Hạch toán nghiệp vụ kế toán tại Công ty cổ phần thương mại VETRACIMEX - Hà Nội: Tổ chức bộ máy kế toán và hạch toán tài sản cố định

MỤC LỤC

Nhiệm vụ của Công ty

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh khai thác và sử dụng có hiệu quả, các nguồn nhân lực, vật lực và tài lực để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty. Nếu làm thu nhập ổn định cho ngời lao động có lợi nhuận cao, làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nớc và phát triển Công ty ngày càng vững mạnh.

Tổ chức bộ máy kế toán của công ty

* Kế toán trởng: Phụ trách chung, chịu trách nhiệm trớc giám đốc về mọi hoạt động của phòng; tham mu với giám đốc chỉ đạo, tổ chức, thực hiện công tác kế toán thống kê của công ty. + Có số liệu tồn kho của các đơn vị trực thuộc (hàng tháng ở các đơn vị báo sổ hoặc chuyển chứng từ, tài liệu về vật t hàng hoá cho kế toán vật t hàng hoá có thể kiểm kê, từ đó có số liệu tồn kho của từng kho các đơn vị trực thuộc).

3 .Quan hệ của phòng (ban) kế toán với các bộ phận khác

Hạch toán tài sản cố định

kế toán vật liệu, dụng cụ

Sử dụng TK 623.TK này dùng để tập hợp và phân bổ chi phí sử dụng máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp công trình theo phơng thức thi công hỗn hợp vừa thủ công vừa kết hợp bằng máy.trờng hợp DN thực hiện xây lắp công trình bằng máy thì không sử dụnh TK623 mà kế toán hách toán trực tiếp vào tài khoản 621,622,627. - Căn cứ vào đạc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quy trình công nghiệ sản xuất ,loại hình sản xuất đặc điểm của sản phẩm, khả năng hạch toán ,yêu cầu quản lý cụ thể của doanh nghiệp để lụa chọn ,xác định đúng đán đối tợng kế toán chi phí sán xuất ,lụa chọn phơng pháp tập hợp chi phí sản xuất theo phơng án thích hợp với điều kiện của doanh nghiệp.

Định khoản

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên).

Hình thức thanh toán: Cha thanh toán Mã số:

Sổ cái

Kế toán tiền mặt tại quỹ, tại bộ phận kế toán trong kỳ khi phát sinh các khoản thu chi tiền kế toán lập phiếu thu, phiếu chi vào sổ theo dõi tiền mặt. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn trở ngại hai bên thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng nhau giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thờng vật chất theo chính sách hiện hành của Nhà nớc.

Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 10 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý quyết toán sòng phẳng theo quy định của H§KT.

Hoá đơn (GTGT)

Ông: Hoàng Văn Phơng: Trởng ban Bà: Lê Thị Hồng Oanh : Uỷ viên Bà: Nguyễn Thị Nguyệt : Uỷ viên - Đã kiểm kê những mặt hàng dới đây. Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng khi nhận đợc giấy báo nợ của Ngân hàng thì kế toán ghi có tài khoản 112. Nếu nhận đợc giấy báo có của Ngân hàng thì kế toán ghi nợ tài khoản 112 đồng thời kế toán lập sổ chi tiết theo tiền gửi đây chính là căn cứ để đối chiếu số hiệu giữa Công ty 474 và ngân hàng.

Khi phát sinh các nghiệp vụ về mua hàng kế toán căn cứ vào hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT và giấy đề nghị xin thanh toán kế toán thành lập phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ để chi tiết.

Thanh toán với ngời bán

Tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc bố trí hợp lý tạo điều kiện cho công ty giám sát nội bộ một cách chính xác và chặt chẽ, hoạt động có trình tự nề nếp, đội ngũ nhân viên có nhiều kinh nghiệm, nhiệt tình, nắm vững các nghiệp vụ kinh tế, chuẩn mực kế toán, vận dụng một cách linh hoạt và hiệu quả. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty đợc bố trí hợp lý tạo điều kiện cho công ty giám sát nội bộ một cách chặt chẽ và chính xác, hoạt đọng có trinh tự nề nếp, đội ngũ nhân viên với nhiều kinh nghiệm nhiệt tình, nắm vững các nghiệp vụ kinh tế, chuẩn mực kế toán vận dụng một cách linh hoạt và hiệu quả. - Về hình thức áp dụng Công ty Cổ phần thơng mại xây dng VETRACIMEX_Hà Nội áp dụng hình thức sổ đăng ký chứng tù ghi sổ, đây là một hình thức khoa học áp dụng thông minh kịp thời chính xác thuận tiện cho việc phõn cụng cụng tỏc kế toỏn để theo dừi cỏc xớ nghiệp.

Để đảm bảo cho việc nhập dữ liệu vào sổ sách kế toán theo đúng tính chất của hình thức nhật ký chung, phòng kế toán cần quy định về thời gian nộp chứng từ thanh toán, kịp thời chuyển về phòng kế toán để có số liệu phản ánh kịp thời trong sổ sách kế toán, tránh trờng hợp chi phí phát sinh kỳ này kỳ sau mới đợc ghi sổ.

Kiến nghị 2: Hoàn thiện phần mềm kế toán

Do công tác kế toán của công ty không theo dõi một cách trực tiếp mà còn đợi chứng từ của các đơn vị trực thuộc gửi lên nên một số trờng hợp luân chuyển chứng từ bị chậm gây tình trạng thiếu sự kịp thời. Công ty Cổ phần Cổ phần thơng mại xây dng VETRACIMEX_Hà Nội là Công ty có địa bàn hoạt động rộng, số lợng công trình mà công ty thi công trong cùng một htời gian rất nhiều, rải rác và phân tán. Bên cạnh đó cần có sự hỗ trợ đắc lực của Ban giám đốc Công ty trong việc nâng cao ý thức, trách nhiệm, xây dựng chế độ thởng phạt rừ ràng.

Đối với những cụng trỡnh ở xa Cụng ty cần cử nhõn viên kế toán của phòng tài chính kế toán tới tận công trình hỗ trợ cho việc ghi chép, cập nhật sổ sách chi tiết để đảm bảo công việc tiến hành một cách nhanh gọn và chính xác.

Kiến nghị 3: Hoàn thiện kế toán chi phí nhân công

Phần mềm kế toán mà Công ty đang sủ dụng đợc cài đặt từ năm 2005, từ đó đến nay chế độ kế toán dã có những thay dổi rất lớn. Vì vậy việc nâng cấp phần mềm kế toán, đào tạo và nâng cao trình độ tin học cho nhân viên kế toán trong Công ty là việc đáng đợc quan tâm. Trong quá trình thi công nếu có rủi ro xảy ra thì Công ty sẽ có một khoản tiền hỗ trợ cho ngời bị nạn, nếu không htì để thởng cho những đội hoàn thành trớc thời hạn, vợt năng suất Việc này vừa khuyến khích ng… ời lao.

Về công tác hạch toán chi phí sủ dụng máy thi công: Chi phí máy thi cụng đựoc theo dừi chi tiết trờn tài khoản 6278 ( mở chi tiết cho từng cụng… trình) không phản ánh đợc bản chất của chi phí sử dụng máy thi công dẫn đến việc phản ánh chi phí vào giá thành không chính xác.Để hoàn thiện hệ thống tài khoản kế toán doang ngiệp xây lắp ban hành theo quyết định số 1864 của Bộ tài.