MỤC LỤC
Mục tiêu của Hệ thống KSNB (tiếp). MMụục tiêu thông tin:c tiêu thông tin: Đ Độộ tin ctin cậậy, tíy, tính honh hoààn thiện thiện vn vàà ccậập nhp nhậật ct củủa thông tin ta thông tin tàài chi chíính vnh vàà TT quTT quảản lýn lý. )) CCáác bc bááo co cááo co cầần thin thiếết đưt đượợc lc lậập đp đúúng hng hạạn vn vàà đ đááng tin ng tin ccậậy đy đểể ra quyra quyết đết địịnh trong nnh trong nộội bi bộộ DNDN. )) Thông tin gThông tin gửửi i đđếến Ban GĐ, n Ban GĐ, HĐQTHĐQT, cá, các cc cổổ đông vđông vàà ccáác cơ quan quc cơ quan quả ản ln lýý phảphải ci cóó chchất lưất lượng vợng vàà títính nhnh nhấất t ququánán. )) BCTC vàBCTC và ccáác bc báo cáo cááo quo quản lý khản lý kháác c đượđược trc trình bình bàày y mmộột ct cỏch hỏch hợp lý vợp lý vàà dựdựa trờn cỏa trờn cỏc chc chính sính sáchách kếkế totoỏỏn đó n đó đưđượợc xc xỏỏc đc địịnh rừ rnh rừ rààngng. MMụục tiêu tuân thc tiêu tuân thủủ:: SSựự tuân thtuân thủủ phphááp lup luậật vt vàà quy quy đđịịnh.nh. Đ Đảảm bm bảảo mo mọọi hoi hoạạt đt độộng cng củủaa DDN đN đềều tuân thu tuân thủủ: :. )) CCác luác luật vật và quy đà quy địịnh cnh củ ủa NNa NN. )) CCáác yêu cc yêu cầầu u ququả ản lýn lý. )) CCác chác chính sính sáách vch vàà quy trìquy trình nghinh nghiệp vệp vụụ ccủa DN.ủa DN.
-- KTV KTV trựtrựcc titiếếpp thamtham giagia kiểkiểmm kêkê hoặhoặcc chứchứngng kikiếếnn kikiểểmm kêkê ttààii ssảảnn thựthựcc tếtế vềvề hhààngng hoáhoá, , vậvậtt tưtư tồtồnn kho, kho, mmááyy mmócóc thithiếếtt bbịị, , titiềềnn mmặặtt ttồồnn ququĩĩ……. -- LLàà viviệệcc KTV KTV xemxem xxéétt, , chchứứngng kikiếếnn ttậậnn mmắắtt ccáácc ququáá trtrììnhnh xxửử lýlý nghiệnghiệpp vvụụ do do cácácc ccáánn bbộộ đơnđơn vvịị ththựựcc hiệhiệnn -> -> xemxem qui qui địđịnhnh vvềề qui qui trìtrìnhnh nghiệnghiệpp vụvụ cócó đưđượcợc tuântuân thủthủ. -- ƯuƯu:: ccáácc bbằằngng chchứứngng thuthu ththậậpp đưđượợcc llàà ccáácc bbằằngng chchứứngng trtrựựcc tiếtiếpp, kh, khááchch quan, quan, đđáángng tin tin cậcậyy.
-- NhượNhượcc:: BBằằngng chứchứngng mangmang ttínhính ththờiời điểđiểm, m, nhấnhấtt ththờiời, , khôngkhông khkhẳẳngng đđịịnhnh đưđượợcc ssựự viviệệcc luônluôn xxảảyy rara nhưnhư vvậậyy. -- LLàà việviệcc thuthu thậthậpp ccáácc xáxácc nhnhậậnn củcủaa bênbên ththứứ 3 3 vvềề cácácc thôngthông tin tin liênliên quanquan đếđếnn đốđốii tượtượngng đưđượcợc kikiểểmm toátoánn. VD:VD: XXáácc nhnhậậnn vvềề ssốố dưdư titiềềnn ggửửi ti tạại NH,i NH, vvềề ssốố dưdư ccáácc khokhoảảnn phphảảii thuthu, , phảphảii trảtrả.
-- LàLà việviệc thu thc thu thậập thông tin qua vip thông tin qua việệc trao đổc trao đổi, trò chuyi, trò chuyệện n vvớới nhữi những ngường người trong hoặi trong hoặc ngoc ngoàài i đơn vđơn vịị đưđược kiợc kiểm ểm toátoán.n. -- LLàà viviệc kiệc kiểểm tom toáán viên trn viên trựực tic tiếếp tp tíính tonh toáán ln lạại ci các phác phéép p ttíính trên cánh trên các sc sổổ ssáách, chứch, chứng tng từừ kkếế toátoán hon hoặặc cc cáác bc bảảng ng bibiểểuu…… kikiểểm tra vm tra vềề sốsố lư lượợng, ng, đơn giđơn giáá, s, sựự chíchính xnh xáác sc sốố hhọc.ọc. VD: TVD: Tíínhnh lãilãi điđi vayvay, , thuthu lãilãi titiềnền gửgửii, , khấkhấuu hao TSCĐhao TSCĐ, , thuthuếế…… -- CCáácc bbằằngng chchứứngng đđáángng tin tin ccậậyy.
