Nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng Công Thương Thành phố Nam Định
MỤC LỤC
Các phương pháp phân tích tài chính
Trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có những nhân tố tác động đến kết quả kinh doanh cảu doanh nghiệp:việc nhận thức được các nhân tố vá xác định được mức độ ảnh hưởng của nó đến các chỉ tiêu kinh tế là vấn đề kinh tế có ý nghĩa hết sức quan trọng trong công tác phân tích.Để xác định được mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế có thể sử dụng phương pháp sau:phương pháp thay thế. Ngoài các phương pháp trên,trong phân tích hoạt động kinh doanh ở các doanh nghiệp có thể sử dụng phương pháp số tỷ lệ.Phương pháp này dựa trên các chuẩn mực của các tỷ lệ tài chính.Sự biến đổi của các tỷ lệ phản ánh sự biến đổi cảu các đại lưọng tài chính.Vì vậy thông qua phân tích tỷ lệ để xác định và so sánh các định mức hoặc các ngưỡng làm cơ sở đánh giá tình hình,so sánh các tỷ lệ của khách hàng đã tính toán với các tỷ số tham chiếu,phương pháp này thường được phối hợp với phương pháp só sánh.
Nội dung công tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại NHTM
Các thông tin được sử dụng trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đo lường kảh năng mà các TSLĐ có thể chuyển đổi thành tiền để hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn.Tỷ lệ này >1 là tốt,nếu hệ số này cao,có thể đem lại sự an toàn về khả năng bù đắp cho sự giảm giá trị của TSLĐ.Điều đó thể hiện tiềm năng thanh toán cao so với nghĩa vụ phải thanh toán.Tuy nhiên một doanh nghiệp có hệ số kảh năng thanh toán nợ ngắn hạn quá cao cũng có thể doanh nghiệp đó đã đầu tư quá nhiều vào tài sản hiện hành.một sự đầu tư không mang lại hiệu quả.Để đánh giá khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn,các nhà phân tích còn quan tâm đến chỉ tiêu VLĐ ròng hay VLĐ thường xuyên của doanh nghiệp,nó được xác định là phần chênh lệch giữa tổng tài sản và tổng nợ ngắn hạn,hoặc là phần chênh lệch giữa vốn thường xuyên ổn định với TSCĐ ròng.Khả năng đáp ứng nghĩa vụ thanh toán mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh và khả năng nắm bắt cơ hội của doanh nghiệp phần lớn phụ thuộc vào VLĐ ròng. Bằng việc phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ,ngân hàng co thể dự báo,ước tính lượng tièn lưu chuyển trong tương lai,đánh giá chất lượng thu nhậo của doanh nghiệp,dánh giá khả năng doanh nghiệp duy trì một mức độ sản xuất kinh doanh nhất định,đánh giá độ linh động tài chính và thanh khoản của doanh nghiệp.Nếu trong kỳ báo cáo,chủ doanh nghiệp tăng các khoản phải trả và nợ vay ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn kinh doanh thì sẽ là gánh nặng lưu chuyển tiền tẹ trong kỳ tới.Ngược lại,nếu hàng tồn kho kém chát lượng,luân chuỷên chậm thì tình trạng thanh khoản của doanh nghịep trong kỳ tới sẽ gặp khó khăn,khả năng thanh toán nợ đến hạn khó,do dó ngân hàng có thể không cho vay hoặc không cho vay thêm.
Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Nhân tố chủ quan
Ngược lại,lưu chuyển tiền tệ ròng > 0 và đang tăng,ngân hàng thấy rằng oanh nghiệp không thể huy đọng đủ vốn trong nội bộ để trả nợ gốc và lãi vay.Tình hình vẫn khó khăn hơn khi doanh nghiệp vẫn có nhu cầu mở rộng sản xuất.Một doanh nghiệp đang trong thời kỳ hưng thịnh,phát triển ,sự gia tăng đầu tư vào tài sản ẽ sử dụng phàn lớn số tiền mà lẽ ra được dùng để trả nợ vay.Những doanh nghiệp ấy cần được nhận tài trợ từ bên ngoài,trường hợp này ngân hàng nên đáp ứng nhu cầu vốn của doanh nghịêp. Thông qua các văn bản về quy trình nghiệp vụ mà ngân hàng đề ra trong phân tích tín dụng, chính sách tín dụng của ngân hàng trong từng thời kỳ:mở rộng hay thu hẹp tín dụng.Trong thời kỳ ngân hàng thu hẹp tín dụng,nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp có thể kỹ hơn,phức tạp hơn,khó khăn hơn.Và ngược lại, thời kỳ Ngân hàng mở rộng tín dụng thì quy trình,điều kiện tín dụng nói chung và đánh giá phân tích tài chính có thể thông thoáng hơn,tất nhiên không sai phạm một khâu nào trong quá trình phân tích đánh giá đó.
