Kế toán tài sản cố định và đầu tư dài hạn tại Công ty TNHH Xuân Phương: Thực trạng và giải pháp

Kế toán tổng hợp giảm TSCĐ

Dựa vào biên bản thanh lý TSCĐ, ghi giảm NG TSCĐ và phản ánh giá trị còn lại của TSCĐ nh một khoản chi phí khác. - Thanh lý TSCĐ do bộ phận sản xuất phụ thực hiện, kế toán phản ánh chi phÝ thanh lý. - Cuối kỳ kết chuyển chi phí thanh lý để xác định kết quả thanh lý Nợ TK 911.

* Dựa vào chứng từ liên quan, ghi giảm NG TSCĐ ghi nhận giá trị còn lại của TSCĐ nh khoản chi phí khác. Đợc coi là một hoạt động đầu t tài chính, doanh nghiệp sử dụng số vốn tạm thời không tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh chính. - Giá trị còn lại của TSCĐ đang dùng nhỏ, đợc tính vào chi phí sản xuất kinh doanh của từng bộ phận.

Kế toán TSCĐ đi thuê

Chi phí sửa chữa thờng xuyên là những chi phí phát sinh thờng xuyên trong quá trình sản xuất kinh doanh lên khoản chi phí này đợc kế toán tập hợp và kế toán phản ánh theo nơi phát sinh chi phí. * Doanh nghiệp trích trớc chi phí sửa chữa lớn vào chi phí sản xuất kinh doanh.

Kế toán khấu hao TSCĐ

- Dạo vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, kế toán trích khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh, đồng thời phản ánh hao mòn của TSCĐ. TK 009 Nguồn vốn khấu hao tăng do trÝch khÊu hao TSC§, thu hồi vốn khấu hao đã. Nguồn vốn khấu hao giảm do đầu t đổi mới TSCĐ (mua sắm, xây dựng cơ bản), trả nợ vay.

+ Đối với TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi và hoạt động sự nghiệp thì. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Xuân Phơng (TNHH Xuân Phơng).

Tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Xuân Phơng

- Giám đốc: Là ngời điều hành cao nhất, và chịu trách nhiệm về kết quả. - Phó Giám đốc: Có nhiệm vụ thay mặt giám đốc điều hành và giải quyết công việc nội chính khi giám đốc uỷ quyền hoặc đi vắng. - Phòng Tổ chức hành chính: gồm 10 ngời có chức năng tham mu cho giám đốc về tổ chức hành chính, chế độ lao động tiền lơng,tiền thởng và các chế.

- Phòng tài vụ: gồm 07 ngời có chức năng tham mu cho giám đốc về kinh tế, tài chính, lập kế hoạch hàng năm, tổ chức mạng lới kế toán, trực tiếp quản lý thực hiện chế độ kế toán và chính sách tài chính của Nhà nớc, quản lý vốn và bảo toàn vốn đợc giao. - Phòng quản lý nớc và công trình: gồm 08 ngời, có nhiệm vụ quản lý n- ớc và công trình. - Các trạm bơm và các cụm quản lý thuỷ nông: là đơn vị trực tiếp sản xuất, chịu sự chỉ đạo và điều hành trực tiếp về mọi mặt của giám đốc, đồng thời có nhiệm vụ lập kế hoạch dùng nớc, bảo dỡng máy móc thiết bị hàng ngày.

Tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Xuân Phơng

+ Quan trắc mực nớc, độ ăn mòn thiết bị hàng ngày + Kiểm tra công trình hàng ngày, định kỳ trong và sau + Xử lý hót dọn những h hại do ma lũ, do sinh vật gây ra. - Đội quản lý công trình kênh chính Xuân Phơng có nhiệm vụ quản lý và vận hành công trình kênh chính, điều tiết theo đúng quy định. - Các trạm bơm và các trạm quản lý thuỷ nông: gồm hai trạm bơm tiêu úng Đào Nguyên và Đồng La cùng 05 cụm quản lý thuỷ nông.

+ Trực tiếp vận hành công trình phân phối và quản lý nớc + Kiểm tra công trình hàng ngày, định kỳ trong và sau lũ + Quan trắc mực nớc bồi lắng và kiểm tra chất lợng nớc + Thờng xuyên bảo dỡng công trình. + Nghiệm thu kết quả tới tiêu, thanh lý hợp đồng kinh tế và thu thuỷ lợi phÝ. Cũng nh các đơn vị sản xuất kinh doanh khác với mục đích đem sản phẩm phục vụ ngời tiêu dùng.

Sản phảm của công ty là những ha đất đợc tới tiêu mà địa bàn hoạt động chính là 2 huyện Đan Phợng và Hoài Đức thuộc tỉnh Hà Tây.

Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán của Công ty TNHH Xuân Phơng

- Kế toán trởng: Phụ trách chung trực tiếp lãnh đạo công ty hạch toán của phòng. - Kế toán tổng hợp: thu thập toàn bộ chứng từ kiểm tra chứng từ sau đó lên chứng từ ghi sổ và vào các sổ có lơng theo từng tháng, lập báo cáo quý, năm, tổ chức bảo quản lu giữ chứng từ. - Kế toán thanh toán: tập hợp, kiểm tra, chứng từ thu, chi, vào sổ theo dõi tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, các khoản công nợ.

- Kế toán vật t kiêm thuỷ lợi phí: phản ánh số lợng, chất lợng vật liệu, tham gia kiểm tra và đánh giá vật liệu công cụ đồng thời phản ánh các khoản thu thuỷ lợi phí hàng vụ, hàng năm. + Về TSCĐ: theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ tại các bộ phận, tình hình mua sắm máy móc thiết bị, tính chi phí khấu hao TSCĐ để đa vào chi phí giá thành. + Về kế toán tiền lơng: tính toán các khoản lơng, mức lơng cho cán bộ CNV chức và cụng nhõn, tớnh BHXH, BHYT, KPCĐ theo dừi sự biến động của vật liệu trong kỳ về số lợng.

Căn cứ vào chứng từ, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, cuối tháng tổng kết xác định tổng phát sinh tăng giảm của vật liệu trong kú. - Thủ quỹ: Nhiệm vụ bảo quản quỹ, nhập, xuất, tồn, quỹ tiền mặt với kế toán.

Các chính sách kế toán của Công ty TNHH Xuân Phơng

Công ty TNHH Xuân Phơng khấu hao TSCĐ theo thời gian sử dụng của TSCĐ. Căn cứ vào nguyên giá và thời gian sử dụng TSCĐ để xác định theo công thức. Đối với công ty, hàng tồn kho hạch toán theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.

Hình thức kế toán

Hàng ngày hoặc định kỳ căn cứ vào chứng từ gốc hợp lý, kế toán phân loại chứng từ để vào chứng từ ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết. Nếu nhiều chứng từ gốc cùng loại, kế toán lập bảng tổng hợp chứng từ gốc. Đối với chứng từ liên quan đến tiền mặt, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ.

Dựa vào chứng từ ghi sổ hàng ngày hay cuối tháng kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái. Cuối tháng, căn cứ vào sổ thẻ chi tiết để ghi vào bảng tổng hợp chi tiết dựa vào sổ cái, bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối phát sinh dựa vào bảng cân đối phát sinh , kế toán lập bản báo cáo tài chính, kiểm tra đối chiếu số liệu trên sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết. Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán, sổ sách kế toán của công ty 8.1.

- Chứng từ tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán.

Phân loại và đánh giá lại TSCĐ ở công ty a. Phân loại TSCĐ

Xuất phát từ đặc điểm, yêu cầu quản lý TSCĐ trong quá trình sử dụng thì. Địa chỉ: Thị trấn Phùng - Đan Phợng - Hà Tây Hình thức thanh tóan: tiền mặt. Số tiền viết bằng chữ: Hai mơi triệu bảy trăm chín mơi nghìn đồng chẵn.

Biên bản giao nhận đợc lập cho từng TSCĐ tuy nhiên có những loại TSCĐ giao nhận cùng loại, cùng giá trị và cùng một đơn vị giao thì có thể lập chung 1 biên bản. TT Tên quy cách dụng cụ phụ tùng Đơn vị tính Số lợng Thành tiền. Giá trị còn lại của TSCĐ là phần giá trị của TSCĐ cha khấu hao hết, phản.

Kế toán khấu hao TSCĐ tại công ty 1. Phơng pháp tính khấu hao

Cuối quý II căn cứ vào số tạm trích khấu hao TSCĐ kế toán lên chứng từ ghi sổ.

Sổ chi tiết

Kế toán sửa chữa TSCĐ tại công ty Kế toán sửa chữa TSCĐ chia làm 2 trờng hợp

Đối với công ty TNHH Xuân Phơng, thì việc sửa chữa TSCĐ xảy ra th- ờng xuyên bởi nó phù hợp với công việc cũng nh quy mô hoạt động kinh doanh. Do khối lợng không nhiều, quy mô sửa chữa nhỏ, chi phí phát sinh đến đâu đợc kế toán tập hợp trực tiếp kinh doanh đến đó. - Viết bằng chữ: Sáu triệu một trăm ba mơi hai nghìn đồng chẵn - Kèm theo chứng từ gốc.

Công trình: Sửa chữa động cơ MB số 1 và số 3 TB đĩa sáo cụm TN số 5 Dự toán kinh phí sửa chữa do phòng kỹ thuật lập và đợc giám đốc Công ty TNHH Xuân Phơng duyệt ngày. Dựa vào quyết định giao nhiệm vụ thi công số 16 ngày Và viên bản nghiệm thu khối lợng hoàn thành ngày.