Tổ chức công tác kế toán tại Công ty TNHH TM Phúc Sơn

Đặc điểm tình hình vật tư, hàng hóa và công tác quản lý vật tư, hàng hóa tại công ty

Do công ty hoạt động chủ yếu trong lĩnh vực kinh doanh thương mại nên trong công ty không có nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ và vật dụng văn phòng có giá trị thấp nên kế toán tính thẳng vào chi phí kinh daonh của công ty. Kinh doanh trong lĩnh vực các sản phẩm tiêu dùng nên hàng hóa của công ty rất đa dạng như: mỹ phẩm (pons, hazolin…), ô mô, suft….Vì công ty chỉ kinh doanh thương mại nên hàng hóa của công ty đều mua của công ty TNHH Unilever.

Thủ tục nhập – xuất kho và phương pháp tính giá hàng hóa

- Sau khi cấp hàng theo tích kê yêu cầu thủ kho công ty viết số lượng, chủng loại, thực cấp vaò tích kê do bộ phận bán hàng cấp.Đối với hàng cấp theo biên bản hàng gửi, sau khi kiểm hàng xong yêu cầu thủ kho và bảo vệ kiểm tra lại và ký vào biên bả hàng gửi của công ty và biên bản hàng gửi của khách hàng trước khi cho xe lấy hàng ra khỏi công ty. - Trường hợp mà thủ kho kiểm tra hóa đơn nếu có sảy ra các sai sót do viết nhầm sai chủng loại, không đúng quy cách hoặc sai giá, yêu cầu thủ kho báo ngay cho người có trách nhiệm và liên quan xin ý kiến xử lý, tuyệt đối khụng được tự ý sửa đổi và phải giải thớch cho khỏch hàng rừ nội dung đú.

Quy trình hạch toán

Hàng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu nhập kho…đã được kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý kế toán hàng hóa nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Từ số liệu trên sỏ thẻ chi tiết thông tin lại được cập nhật vào bản Nhập- Xuất – Tồn.Cuối tháng, sau khi đã kiểm tra đối chiếu số liệu khớp đúng giữa sổ cái tài khoản 156 với bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn kế toán thực hiện lập BCTC.

Đặc điểm của TSCĐ tại doanh nghiệp

TSCĐ trong công ty bao gồm nhiều loại như nhà kho, máy móc thiết bị, văn phòng làm việc, ô tô chuyên chở…Những tài sản này chủ yếu đầu tư vào thời điểm đầu năm 2005 trở lại ddaay và chủ yếu là do mua ngoài mà đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành. Khi bản kế hoạch được phê duyệt có đầy đủ chữ ký của Gám đốc, phòng bán hàng sẽ lập một đơn đặt hàng rồi lấy báo giá của ít nhất 3 đơn vị cung cấp đưa cho giám đốc xét duyệt, sau khi lựa chọn một báo giá hợp lý sẽ tiến hành đặt mua khi TSCĐ được chuyển về, công ty thành lập một hội đồng giao nhận trong đó gồm có đại diện bên giao nhận và một số ủy viên.

Chứng từ kế toán sử dụng

Hàng ngày, căn cứ vào biên bản bàn giao, biên bản thanh lý, hóa đơn GTGT…đã được kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, kế toán TSCĐ nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán, phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật vào sổ Nhật ký chung, các sổ thẻ chi tiết, sổ cái TK 211, báo cáo tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ. Do TSCĐ của doanh nghiệp sử dụng trong thời gian dài, để tiện cho việc theo dừi, trớch khấu hao và chi phớ kinh doanh của cụng ty đó sử dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng.

Thực trạng kế toán tiền lương tại Công ty TNHH TM Phúc Sơn 1. Một số quy định về tiền lương tại công ty TNHH TM Phúc Sơn

- Hạch toán số lượng lao động: Công ty sử dụng sổ danh sách lao động nhằm nắm chắc tình tình phân bổ sử dụng lao động hiện có của toàn Công ty. Hàng tháng, căn cứ vào các tài liệu hạch toán về thời gian, kết quả lao động và chính sách XH về lao động, tiền lương, BHXH do NN ban hành, phụ cấp và cac khoản phải trả khác cho người lao động. Tiền lương được tính riêng cho từng người, tổng hợp theo từng bộ phận sử dụng lao động và phản ánh vào “Bảng thanh toán tiền lương” lập cho bộ phận đó để thực hiện chi trả lương.

