Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ Trong Hoạt Động Kinh Doanh Của Công Ty TNHH Tỷ Xuân

L°u chuyÃn tiÁn tć ho¿t đáng kinh doanh

Nòi dung và cỏch tớnh cỏc chò tiờu că thÅ cąa luóng tiÃn tÿ ho¿t đòng kinh doanh đ°āc lÁp theo ph°¢ng pháp gián tiÁp đ°āc thāc hiÉn nh° quy đánh đái vái viÉc lÁp Báo cáo l°u chuyÅn tiÃn tÉ năm (theo ph°¢ng pháp gián tiÁp), nh°ng lÃy sá liÉu l°u chuyÅn tiÃn lũy kÁ tÿ đÅu năm đÁn cuỏi quý bỏo cỏo cąa niờn đò kÁ toỏn hiẫn hành theo tÿng chò tiờu: Lāi nhuÁn tr°ỏc thuÁ; khÃu hao TSCĐ; cỏc khoÁn dā phũng;. NÁu doanh nghiẫp ỏp dăng giỏn tiÁp thỡ luóng tiÃn tÿ ho¿t đòng kinh doanh đ°āc xỏc đỏnh tr°ỏc hÁt bÁng cỏch điÃu chònh lāi nhuÁn kÁ toỏn tr°ỏc thuÁ TNDN cąa ho¿t đòng kinh doanh khòi Ánh h°ồng cąa cỏc khoÁn măc khụng phÁi bÁng tiÃn, cỏc thay đồi trong kÿ cąa hàng tón kho, cỏc khoÁn phÁi thu, phÁi trÁ tÿ ho¿t đòng kinh doanh và cỏc khoÁn mà Ánh h°ồng và tiÃn cąa chỳng là luóng tiÃn tÿ ho¿t đòng đÅu t°.

GIõI THIặU KHÁI QUÁT VÀ CễNG TY TNHH Tỵ XUÂN .1 Quá trình hình thành và phát triÃn

Tā t¿o nguón vỏn cho ho¿t đòng sÁn xuÃt kinh doanh cąa Cụng ty trờn c sồ nguón vỏn tā cú và cỏc nguón vỏn khỏc nhÁm bÁo đÁm tā trang bỏ và đồi mỏi trang thiÁt bỏ, xõy dāng nõng cÃp và mồ ròng c sồ sÁn xuÃt kinh doanh cąa Cụng ty. BÁo đÁm viÉc h¿ch toán kinh tÁ, tā cháu trách nhiÉm, tā hoàn ván, tā bù đ¿p chi phí, bÁo toàn và phát triÅn ván đem l¿i hiÉu quÁ cao cąa đãng ván đÅu t°, tā trang trÁi nā đã vay và làm tròn nghĩa vă đái vái ngân sách Nhà n°ác. Tuõn thą chớnh sỏch, chÁ đò quÁn lý kinh tÁ tài chớnh, quÁn lý xuÃt nhÁp khẩu và giao dách đáingo¿i, thāc hiÉn các cam kÁt trong hāp đãng mua bán ngo¿i th°¢ng và cỏc hāp đóng khỏc liờn quan đÁn ho¿t đòng xuÃt nhÁp khẩu cąa Cụng ty.

Nghiờn cću và tồ chćc cỏc lo¿i hỡnh sÁn xuÃt kinh doanh phự hāp vỏi LuÁt phỏp Viẫt Nam và Quỏc tÁ, phồ biÁn và ćng dăng nhanh chúng cỏc tiÁn bò khoa hóc kỹ thuÁt nhÁm nâng cao chÃt l°āng, gia tăng khái l°āng, sá l°āng và chąng lo¿i sÁn phẩm, đỏp ćng mồ ròng thỏ tr°óng tiờu thă trong và ngoài n°ỏc. Thāc hiẫn tỏt chớnh sỏch cỏn bò, chÁ đò quÁn lý tài sÁn, tài chớnh, lao đòng tiÃn l°Âng do Cụng ty quÁn lý, làm tỏt cụng tỏc phõn phỏi theo lao đòng, đào t¿o bói d°ÿng trỡnh đò văn húa ngo¿i ngÿ, nghiẫp vă, chuyờn mụn tay nghà cho cỏn bò cụng nhõn viờn cũng nh° nõng cao mćc sỏng cho ng°ói lao đòng.