+ + NghiênNghiên cứcứuu mốmốii quanquan hhệệ giữgiữaa ccáácc thôngthông tin ttin tààii chíchínhnh trongtrong kỳkỳ + + NghiênNghiên ccứứuu mmốốii quanquan hhệệ gigiữữaa thôngthông tin tin ttààii chchíínhnh vvàà thôngthông tin tin phi phi tàtàii chíchínhnh. + + NhữNhữngng bằbằngng chứchứngng ghighi thàthànhnh vănvăn bảbảnn cócó độđộ tin tin cậcậyy caocao hơnhơn bằbằngng chứchứngng bằbằngng lờlờii nónóii. + + BằBằngng chứchứngng thuthu thậthậpp từtừ cácácc nguồnguồnn bênbên ngoàngoàii cócó đđộộ tin tin cậcậyy caocao hơnhơn bằbằngng chchứngứng đưđượcợc cungcung cấcấpp bởbởii đơnđơn vịvị đưđượcợc kikiểmểm toátoánn.
+ + NhữNhữngng bằbằngng chứchứngng do KTV do KTV ttựự ttínhính toátoánn, , thuthu thậthậpp đượđượcc ccóó độđộ tin tin cậcậyy caocao hơnhơn nhnhữngững bằbằngng chứchứngng do ngưdo ngườiời khákhácc cungcung ccấpấp. + + BằBằngng chứchứngng thuthu thậthậpp từtừ nhinhiềuều nguồnguồnn khákhácc nhaunhau ởở nhiềnhiềuu dạdạngng khákhácc nhaunhau cùcùngng chứchứngng minh minh chocho 1 1 vấvấnn đđềề cócó độđộ tin tin cậcậyy caocao hơnhơn so so vvớiới cácácc bằbằngng chchứngứng đơnđơn lẻlẻ. * * ChChúú ý:ý: NếNếuu cácácc bằbằngng chứchứngng khákhácc nhaunhau tựtự cácácc nguồnguồnn khákhácc nhaunhau chocho kkếtết ququảả trátráii ngưngượcợc nhaunhau thìthì KTV KTV phphảiải hếhếtt ssứứcc thậthậnn trọtrọngng, , phảphảii gigiảiải thíthíchch đưđượcợc cácácc ssựự khákhácc bibiệtệt đóđó.
“L“Làà việviệcc lựlựaa chọchọnn rara mộmộtt ssốố phẩphẩnn tửtử gọgọii làlà mẫmẫuu từtừ 1 1 ttậpập hợhợpp cácácc phânphân ttửử gọgọii làlà tổtổngng thểthể, , đđểể nghiênnghiên cứcứuu vàvà đđánhánh giágiá mmẫuẫu, , sausau đđóó dùdùngng cácácc đđặcặc trưngtrưng củcủaa mmẫuẫu đểđể rúrútt rara cácácc suysuy đođoánán vềvề đđặcặc trưngtrưng củcủaa toàtoànn bộbộ ttổổngng thểthể””. => LấLấyy mmẫuẫu kiểkiểmm totoánán ((gọgọii ttắtắt làlà lấlấyy mmẫuẫu): ): LàLà ápáp dụdụngng cácácc thủthủ tụtụcc kiểkiểmm toátoánn trêntrên ssốố phphầnần ttửử ítít hơnhơn 100% 100% ttổổngng ssốố phphầnần ttửử củcủaa mmộtột sốsố dưdư ttàiài khoảkhoảnn hay mhay mộộtt loạloạii nghiệnghiệpp vụvụ, , saosao chocho mmọiọi phphầnần tửtử đđềuều cócó cơcơ hộhộii đểđể đưđượcợc chọchọn. LấLấyy mẫmẫuu ssẽẽ giúgiúpp kiểkiểmm totoánán viênviên thuthu thậthậpp vàvà đáđánhnh gigiáá bằbằngng chứchứngng kiểkiểmm totoánán vềvề cácácc đặđặcc trưngtrưng củcủaa cácácc phầphầnn ttửử đượđượcc chọchọnn, , nhnhằmằm hìhìnhnh thàthànhnh hay hay củcủngng cốcố kếkếtt luậluậnn vềvề tổtổngng thểthể.
LấLấyy mẫmẫuu cócó thểthể tiếtiếnn hàhànhnh theotheo phươngphương pháphápp thốthốngng kêkê hoặhoặcc phi thphi thốốngng kê.kê. -- MẫMẫuu:: phảphảii đạđạii didiệnện chocho ttổổngng thểthể, , nếnếuu khôngkhông đạđạii didiệnện -> -> RủRủii roro chọchọnn mmẫuẫu. + Do chchọọnn mmẫuẫu khôngkhông đđạiại didiệnện chocho tổtổngng thểthể, do , do đáđánhnh giágiá củcủaa KTV KTV phphụụ thuộthuộcc phầphầnn lớlớnn vàvàoo phươngphương pháphápp chọchọnn mẫmẫuu.
+ Ph+ Phụụ thuthuộcộc vàvàoo kíkíchch cỡcỡ (qui mô(qui mô) ) mmẫẫuu + Ph+ Phụụ thuthuộcộc vàvàoo phươngphương pháphápp chọchọnn mmẫuẫu.