Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng thương mại

Rủi ro trong hoạt động tiền gửi tiết kiệmRủiro tácnghiệp

Như vậy, rủi ro thanh khoản là rủi ro mà ngân hàng trong tình trạng thiếu vốn hoạtđộng, không đủ để ngân hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn hoặc cho vay đốivới khách hàng, hoặc thực hiện với chi phí cao hơn. Theo Hoàng Xuân Phong (2012), rủi ro lãi suất xảy ra khi có sự chênh lệch giữa lãisuấtđầuvàovàlãisuấtđầura.NếungânhànghuyđộngTGTKvớimứclãisuấtcốđịnhnhưngthựchiệ nchovay,đầutưvớilãisuấtbiếnđổi,khilãisuấtgiảmthìchiphílãiphảitrả lớn hơn lãi thu được, làm tăng chi phí và giảm thu nhập của ngân hàng.

Các chỉ tiêu đánh giá kết quả huy động tiền gửi tiết kiệm của ngân hàngthương mại

- Theo Basel Committee on Banking Supervision (1998), KSNB trong NHTM làmột quá trình hoạt động liên tục, được thực hiện bởi hội đồng quản trị, quản lý cấp caovàtấtcảcáccấpnhânsự.Hộiđồngquảntrịvà banquảnlýcấpcaocótráchnhiệmthiếtlập môi trường văn hóa phù hợp để tạo điều kiện cho quá trình KSNB được hiệu quả,mỗi nhân viên trong tổ chức đều tham gia vào quá trình này nhằm đạt được những mụctiêucủangânhàng. - Tại Việt Nam, với Thông tư số 13/2018/TT-NHNN quy định về hệ thống KSNBcủaNHTM,chinhánh ngânhàngnướcngoài, “KSNBlàviệckiểmtra,giámsátđốivớicác cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện cơ chế, chính sách, quy định nội bộ, chuẩnmựcđạođứcnghềnghiệp,vănhóakiểmsoátnhằmkiểmsoátxungđộtlợiích,kiểmsoátrủi ro, đảm bảo hoạt động của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoàiđạtđượccácmụctiêuđềrađồngthờituânthủquyđịnhcủaphápluật.”(NgânhàngNhànước2018).

Mụctiêucủakiểmsoátnộibộ

- Luật số 47/2010/QH12 luật các tổ chức tín dụng ban hành ngày 16/6/2010 gồm10chươngvà163điều.Trongđó,điều40làquyđịnhvềhệthốngkiểmsoátnộibộ,đặcbiệt, khoản 2 điều này yêu cầu tổ chức tín dụng phải xây dựng hệ thống kiểm soát nộibộđảmbảo:Hoạtđộngngânhàngphảihiệuquảvàantoàn;Bảovệ,quảnlý,sửdụngtàisảnvànguồnl ựcantoànvàhiệuquả;Cácthôngtintàichínhvàquảnlýphảitrungthực,hợplý,đầyđủvàkịpthời;Ngâ nhàngphảituânthủphápluậtvàcácquychế,quytrình,quyđịnhnộibộ. - Thông tư số 49/2018/TT-NHNN quy định về tiền gửi có kỳ hạn ban hành ngày31/12/2018:MặcdùThôngtư48đãquyđịnhvềTGTK,tuynhiênNHNNvẫnbanhànhthông tư 49 để đặt ra khung pháp lý cơ bản nhằm điều chỉnh hoạt động tiền gửi có kỳhạn,tạocơsởthựchiệnhoạtđộngantoànvàhiệuquả,tăngcườngkhâuKSNB,hạnchếviệclạmdụn gchứcvụ,quyềnhạnchiếmđoạt tiềngửikháchhàng.

Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tạingânhàngthươngmại

- Thôngtưsố13/2018/TT-NHNNquyđịnhvềhệthốngkiểmsoátnộibộcủangânhàng thương mại, chi nhỏnh ngõn hàng nước ngoài ban hành ngày 18/5/2018: Thụng tưnày quy định rừ hơn về hệ thống KSNB đối với NHTM, bao gồm: Yêu cầu đối với hệthống KSNB; Hoạt động kiểm soát; Cơ chế trao đổi thông tin; Hệ thống thông tin quảnlý;Quảnlýrủiro;…. - Tính chính trực và các giá trị đạo đức: Đặc thù của hoạt động kinh doanh ngânhànglàlàmviệcvớitiền,trongđó,huyđộngTGTKlạicànglàmộthoạtđộngnhạycảm,khóquảnl ý,nêndễxảyratìnhtrạnggianlận vàbiểnthủcủacánbộngânhàng.Vìvậy,sự hữu hiệu của KSNB phụ thuộc vào việc các cán bộ ngân hàng cam kết về tính chínhtrựctronghoạtđộngvàtôntrọngcácgiátrịđạođức. - Nhận diện rủi ro: Ngân hàng luôn phải đối mặt với nhiều rủi ro, bên cảnh nhữngrủi ro tổng thể thuộc về bản chất ngân hàng, chi nhánh cần chú ý đến những rủi ro liênquanđếntácnghiệpvàđạođứccủacánbộthamgiavàonghiệpvụTGTK.Ngoàira,bêncạnh các vấn đề bên trong đơn vị như công nghệ, kỹ thuật mới được áp dụng, sản phẩmTGTK mới,… ngân hàng cần phải xem xét các ảnh hưởng từ bên ngoài như môi trườngkinh tế, pháp lý,… Các rủi ro tại ngân hàng cần được nhận diện liên tục, việc nhận diệnsớm sẽ giúp ngân hàng tránh được các tình huống không muốn muốn và có thể đưa ranhữngđánhgiá,phântíchcácrủiromộtcácđầyđủ.