2.1.3.2 Chąc nng các bá phË n, phòng ban

Vỡ vÁy mỗi thành viờn trong phũng kÁ toỏn chỏu trỏch nhiẫm theo dừi nguyờn vÁt liẫu cąa mòt cụng đo¿n sÁn xuÃt, cú nhiÃu phÅn hành kÁ toỏn phÁi sā dăng hẫ thỏng ERP cąa cụng ty tācài đÅ quÁn lý sồ sỏch cąa cụng ty vỡ sỏl°āng quỏ nhiÃu. Bò mỏy kÁ toỏn cąa Cụng ty đ°āc tồ chćc d°ỏi hỡnh thćc phũng kÁ toỏn đÁt d°ỏi sā lónh đ¿o trāc tiÁp cąa KÁ toỏn tr°ồng và sā chò đ¿o cąa Phú Tồng Giỏm Đỏc, bò mỏy này cú nhỏờm vă thāc hiẫn tÃt cÁ cụng viẫc kÁ toỏn cąa Cụng ty, nhÁm cung cÃp thông tin cho đái t°āng cÅn sā dăng.  Kế toỏn trưởng: Cú nhiẫm vă tồ chćc điÃu hành toàn bò hẫ thỏng kÁ toỏn, chò đ¿o trāc tiÁp toàn bò nhõn viờn kÁ toỏn trong Cụng ty, làm tham m°u cho Tồng giỏm đỏc và cỏc ho¿t đòng kinh doanh, tồ chćc kiÅm tra kÁ toỏn nòi bò trong cụng ty, KÁ toỏn tr°ồng cú nhiẫm vă xem xột ký duyẫt mói chćng tÿ thanh toỏn tr°ỏc khi trỡnh lờn Phú Tồng Giỏm Đỏc ký duyẫt.

- Cuỏi thỏng, phÁi khoỏ sồ tớnh ra tồng sỏ tiÃn cąa cỏc nghiẫp vă kinh tÁ, tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sồ Đăng ký Chćng tÿ ghi sồ, tớnh ra Tồng sỏ phỏt sinh Nā, Tồng sỏ phỏt sinh Cú và Sỏ d° cąa tÿng tài khoÁn trờn Sồ Cỏi. Cỏc nghiẫp vă phỏt sinh bÁng ngo¿i tẫ đ°āc quy đồi ra đóng Viẫt Nam theo tÿ giá giao dách thāc tÁ t¿i thãi điÅm phát sinh nghiÉp vă, t¿i thãi điÅm cuái năm các khoÁn măc tiÃn tẫ cú gỏc ngo¿i tẫ đ°āc quy đồi theo tÿ giỏ bỡnh quõn liờn ngõn hàng do Ngõn Hàng Nhà N°ỏc Viẫt Nam cụng bỏ vào kÁt thỳc niờn đò kÁ toỏn.

Chính sách thu¿ áp dāng căa công ty

- HÉ tháng máy vi tính đÁm bÁo đ°āc trang bá đÅy đą cho mỗi nhân viên kÁ toán 1 ng°ãi/máy. Viẫc này giỳp cho cụng viẫc kÁ toỏn trồ nờn đÂn giÁn, chính xác, nhanh chóng, thuÁn tiÉn h¢n khi có nghiÉp vă kinh tÁ phát sinh, kÁ toán viên s¿ nhÁp dÿ liÉu vào phÅn mÃm cho máy tính xā lý. - Là mòt cụng ty cú vỏn đÅu t° cąa n°ỏc ngoài (Đài Loan) – chuyờn sÁn xuÃt giày l°u hóa, giày da, giày thÅ thao xuÃt khẩu vái dây chuyÃn kỹ thuÁt công nghÉ hiÉn đ¿i Tÿ Xuõn chớnh thćc đi vào ho¿t đòng tÿ thỏng 12/2004.

Lāi thÁ cąa cụng ty là nÁm c¿nh quỏc lò 1A, cỏch thỏ xó khoÁng 10 km theo h°ỏng và CÅn Th thuÁn tiẫn giao thụng đ°óng bò. - HiÉn nay, sá l°āng công nhân t¿i công ty khoÁng 23 nghìn công nhân, đây đ°āc coi là mòt cụng ty đụng ng°ói lao đòng nhÃt khu cụng nghiẫp Hũa Phỳ, huyẫn Long Hó, tònh Vĩnh Long.

Nguồn: Phòng kế toán)

