần nào đã đ−ợc nâng cao, riêng khoản phải thu của khách hàng tăng lên nh−ng tăng không đáng kể, nh− vậy chứng tỏ Công ty ít bị chiếm dụng vốn từ phía khách hàng do đó cũng tránh đ−ợc tình trạng ứ đọng vốn trong khâu lưu thông.