Môhìnhquảntrịvàbộmáy quảnlý

Nghiệp vụ TGTK được thực hiện tại phòng giao dịch khách hàng, phòng giao dịchkháchhànggồm1trưởngphòng,3phóphòngvàcácGDV.Trưởngphòngvàphóphòngđóngvaitrò KSV,xétduyệtcácchứngtừ.Sauđó,chứngtừđượcluânchuyểnđếnphòngkế hoạch tài chính để thực hiện ghi nhận, phòng quản lý rủi ro để thực hiện đánh giá rủirotrong nghiệpvụ TGTK vàlưutrữchứngtừtạikhocủangânhàng. - Cán bộ kiểm soát lại: Là KSV được phân công thực hiện kiểm soát lại các báocáogiaodịchtiềngửi.Nếucánbộkiểmsoátlạicóthamgiatácnghiệpcácgiaodịchtrênbáo cáo tiền gửi thì chi nhánh phân công cán bộ khác kiểm soát lại chứng từ của cán bộnày.Cánbộkiểmsoátlạicótráchnhiệm:Inbáocáogiaodịchtạiphânhệtiềngửi,kiểmsoát số lượng chứng từ so với báo cáo, kiểm soát tính đầy đủ của bề mặt chứng từ giaodịch;Kýxỏcnhậntrờnbỏocỏongaysaukhikiểmsoỏtchứngtừ;Cậpnhậtsaisútvàosổtheodừisais ót,đônđốccánbộliênquankhắcphụcsaisót;Tậphợpchứngtừ,báocáo,nộpvàlưubáocáotheoquy định. Hoạt động kiểm soát được xây dựng xuyên suốtcác quy trình giao dịch tiền gửi tại ngân hàng: GDV thực hiện đối chiếu tính hợp pháp,hợp lệ của chứng từ, kiểm tra số tiền nhận và chi của ngân hàng với khách hàng; KSVthực hiện kiểm soát lại các báo cáo giao dịch tiền gửi, như: Giao dịch chuyển quyền sởhữu tài khoản của khách hàng; Điều chỉnh tiền gửi có kỳ hạn;.

Trụ sở chính của BIDV luôn cập nhật các thông tin quy định, quyết định, pháp lý,văn bản pháp luật nhanh chóng, từ đó phát triển những quy định, thủ tục, quy trình phùhợpvới yêucầucủachínhphủvàNHNNchotoànchinhánh.Khicácvănbảntừhộisởcó những thay đổi thì sẽ có văn bản so sánh nội dung điều chỉnh giữa văn bản mới vàvăn bản cũ kèm theo, đồng thời thực hiện giải đáp thắc mắc và hướng dẫn cụ thể hỗ trợchinhánhthực hiện theo đúngquyđịnh. Khi khảo sát về đánh giá rủi ro trong nghiệp vụ TGTK tại chi nhánh, kết quả nhậnđượcởmứctrungbìnhchocâuhỏiĐG1,ĐG2vàĐG3,vàởmứcrấtcaochoĐG4.Quakếtquả,có thểthấyrằng,việcđánhgiárủirođốivớiTGTKbaogồmquytrìnhđánhgiárủirokhithựchiệnmụctiê u,cácchỉtiêuđánhgiávàcảnhbảorủiro,nhậndiênvàcảnhbáosớmrủirotạichinhánhvẫncònhạnchế .Bêncạnhđó,khithựchiệnphỏngvấncánbộphòngquảnlýrủirothìviệcđánhgiárủirochủyếuđượct hựchiệnvớihoạtđộngtíndụng hơn là hoạt động huy động TGTK.

Nhữngkết quảđạtđược

 Nguyêntắcbấtkiêmnhiệm:Bấtkiêmnhiệmtrongviệcthựchiệnnghiệpvụvàphê chuẩn; Bất kiệm nhiệm trong luân chuyển và lưu trữ sổ sách TGTK; Bấtkiêm nhiệm trong bảo vệ tài sản.  Nguyêntắcphêchuẩn,ủyquyền:Trongđó,phêchuẩnchunglàcácchínhsáchđược ban quản lý cấp cao áp dụng cho toàn đơn vị và phê chuẩn cụ thể là việcxétduyệtcácgiaodịchTGTKbởiGDVvàKSV. - Các rủi ro đối với việc huy động TGTK được hội sở BIDV nhận diện, đo lườngvàđánhgiámộtcáchđầyđủđốivớitừngloạirủiro.BIDVcũngđãứngdụngcôngnghệđểđolườ ngcácrủironêncácchỉsốđánhgiátrởnênchínhxácvàkháchquanhơn.