• THĀC TRắNG Kắ TOÁN VịN BẻNG TIÀN MắT VÀ THIắT LấP BÁO CÁO L¯U CHUYÂN TIÀN Tặ TắI CễNG TY

Vỡ thÁ đÅ đ¿t đ°āc lāi nhÁn tỏi đa thỡ cụng ty cÅn tiÁt kiẫm mòt sỏ khoÁn chi phớ khụng cÅn thiÁt đóng thói tăng c°óng cụng tỏc quÁn lý và đÅu t° hÂn nÿa&Và cũng là đũn bẩy và là mòt trong nhÿng đòng lāc thỳc đẩy cụng ty kinh doanh ngày mòt phỏt triÅn m¿nh hÂn nÿa. - PhiÁu thu: KÁ toán thanh toán lÁp thành 2 liên (in tÿ phÅn mÃm kÁ toán khi kÁ toán viờn đó h¿ch toỏn xong) dāa trờn c sồ cỏc chćng tÿ gỏc nh° húa đÂn thu tiÃn, bÁng kờ chi tiÁt, giÃy rỳt tiÃn&, ghi rừ nòi dung và ký vào. Sau đú chuyÅn cho kÁ toỏn tr°ồng duyẫt rói chuyÅn cho thą quỹ đÅ làm thą tăc nhÁp quỹ. Thą quỹ ghi thāc tÁ sỏ tiÃn nhÁp quỹ rói ký vào phiÁu, thą quỹ giÿ l¿i 1 liờn đÅ ghi sồ quỹ, 1 liờn giao cho ng°ói nòp tiÃn. Cuỏi ngày, chuyÅn toàn bò phiÁu thu kốm theo chćng tÿ gỏc cho kÁ toỏn ghi sồ kÁ toỏn. - PhiÁu chi: Cũng do kÁ toỏn thanh toỏn lÁp thành 2 liờn dāa trờn c sồ cỏc chćng tÿ gỏc nh° húa đÂn mua hàng, húa đÂn dỏch vă, bÁng bỏo giỏ, bÁng kờ chi tiÁt,&ghi rừ nòi dung và ký vào, phÁi đ°āc kÁ toỏn tr°ồng và giỏm đỏc ký duyẫt thỡ thą quỹ mỏi đ°āc xuÃt tiÃn. Sau đú kốm chćng tÿ gỏc chuyÅn cho phũng kÁ toỏn đÅ ghi sồ kÁ toỏn. KÁ toán sā dăng TK 111 – TiÃn mÁt đÅ phÁn ánh tình hình thu chi tãn quỹ tiÃn mÁt t¿i Công ty. Căn cć vào phiÁu chi đánh khoÁn. CÔNG TY TNHH Tþ XUÂN. KHU CễNG NGHIặP HềA PHÚ, V)NH. (BÁng chÿ: Mòt triẫu sỏu trăm tỏm m°Âi nghỡn đóng ch¿n. KT.TọNG GIÁM ĐàC PHể TọNG GIÁM. ĐàC KÀ TOÁN TR¯ọNG. CHUYÊN VIÊN ĐÀI LOAN NG¯âI LÀP PHIÀU. Căn cć vào phiÁu chi đánh khoÁn. Căn cć vào phiÁu chi đánh khoÁn. Căn cć vào phiÁu chi đỏnh khoÁn. CÔNG TY TNHH Tþ XUÂN. KHU CễNG NGHIặP HềA PHÚ, V)NH.

(BÁng chÿ: Ba triÉu hai trăm nghìn đãng ch¿n. KT.TọNG GIÁM ĐàC PHể TọNG GIÁM. ĐàC KÀ TOÁN TR¯ọNG. CHUYÊN VIÊN ĐÀI LOAN NG¯âI LÀP PHIÀU. Căn cć vào phiÁu thu đánh khoÁn:. Căn cć vào phiÁu thu đánh khoÁn. CÔNG TY TNHH Tþ XUÂN. KHU CễNG NGHIặP HềA PHÚ, V)NH. (BÁng chÿ: Mòt trăm bÁy m°Âi lăm nghỡn đóng ch¿n. KT.TọNG GIÁM ĐàC PHể TọNG GIÁM. ĐàC KÀ TOÁN TR¯ọNG. CHUYÊN VIÊN ĐÀI LOAN NG¯âI LÀP PHIÀU. Căn cć vào phiÁu chi đánh khoÁn. Căn cć vào phiÁu chi đánh khoÁn. CÔNG TY TNHH Tþ XUÂN. KHU CễNG NGHIặP HềA PHÚ, V)NH.

Sã cái tài khoÁn tiÁn gĉi ngân hàng

NH03-2012002 Phí chuyÅn khoÁn ngân hàng 匯款手續費 NGÂN HÀNG MEGA ICBC TPHCM. - Bỏo cỏo kÁt quÁ ho¿t đòng kinh doanh - BÁn thuyÁt minh báo cáo tài chính - Báo cáo l°u chuyÅn tiÃn tÉ kÿ tr°ác. - BÁng tớnh và phõn bồ khÃu hao TSCĐ và cỏc tài liẫu kÁ toỏn chi tiÁt khỏc&.

Qua chương 2, có thể thấy được cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty, bộ máy kế toán của công ty và thực trang kế toán nguyên vật liệu tại công ty cũng như tình hình quản lý, sử dụng nguyên vật liệu tại công ty. Song song với những ưu điểm mà công ty đã đạt được thì vẫn còn tồn tại những hạn chế và những mặt hạn chếđó em sẽ tiếp tục phân tích qua chương 3.