Nhân tố khách quan
Với các loại hình doanh nghiệp khác nhau thì mức độ phức tạp của các báo cáo tài chính là khác nhau,do đó sẽ gây khó dễ cho cán bộ tín dụng.Mặt khác,trong bản thân mỗi loại hình doanh nghịêp,,các doanh nghiêo khác nhau cũng có quy mô lớn nhỏ khác nhau,do đó các báo cáo tài chính cũng có mức độ phức tạp khác nhau.Với những doanh nghịêp số liệu ít phức tạp, cán bộ tín dụng càng cần thiết phải sử dụng hết số liệu,tìm mối liên quan và lời giạri thích giữa các chỉ tiêu.,với doanh nghiệp có báo cáo tài chính nhiều thôgn s ố phức tạp thì điều quan trọng hơn là bóc tách được những chỉ tiêu quan trọng,tìm được mối liên hệ giữa chúng và từ đó nêu bật được tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp. Tuỳ ttừng thời hạn của khoản vay mà ngân hàng sẽ chú trọng đến các khía cạnh khác nhau cảu tình hình tài chính doanh nghiệp.Chẳng hạn,với các khoản cho vay ngắn hạn,các chỉ tiêu về khả năng thanh toán,cơ cấu vốn cũng như các nguồn có thể đáp ứng cho việc trả nợ trong ngắn hạn sẽ dược ngân hàng quan tâm hơn,vì nó ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của daonh nghiệp.Trong khi đó,với các khoản cho vay trung và dài hạn,thì ngân hàng lại đề cao các chỉ tiêu về kảh năng sinh lợi và hiệu quả hoạt động cảu doanh nghiệp ,vì trong dài hạn chính lợi nhuận và sự vững mạnh vè tài chính mời là yếu tố đảm bảo cho việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của doanh nghiệp.
Thực trạng công tác phân tích tài chính đối với doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHCT Thành phố Nam Định
Khái quát về công tác phân tích tài chính đối với Doanh nghiệp vay vốn tại chi nhánh NHCT Thành phố Nam Định
Đánh giá tổng quát:Nhận xét từng nhóm chỉ tiêu đã tính ở các bảng trên ta nhận định rằng với các hệ số tính được thì tình hình tài chớnh của cụng ty núi chung kành mạnh,cỏc khoản cụng nợ rừ ràng,các hệ số tài chính tốt,kết qủ kinh doanh năm 2005 có lãi,vòng. Đánh giá tổng quát:NHìn chung, tình hình tìa chính của công ty lành mạnh,cỏc khoản cụng nợ rừ ràng,kết quả kinh doanh đến năm 2005 có lãi.Các hệ số an toàn cao,tổng điểm về mặt tài chính côgn ty đpá ứng được điều kiện vay vốn.