- TK 334: Phải trả công nhân viên tài khoản này dùng để thanh toán với người lao động về tiền lương, tiền công, BHXH, tiền thưởng và các khoản thuộc về thu nhập của người lao động. - TK 338 : Phải trả phải nộp khác tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả, phải nộp cho công đoàn cấp trên , cho các tổ chức đoản thể, cho cấp trên về KPCĐ, BHXH, BHYT…. Hàng tháng, căn cứ vào Bảng quyết toán lương và Bảng thanh toán tiền lương, các chứng từ liên quan khác, kế toán tổng hợp của các bộ phận, để kế toán nhập các dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin sẽ được tự động cập nhật vào sổ NKC, các sổ chi tiết và sổ cái TK 334, 338 , số liệu này sẽ làm căn cứ để lập BCTC cuối tháng.

Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH TM Phúc Sơn

Căn cứ vào hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế và các chứng từ co liên quan kế toán sẽ nhập số liệu vào máy tính, phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật dữ liệu vào các chứng từ, sổ sách liên quan và lên BCTC. Chi phí bán hàng của công ty chủ yếu là các chi phí như: chi phí tiếp thị sản phẩm, chi phí quảng cáo, chi phí cho nhân viên bán hàng, chi phí cho đội bốc xếp…. Bao bồm các chi phí như: lương nhân viên quản lý, chi phí vật dụng văn phòng phục vụ quản lý.

Kết quả kinh doanh là phần chênh lệch giữa doanh thu thuần của hoạt động bán hàng và phần chi phí tương ứng để tạo ra doanh thu đó.  Một số chứng từ sổ sách kế toán về tiêu thụ và xác định kết quả kinh doanh của công ty TNHH TM Phúc Sơn.

Kế toán các phần hành khác tại công ty TNHH TM Phúc Sơn 1. Kế toán vốn bằng tiền

+ Thủ tục xuất quỹ tiền mặt: Kế toán căn cứ vào lệnh chi và kiểm tra đầy đủ các chứng từ kèm theo nếu đúng mới làm thủ tục chi tiền. Để hạch toán tiền mặt tại quỹ công ty TNHH TM PHúc Sơn sử dụng TK 1111- Tiền Việt Nam. Kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc và Bản báo cáo quỹ mà thủ quỹ giao, tiến hành kiểm tra chứng từ và các ghi chép trên báo cáo quỹ rồi nhập số liệu vào máy tính, phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật số liệu vào các chứng từ sổ sách liên quan và lên các BCTC.

Họ tên người nhận tiền: Ngô Thị Trang Địa chỉ: Phòng kinh doanh của công ty Lý do chi : đi công tác.

Giải pháp nhằm hoàn thiện và nâng cao tố chức công tác kế toán trong công ty Trên cơ sở những ưu điểm và hạn chế trên, nhóm chúng em xin đưa ra

+ Về nguyên tắc bất kiêm nhiệm thì bộ phận kế toán phải chuyển phần hành kế toán tiền lương sang phần hành kế toán khác hoặc công ty tuyển thêm nhân viên kế toán nhằm đảm bảo và nâng cao tính hiệu quả. + Để phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty nên mở thêm tài khoản 151 nhằm đảm bảo chính xác cho việc hạch toán vào TK 156. + Để dự phòng những tổn thất về các khoản thu khó đòi và đảm bảo vốn chủ động cho kinh doanh, công ty nên trích lập thêm quỹ dự phòng các khoản phải thu khó đòi( tài khoản 139).

+ Nên thực hiện chiết khấu và giảm giá nhiều hơn để khuyến khích bán hàng.