Nhữnghạnchếtồntại

Quaphỏngvấnmộtsốcánbộ,tácgiảnhậnđượcýkiếnchorằngcácquyđịnhtrongkhen thưởng và xử phạt cho các cấp cán bộ như quản lý và ban lãnh đạo chưa được nờurarừràng.Khenthưởngtạichinhỏnhcũnmangtớnhhỡnhthức,rậpkhuụn,chưatạođượcđộng lực làm việc cho cán bộ. Ngoài nguyên nhân khách quan là do biến động thị trường kinh tế trong năm 2020khiếnchoxuhướnggửitiếtkiệmcủakháchhànggiảm,thìngânhàngvẫnchưathiếtlậpmụctiêu tronghuyđộngTGTKvớikếhoạchcụthể,hợplývàđánhgiárủirotrongquátrình thực hiện mục tiêu vẫn còn hạn chế. Khách hàng là nền tảng xây dựng và phát triển ngân hàng, vìvậy, ngân hàng cần có cơ chế trao đổi ý kiến phù hợp để có thể tiếp nhận những thôngtin hữu hiệu nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ, những ý kiến, thắc mắc từ khách.

Thiếtlậpcơchế khenthưởng,kỷ luậthợplý

Còn đối với các vấn đềảnh hưởng đến bảo vệ tài sản và thông tin nội bộ ngân hàng, những hành động gian lận,thông đồng vi phạm đạo đức ảnh hưởng đến lợi ích chi nhánh,… cần có các biện phápkỷluậtmạnhhơnnhưcắtgiảmlương,giángchức,luânchuyểnđơnvịcôngtác,sathải,. Đào tạo nhân viên trong tư vấn kháchhàng, đá chéo sản phẩm, giới thiệu sản phẩm mới,… Chi nhánh cần chủ động tiếp cận,xây dựng mối quan hệ với khách hàng, có chính sách chăm sóc khách hàng phù hợp đểcóthể giữđược khách hàng vàthuhútđượcnhững kháchhàng tiềmnăng. ThiếtlậpcáctrangtiếpnhậnýkiếnkháchhàngnhưFacebookhaythưđiệntửđểcóthể dễ dàng thu nhận, tổng hợp ý kiến của khách hàng, những thắc mắc hay góp ý vềhoạt động chi nhánh sẽ giúp ngân hàng kịp thời sửa đổi những nhược điểm, nâng caomức độ hài lòng của khách hàng đối với.

Tăng cường các hoạt động giám sát kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tiền gửi tiếtkiệm

Mặc dù trong năm 2019, BIDV đãhoàn thành đúng thời hạn Thông tư số 41/2016/TT-NHNN về quy định an toàn vốn đốivớingânhàng,chinhánhngânhàngnướcngoài,thôngquaviệctriểnkhaicácdựán:Dựán về cơ cấu tổ chức quản trị rủi ro theo chuẩn mực Basel; Dự án về hệ thống khungquảntrịvàkhodữliệu;Dựánvềphươngphápluậnquảnlýcácloạirủirotrọngyếu;Dựán về giải pháp đo lường, quản lý các loại rủi ro trọng yếu; Dự án về nâng cao năng lựckiểmtoántheochuẩnmựcBasel(LêPhương2019).Tuynhiên,tronggiaiđoạnhộinhậpquốctếnhưhiệ nnay,BIDVcầntiếptụcpháttriểncáchoạtđộngkiểmsoátchặtchẽhơnnữađểphùhợpvớinhữngthô nglệ,tiêuchuẩnnướcngoàitrongtươnglai. Bằng cách tiếp cận các khuônkhổ về kiểm soát nội bộ trong báo cáo COSO 2013 và Basel 1998, và thông qua việctrình bày các quy định, quy chế hoạt động kiểm soát nội bộ tiền gửi tại Ngân hàng TMCPĐầu tư và Phát triển Việt Nam – chi nhánh Tây Ninh, bài viết đã xác định thực trạngkiểm soát nội bộ trong nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm tại chi nhánh ngân hàng và đưa. Tuy nhiên, do thời gian nghiên cứu ngắn, hạn chế trong việc tiếp cận với nhiều tàinội bộ và nghiên cứu được thực hiện trong phạm vi chi nhánh nên chưa thể nghiên cứumột đầy đủ cho toàn bộ công tác kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm,dođó,bàiviếtkhôngthểtránhkhỏinhữngthiếusót.Vìvậy,tácgiảrấtmongnhậnđượcsự đóng góp ý kiến của các thầy cô và những ai quan tâm đến đề tài này để nghiên cứutrởnênhoànchỉnhhơn.