Đánh giá công tác phân tích tài chính doanh nghiệp của ngân hàng khi cho vay vốn
Kết quả đạt được
Do đó, cán bộ tín dụng phòng kinh doanh trong quá trình tính toán các chỉ tiêu tài chính của Doanh nghiệp vay vốn đã sử dụng phần mềm cài đặt sẵn trên máy không phải tính toán thủ công, vừa mang lại độ chính xác cao vừa nhanh gọn và hiệu quả, giảm được rất nhiều công sức bởi vì phương pháp tính toán thủ công thì đơn giản nhưng công thức tính thì lại cồng kềnh các con số lại nhiều và lớn, các chỉ tiêu cần phải tính toán cũng rất lớn, nếu thủ công việc tính toán đó phải thực hiện bằng máy tính kế toán thì mất rất nhiều thời gian kết quả có thể bị nhầm. Một ưu điểm rất lớn khác của ngân hàng trong quy trình chuẩn bị cho vay là việc họp Hội đồng tín dụng, không phải khoản vay nào của Doanh nghiệp cũng phải thông qua Hội đồng tín dụng, chỉ có những khoản cho vay không có đảm bảo hoặc vượt quyền phán quyết của cán bộ tín dụng, Trưởng phòng tín dụng hoặc cho vay không có tài sản đảm bảo thì mới thông qua Hội đồng tín dụng, nhưng những khoản cho vay phải thông qua quyết định cuối cùng của Hội đồng tín dụng thì việc rủi ro giảm đi đáng kể, trong đó Hội đồng thẩm định lại tình hình tài chính của Doanh nghiệp càng là một điều kiện tốt để giảm rủi ro xuống mức thấp nhất.
Những tồn tại và nguyên nhân
Từ thực tế hiện nay đòi hỏi, công tác phân tích đánh giá tình hình tài chính Doanh nghiệp cần được chuyên môn hoá, tức là mỗi cán bộ tín dụng chịu trách nhiệm phụ trách việc phân tích tài chính đối với một hoặc một số loại hình Doanh nghiệp, một số loại hình ngành nghề kinh doanh bởi vì, không phải cán bộ tín dụng nào cũng có khả năng hiểu biết sâu về tất cả ngành nghề kinh doanh hoặc hoạt động tài chính của tất cả các loại hình Doanh nghiệp, mỗi ngành nghề kinh doanh đều có những thuận lợi và khó khăn riêng, và đều có những đặc thù riêng. Tuy nhiên đối với Doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế ngoài quốc doanh do cơ chế tài chính hiện nay đối với các loại hình Doanh nghiệp này còn khá lỏng lẻo, việc thực hiện các quy định về hạch toán kế toán của Doanh nghiệp chưa đầy đủ chính xác, các Doanh nghiệp thường nộp cho ngân hàng các báo cáo tài chính sao cho các báo cáo đó phản ánh một cách có lợi nhất cho mục đích tín dụng và giao dịch với ngân hàng, thường là thu nhập trước thuế đưa xuống rất thấp để giảm số thuế phải nộp hoặc giảm một số chỉ tiêu khác trong bảng CĐKT.
Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Ngoài ra, để cán bộ không bị quá lệch lạc về một lĩnh vực mà mình phụ trách, có điều kiện tìm hiểu được nhiều mặt hoặc lĩnh vực khác nhau của nền kinh tế, trau dồi kiến thức cũng như kinh nghiệm có khả năng giải quyết bất kỳ công việc thuộc lĩnh vực nào chi nhánh có thể thực hiện như sau: Trong một thời gian nhất dịnh sẽ thực hiện việc hoán đổi giữa các cán bộ tín dụng hoặc các nhóm về lĩnh vực mà họ phụ trách. Hiện nay, cỏc cỏn bộ tại chi nhỏnh cú hai thế hệ rừ rệt: Một là lớp trẻ mới công tác được vài năm, kinh nghiệm còn ít nhưng kiến thức nhìn chung vẫn còn mới và phù hợp, hai là thế hệ đã đứng tuổi mặc dù rất nhiều kinh nghiệm thực tế nhưng kiến thức cũ và rơi rớt mai một nhiều vì không có hoặc ít có điều kiện dùng đến, những kiến thức về ngoại ngữ tin học chưa được trang bị mới và đầy đủ.
Một số kiến nghị
Sau khi đã tạo được danh tiếng đối với khách hàng, ngân hàng cần có biện pháp hữu hiệu để duy trì và phát triển mối quan hệ với khách hàng, củng cố niềm tin, uy tín của khách hàng đối với chất lượng tư vấn của ngân hàng. Ngoài ra, các cán bộ tín dụng cần phải tuân theo sự hướng dẫn của ngân hàng cấp trên và cần có sự phối hợp giữa các bộ ngành liên quan.