Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và các loại tiền tại công ty
MỤC LỤC
QUÍ I/2001
CÔNG TY
MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CỦA CÔNG TY TRONG QUÝ
Khi tăng tài sản cụng ty sẽ hạch toỏn theo dừi vào cỏc chứng từ sau : (lập chứng từ của nghiệp vụ 104, trong nghiệp vụ này công ty mua ô tô và trả bằng tiền gửi). Tại nghiệp vụ này công ty sẽ căn cứ vào chứng từ gốc như hoá đơn mua hàng, công ty sẽ lập biên bản kiểm nghiệm, thẻ TSCĐ, tù đó công ty sẽ lập phiếu nhâp kho, xuất kho vào sổ theo dừi TSCĐ. Khi tớnh ra khấu hao cụng ty ghi chộp vào sổ theo dừi TSCĐ rồi cuối kỳ lấy căn cứ vào báo cáo tình hình tăng giẩm TSCĐ và bảng khấu hao TSCĐ.
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Đơn vị : Công ty xây lắp và tư vấn đầu tư Công NghiệpTHẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Mẫu số : 02-TSCĐ. Số hiệu Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn tài sản cố định.
PHIẾU NHẬP KHO
Họ tên người nhận hàng : Anh Hùng Địa chỉ : phòng hành chính Lý do xuất kho : sử dụng. Xuất tại kho : Công ty Xây lắp và tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực phẩm. Cộng thành tiền (viết bằng chữ) : Năm trăm linh một triệu một trăm năm tư nghìn hai trăm tám sáu đồng.
ĐƠN VỊ SỬ
Ghi tăng tài sản cố định và công cụ, dụng cụ Khấu hao tài sản cố định Ghi giảm tài sản cố định Chứng từ Tên nhãn hiệu,. Máy phô tô cóp bi Máy trộn bê tông Máy xoa bê tông Nhà cửa vật kiến trúc Khu 2 Tầng Thượng Đình Khu 5 tầng 14 Lê quý đôn. Khấu hao máy vi tính và máy in 533 Khấu hao máy vi tính và máy in 600 Khấu hao máy vi tính và máy in 650 Khâú hao xe ô tô TOYOTA CAMRY Trích khấu hao cuối quý.
I ,.ĐẶC ĐIỂM NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG CÔNG TY
II HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU
Công ty hạch toán là khi mua vật liệu về sẽ viết phiếu nhập, xuất kho và từ đó lên bảng kê, lên chứng từ ghi sổ, và vào sổ cái. Nợ : Tăng nguyên vật liệu Có : Khi xuất vào sản xuất Dư nợ : nguyên vật còn tồn. Nợ : Khi xuất nguyên vật liệu khi sản xuất Có : Dùng để kết chuyển vào giá vốn.
III MỘT SỐ NGHIỆP VỤ TRONG CÔNG TY
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Mười một triệu, chín trăm, chín mươi ngàn đồng chẵn. Số tiền viết bằng chữ : Năm trăm hai sáu triêu hai trăm mười hai nghìn đồng chẵn Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị.
GIẤY XIN LĨNH VẬT TƯ
Phương pháp
Chi phí nhân công ở công ty gồm có bộ phận quản lý, công nhân trực tiếp, tiền lương trả cho công nhân trực tiếp thi công không phân biệt công nhân ngoài danh sách hay đi thuê ngoài. + Tiền lương, tiền công phải trả cho công nhân thi công từng công trình hạng mục trên cở sở các chứng từ : bảng chấm công, bảng tính lương, bảng xác nhận khối lượng. + Các khoản tính theo lương của công nhân trực tiếp xây lắp (BHXH,BHYT,KPCĐ) được tính vào chi phí sản xuất chung của hợp đồng, không tính vào chi phí nhân công trực tiếp.
III MỘT SỐ NGHIỆP VỤ CỦA CÔNG TY
- Bảng thanh toán tiền lương - Bảng kê phát sinh tài khoản - Chứng từ ghi sổ.
BấN Cể : TÀI KHOẢN 632
HẠCH TOÁN CÁC LOẠI TIỀN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CNTP
- Tài khoản sử dụng và phương pháp hạch toán
Công ty hạch toán theo trình tự : đầu tiên công ty dựa vào các chứng từ gốc như phiếu chi, phiếu thu,giấy báo nợ… để vào các sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, sau đó lên bảng kê, chứng từ ghi sổ, và cuối cùng là vào sổ cái. Trong kỳ các nghiệp vụ liên quan đến vốn bằng tiền chủ yếu là những nghiệp vụ như rút riền gửi về nhập quỹ tiền mặt, chi tiền trả lương cho cán bộ công nhân viên và các khoản chi bằng tiền khác. Lập chứng từ cho nghiệp vụ trên :Công ty sẽ căn cứ vào giấy báo chi, giấy báo nợ, phiếu thu sau đó vào sổ tiền gửi và cuối cùng lên bảng kê, chứng từ ghi sổ, vào sổ cái.
SỔ TIỀN GỬI
Cho ct que hàn vay Chi phí cho VP Nộp BHYT Nộp thuế Trả lãi vay. Cho ct QHVĐ vay Chi phí cho VP Nộp BHYT Nộp thuế Trả lãi vay.
BấN Cể : TÀI KHOẢN 112
Viết bằng chữ: Năm tám triệu bảy trăm linh bảy nghìn bảy trăm sáu bảy đồng. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Năm tám triệu bảy trăm linh bảy trăm bảy trăm sáu bảy đồng.
