Vai trò và ý nghĩa của báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong quản trị tài chính doanh nghiệp

Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

Giải đáp nguyên nhân chênh lệch giữa dòng tiền vào ( thu) và dòng tiền ra (chi) giúp cân đối thu chi hiệu quả. - Đánh giá khả năng tạo doanh thu của doanh nghiệp trong tương lai. Các chỉ tiêu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. + Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh + Bản thuyết minh báo cáo tài chính + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước + Sổ kế toán tổng hợp. + Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ,. b) Hướng dẫn lập từng chỉ tiêu trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Lấy số liệu chỉ tiêu “Tiền và tương đương tiền” đầu kỳ, Mã số 110 trong Bảng cân đối kế toán (lấy ở cột. ( Nguồn: Hướng dẫn lập phương pháp báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp - Lê Ánh). - Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác: Căn cứ vào tổng số tiền nhận được trong kỳ từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các khoản thu nhập khác. - Trả cho nhân viên: Căn cứ vào tổng số tiền lương, tiền lương, phụ cấp, tiền thưởng đã trả cho người lao động trong kỳ báo cáo mà doanh nghiệp đã thanh toán hoặc tạm ứng. - Trả lãi khi vay: Tổng số tiền lãi đã trả khi vay trong kỳ báo cáo. - Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Được tính dựa trên tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp cho nhà nước trong kỳ báo cáo. - Thu nhập khác từ hoạt động kinh doanh: Dựa trên tổng số tiền nhận được từ các hoạt động kinh doanh khác, chẳng hạn như bồi thường, tiền thưởng, hỗ trợ. - Chi phí khác của hoạt động kinh doanh: Tổng chi dựa trên các khoản mục khác như thuế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, quỹ khen thưởng. - Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh: Nó phản ánh chênh lệch giữa tổng số tiền thu và chi của các hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo. c) Các bước lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp.

+ Hoạt động kinh doanh: các khoản thu chi liên quan đến hoạt động kinh doanh chính của doanh nghiệp. + Hoạt động tài chính: các khoản thu chi liên quan đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp.  So sánh tổng số tiền thu và chi của mỗi nhóm với nhau để xác định lưu chuyển tiền tệ ròng của doanh nghiệp trong khoảng thời gian được báo cáo.

 Bổ sung các thông tin cần thiết khác, ví dụ như thông tin về thay đổi chủ sở hữu, để hoàn thành báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp. Lưu ý rằng báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp cần được lập theo các tiêu chuẩn kế toán quốc tế như US GAAP hoặc IFRS để đảm bảo tính chính xác và đồng bộ giữa các doanh nghiệp khác nhau.

Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp

Lưu ý rằng việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp cần phải tuân theo quy tắc và tiêu chuẩn kế toán định sẵn nhằm đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của báo cáo.

Ví dụ minh hoạ cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Trong thuyết minh báo cáo tài chính, công ty sẽ giải thích những số liệu và thông tin quan trọng được báo cáo trong báo cáo tài chính, giải thích về chiến lược kinh doanh, tình hình tài chính và tài sản, và mô tả các sự kiện hoặc vấn đề quan trọng gặp phải trong quá trình kinh doanh. Thuyết minh cũng có thể đưa ra những dự đoán về triển vọng tương lai của công ty. Vì vậy, thuyết minh báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng giúp các bên liờn quan hiểu rừ hơn về tỡnh hỡnh tài chớnh và hoạt động kinh doanh của cụng ty.

Tuy nhiên, việc thực hiện thuyết minh cần phải được thực hiện một cách trung thực và chính xác để tránh gây ra sự hiểu nhầm hoặc sai lệch trong thông tin. TĂNG/GIẢM TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Tiền và các khoản tương đương tiền cuối kỳ: $35,000 Tiền và các khoản tương đương tiền đầu kỳ: $10,000. Lưu ý: Trong báo cáo này, số liệu được đưa ra bằng đơn vị tiền tệ USD.

Tổng lưu chuyển tiền là số tiền mà công ty đã chi trả và thu được trong năm kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 20XX. Các số liệu được phân loại theo từng hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài chớnh để giỳp người đọc hiểu rừ hơn về nguồn gốc và mục đích của lưu chuyển tiền trong năm tài chính.

Ví dụ minh hoạ cho thuyết minh báo cáo tài chính

HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Trong năm tài chính 20XX, công ty ABC đã tiếp tục duy trì quỹ đầu tư để đầu tư vào các dự án phát triển sản phẩm mới và cải tiến công nghệ sản xuất. Đồng thời, công ty cũng đã tiếp tục trả cổ tức cho cổ đông, với tỷ lệ trả cổ tức là 5% trên giá trị cổ phiếu. CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Công ty ABC đã thực hiện báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật và các quy chuẩn kế toán quốc tế.

Tuy nhiên, trong quá trình lập báo cáo, công ty đã gặp một số khó khăn liên quan đến việc đánh giá các khoản dự phòng và các khoản nợ phải thu, do tình hình kinh doanh không khả quan. Từ ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính, ta có thể thấy rằng báo cáo tài chính và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là những công cụ quan trọng giúp cho doanh nghiệp quản lý tài chính và đưa ra quyết định kinh doanh chính xác. Việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ đòi hỏi người lập báo cáo phải có kiến thức chuyên sâu về kế toán và tài chính, đồng thời cần có khả năng phân tích, đánh giá các số liệu tài chính và từ đó đưa ra những dự đoán về tương lai của doanh nghiệp.

Thuyết minh báo cáo tài chính cũng rất quan trọng trong việc giải thích các số liệu trong báo cáo tài chính và đưa ra những thông tin bổ sung, giúp cho những người đọc không có chuyên môn về kế toán và tài chính có thể hiểu được nội dung của báo cáo. Do đó, việc lập báo cáo tài chính và báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong quản lý tài chính của doanh nghiệp, đồng thời là một phần không thể thiếu để các nhà đầu tư và các đối tác kinh doanh có thể đánh giá được tình hình tài chính của doanh nghiệp và đưa ra quyết định kinh doanh chính xác.