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
Chi phí BHYT và KPCĐ Chi lương cho bộ phậnQL Chi quỹ khen thưởng Chi tiền tạm ứng sửa VP Chi tiền thuế mua hàng. Rút tiền gửi về nhập quỹ Nhận được tiền thuê xưởng Thu BHXH và BHYT Vay ngắn hạn ngân hàng. 1 Rút tiền gửi về nhập quỹ Nhận được tiền thuê xưởng Thu BHXH và BHYT Vay ngắn hạn ngân hàng.
KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN
- NGHIỆP VỤ THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN
- CÁC KHOẢN THANH TOÁN VỚI NHÀ NƯỚC
- HẠCH TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN KHÁC
Để hạch toán các khoản thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, kế toán sử dụng tài khoản 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước. - Các khoản khác đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp, hoặc số thuế đã nộp được xét miễn giảm cho thoái thu nhưng chưa thực hiện việc tái thu. Từ các chứng từ gốc công ty vào sổ chi tiết thanh toán, lên bảng kê, chứng Từ các chứng từ gốc công ty vào sổ chi tiết thanh toán, lên bảng kê, chứng từ ghi sổ.
GIẤY XIN TẠM ỨNG TIỀN
Bên nợ: - Ghi các khoản tiền đã đã tạm ứng cho người nhận tạm ứng. Bằng chữ : Mười tám triệu hai trăm hai ngàn đồng chẵn Lý do vay tiền : Để sửa chữa văn phòng công ty.
GIẤY BÁO CHI
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Mười tám triệu hai trăm hai mươi ngàn đồng chẵn.
GIẤY BÁO Cể
Số tiền viết bằng chữ : Hai mươi triệu tám trăm năm mươi hai ngàn không trăm Chín hai đồng.
SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN
Đơn vị : Công ty xây lắp và tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm.
KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ TÀI CHÍNH VÀ BẤT THƯỜNG
- Chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thường
MỘT SỐ NGHIỆP VỤ : MỘT SỐ NGHIỆP VỤ
Số tiền bằng chữ : Mười một triệu một trăm năm sáu ngàn năm trăm chín mươi đồng chẵn.
KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐN
BấN Cể : TÀI KHOẢN 411
PHƯƠNG PHÁP VÀ TRÌNH TỰ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
Nó chính là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần với giá trị vốn của hàng bán ra, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp số chênh lệch đó chính là biểu hiện của kết quả kinh doanh (lãi) hay (lỗ) của doanh nghiệp. Để xác định được kết quả KD bên cạnh chỉ tiêu về doanh thu thuần, giá vốn hàng bán kế toán còn phải tiến hành tập hợp các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng và các chi phí khác phát sinh trong kỳ. -Số lãi trước thuế và hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ Bên có:-Doanh thu thuần về số thành phẩm, hàng hoá tiêu thụ trong kỳ thu nhập hoạt động tài chính và thu nhập bất thường.
KẾ TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
- NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH
“NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ NỢ PHẢI TRẢ” (Owner’s Equity and Lia bitities Hai nguồn “TÀI SẢN” và “NGUỒN VỐN” có thể được kết cấu làm hai bên (bên phải ,bên trái) hoặc có thể kết cấu một bên (bên trên và bên dưới). Bao gồm các tài sản cố định và đang hình thành, giá trị các khoản đầu tư dài hạn có thời gian thu hồi trên một năm hay một chu kỳ kinh doanh. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU :phản ánh số vốn đầu tư ban đầu và bổ xung trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh (B = I + II).
NGUỒN VỐN
NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1.622.087.582 1.679.833.121
- Báo cáo kết quả kinh doanh
Phản ánh số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ cuối kỳ, số thuế giá trị gia tăng được hoàn lại đã hoàn lại và còn được hoàn lại; số thuế giá trị gia tăng được miễn giảm, đã miễn giảm và còn được miễn giảm. Dòng "tổng số thuế phải nộp năm trước chuyển sang năm nay" phản ánh số thuế phải nộp năm trước đến đầu kỳ báo có vẫn chưa nộp, trong đó chi tiết theo thuế thu nhập doanh nghiệp. Số thuế GTGT còn được miễn giảm cuối kỳ (mã số 33): phản ánh số thuế VAT đã được cơ quan thuế thông báo miễn giảm nhưng đến cuối kỳ báo cáo chưa được xử lý số liệu ghi chỉ tiêu này được vào sổ kế toán chi tiết thuế VAT được miễn giảm hay (mã số 33 = mã số 30+31-32).
LỖ
KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM.
THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ, ĐƯỢC HOÀN LẠI ĐƯỢC MIỄN GIẢM
THUẾ GTGT ĐƯỢC GIẢM
- Thuyết minh báo cáo tài chính
- Tình hình thu nhập của công nhân viên: Số liệu lấy từ các TK 334 có đối chiếu với sổ kế toỏn dừi thanh toỏn với cụng nhõn viờn. + Bố trí cơ cấu vốn: Chỉ tiêu này lấy số liệu chỉ tiêu mã 200 trong BCĐKT hoặc chỉ tiêu 100 hoặc chỉ tiêu mà 250 trong BCĐKT của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo. + Khả năng thanh toán: Dùng đánh giá khả năng thanh toán, các khoản nợ ngắn hạn phải trả của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo và được tính toán trên cơ sở so sánh tổng giá trị TSCĐ thuần (lấy số liệu từ chỉ tiêu mã số 100 trong bảng cân đối kế toán) hoặc tổng số tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển hiện có (lấy từ số liệu chỉ tiêu mã số 110 trong bảng cân đối kế toán) với tổng các khoản nợ ngắn hạn phải trả (lấy số liệu từ chỉ tiêu 310 trong BCĐKT) của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo.