Thực trạng và giải pháp nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng NN&PTNT huyện Mường Chà

Hạch toán kế toán giai đoạn cho vay

Với phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng, kỳ hạn nợ được thể hiện ở kế hoạch trả nợ từng tháng theo thoả thuận ghi trong hợp đồng tín dụng và đơn vị vay phải nộp tiền bán hàng hoặc các khoản thu nhập khác vào bên có tài khoản cho vay để trả nợ Ngân hàng. Việc thống kê lại những cơ sở lý luận cơ bản về kế toán cho vay giúp ta nắm chắc những kiến thức cần thiết về hạch toán kế toán tiền vay, nhận thấy những điểm đã đạt được, sự thích ứng của hệ thống kế toán Việt nam với chuẩn mực kế toán quốc tế, nó là cơ sở để đánh giá một cách đúng đắn các chỉ tiêu an toàn, hiệu quả của một ngân hàng thông qua số liệu kế toán.

Khái quát sự hình thành và phát triển của NHNN và PTNT huyện mường chà

Chú trọng đầu tư hiện đại hóa công nghệ, đào tạo chuyên sâu cho cán bộ nhân viên, sắp xếp bố trí công việc phù hợp với năng lực của từng người, tăng cường đội ngũ cán bộ tín dụng trực tiếp xuống dân làm công tác huy động vốn và đầu tư cho vay, đảm bảo hoạt động kinh doanh Ngân hàng an toàn hiệu quả. Ngoài tăng cường mối quan hệ với khách hàng truyền thống là DNNN, thực hiện chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà Nước về phát triển kinh tế nhiều thành phần, công nghiệp hóa - hiện đại hóa nông nghiệp nông thôn, đến nay chi nhánh đã có quan hệ tín dụng với nhiều thành phần kinh tế khác nhau và lĩnh vực hoạt động chủ yếu của chi nhánh đó và địa bàn nông nghiệp và nông thôn. Năm 2011 tiếp tục thực hiện kế hoạch 5 năm (2011 - 2015) Đảng và Nhà Nước có nhiều chủ trương, chính sách lớn ưu tiên phát triển công nghiệp, Nông nghiệp - Nông thôn, làng nghề truyền thống khuyến khích doanh nghiệp, tổ hợp tác, hộ tư nhân phát triển kinh tế ngành ngân hàng đã ban hành nhiều văn bản nthaos gỡ những khó khăn, vướng mắc trong thực thi nghiệp vụ.

Công tác huy động vốn

Từ năm 2009 đến 2010 NHNN & PTNT huyện Mường Chà tỉnh Điện Biên đã đạt được kết quả khả quan trên tất cả các lĩnh vực hoạt động, đặc biệt là công tác huy động vốn trong năm 2009 và năm 2010, trong năm 2010 đến 2011 tuy cũng đạt chỉ tiêu tăng trưởng nhưng tỷ lệ không đều và còn ở mức thấp do một số yếu tố khách quan như tình hình kinh tế trong nước cũng như khu vực diễn biến thất thường. Trong những năm qua, công tác tín dụng đã xỏc định rừ phương hướng đầu tư cú trọng điểm, chỳ trọng đến việc thực hiện chính sách phát triển kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo hướng XHCN của Đảng, dưới sự chỉ đạo của ngành, sự lãnh đạo của các cấp ủy, chính quyền địa phương, chi nhánh đã có sự chyển dịch cơ cấu đầu tư sang lĩnh vực kinh tế ngoai quốc doanh, tích cực mở rộng đầu tư cho các thành phần kinh tế nhất là đầu tư cho Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa công nghiệp nông thôn tăng tỷ lệ đầu tư vốn trung và dài hạn. Chính vì vậy , để tồn tại và phát triển trong nền kinh tế thị trường, NHNN & PTNT huyện Mường Chà tỉnh Điện Biên luôn tìm mọi cách để mở rộng tăng trưởng tín dụng, mở rộng thị trường hoạt động, không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng với mục tiêu kinh doanh có lãi và an toàn vốn, đảm bảo số tiền nộp Ngân sách và tăng tích lũy, đáp ứng toàn bộ phần vốn cho hộ sản xuất trên mặt trận nông nghiệp nông thôn NHNN & PTNT huyện Mường Chà tỉnh Điện Biên.

Thực trạng công tác kế toán cho vay tại NHNN & PTNT huyện Mường Chà

& PTNT huyện Mường Chà luôn tìm mọi cách để mở rộng khối lượng, mở rộng thị trường, không ngừng nâng cao chất lượng tín dụng với mục tiêu kinh doanh có lãi và an toàn vốn, đảm bảo tiền nộp ngân sách và tăng tích lũy, đáp ứng một phần vốn cho hộ sản xuất trên mặt trận Nông nghiệp – Nông thôn NHNN & PTNT huyện Mường Chà. PTNT huyện Mường Chà đã áp dụng một cách uyển chuyển các quyết định của thủ tướng chính phủ, các thông tin hướng dẫn của Ngân Hàng Nhà Nước và các văn bản thực hiện của các ngành như: nghị định 41 về “ chính sách tín dụng phục vụ phát triển Nông nghiệp, nông thôn”. Cho vay tiêu dùng là một trong những đổi mới của hoạt động tín dụng Ngân hàng bắt đầu từ năm 1997, loại tín dụng này đã đáp ứng một phần nhu cầu vốn cho các cán bộ, viên chức nhà nước có nhu cầu mua sắm mà còn thiếu vốn, vì vậy loại cho vay này ngày càng thi hút được nhiều khách hàng.

Đối với hộ gia đình cá nhân tổ hợp tác

Dựa vào tài khoản cho vay mà khách hàng đã mở, CBTD sẽ vào menu ID thích hợp (Thực hiện theo phần mềm cài sẵn của chương trình hiện đại hóa) để lựa chọn kênh giải ngân thích hợp như giải ngân bằng tiền mặt, giải ngân vào tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng, thanh toán chuyển khoản với các ngân hàng khác theo yêu cầu của khách hàng…. +Còn trong trường hợp khách hàng nhận nợ nhiều lần trên HĐTD (Cho vay theo hạn mức tín dụng) thì kể từ lần giải ngân thứ 2 trở đi trước khi lập chứng từ giải ngân, Cán bộ tín dụng cho vay phải kiểm tra đối chiếu tổng số tiền đã giải ngân các đợt không vượt quá số tiền cho vay đã kí trong hạn mức tín dụng. Kế toán khi nhận được bảng kê của tổ thu gửi đến kiểm tra các yếu tố trờn bảng kờ nếu đầy đủ, đỳng đắn thỡ căn cứ vào bảng kờ ghi vào sổ theo dừi tiền vay của khách hàng và hạch toán căn cứ vào bảng kê thu nợ lập phiếu thu chuyển sang kiểm soát vào sổ nhật ký quỹ, chuyển sang quỹ thu tiền hạch toán.

Trường hợp khách hàng bị chuyển nợ quá hạn do đến kỳ hạn trả gốc, lãi trong thời hạn cho vay đã thoả thuận trên hợp đồng tín dụng mà không trả đúng hạn số nợ gốc, lãi phải trả của kỳ hạn đó và không được ngân hàng chấp thuận cho điều chỉnh kỳ hạn nợ thì chuyển toàn bộ số dư nợ gốc thực tế còn lại của hợp đồng tín dụng đó sang nợ quá hạn. Cho vay theo HMTD theo qui định thỡ ngõn hàng theo dừi quản lý dư nợ của khách hàng trong phạm vi HMTD đã ký kết nhưng hiện nay chương trình máy tính mới chỉ quản lý dư nợ theo doanh số do đó việ quản lý hạn mức tín dụng phải theo dừi thủ cụng do đú rất khú khăn và mất nhiều thời gian khi cần tổng hợp số liệu.

Phương hướng nhiệm vụ của NHNN & PTNT huyện Mường chà năm 2012 và trong những năm tới

Tăng cường phối hợp với chính quyền địa phương, với các cơ quan thực thi pháp luật tuyên truyền phổ biến rộng rãi về quy định xử lý tài sản, đồng thời có biện pháp kiên quyết xử lý tài sản thế chấp để thu hồi nợ quá hạn nợ xấu tồn đọng.

Các giải pháp nhằm hoàn thiện kế toán cho vay tại ngân hàng NHNN & PTNT huyện Mường chà

Tại NHNN & PTNT huyện Mường Chà cũng như hệ thống ngân hàng nông nghiệp nói chung tiến hành áp dụng hệ thống tài khoản chung ban hành cho các tổ chức tín dụng theo quyết định số 435/1998/QĐ-NNHH2 ngày 25- 12-1998 của Thống đốc NHNN, điều này rất thuận lợi ngay khi chuyển sang sử dụng hệ thống kế toán máy do ngân hàng không phải thực hiện mã hoá tài khoản sử dụng. Mặc dù việc sử dụng tiêu trí thời gian để đánh giá một món vay chưa thu được là đúng, tuy nhiên nếu ta phân chia thời gian nhỏ quá thì sẽ bất tiện cho công tác kế toán cũng như báo cáo tiền vay trong thời gian ngắn, cứ 6 tháng kế toán lại phải thực hiện chuyển nợ qúa hạn một lần, và khi cần thiết lại phải xem số liệu về một tài khoản vay thì phải tìm và tra soát qua hàng loạt các tài khoản chi tiết, điều đó gây rất nhiều khó khăn. Về việc đẩy mạnh và ứng dụng các chương trình tin học vào các nghiệp vụ ngânhàng nói chung và nghiệp vụ kế toán cho vay nói riêng ở chi nhánh cần được quan tâm hơn để giảm khối lượng công việc của nhân viên trong hoàn cảnh số lượng nhân viên còn khiêm tốn, đồng thời đảmbảo các nghiệp vụ có thể kiểm soát được và thực hiện một cách nhanh chóng , trôi chảy.

Một số kiến nghị .1 Về phía nhà nước

*Tạo hành lang pháp lý đồng bộ và đầy đủ cho hoạt động Ngân hàng: Do đặc thù của hoạt động kinh doanh Ngân hàng là hoạt động phức tạp, và rủi ro trong hoạt động Ngân hàng lại mang tính hệ thống, chính vì thế nên hoạt động Ngân hàng chịu sự điều chỉnh của rất nhiều luật bao gồm: Luật NHNN, luật các TCTD, Luật Doanh nghiệp,…và chịu sự giám sát của nhiều cơ quan ban ngành. *Với tư cách là cơ quan quản lý của nhà nước về tiền tệ- tín dụng, NHNN cần có sự hướng dẫn và yêu cầu các TCTD chủ động xây dựng một hệ thống các giới hạn có tính cảnh báo trước về các cạm bẫy và nguy cơ rủi ro cao cần phòng tránh như: lĩnh vực Ngân hàng không được cho vay thêm vì rủi ro quá cao hoặc đã đến ngưỡng (giới hạn cho vay đối với một ngành, một vùng cụ thể để phân tán rủi ro). Do vậy em hy vọng rằng những giải pháp đó 1 mặt phản ánh được kết quả học tập, mặt khác cũng góp một phần nhỏ bé trong việc nghiên cứu, đề suất, cải tiến chế độ, tăng cường công tác chỉ đạo, nhằm đa dạng hoạt động kinh doanh của ngân hàng đạt hiệu quả cao, tạo được nhiều sức cạnh tranh trong cơ chế thị trường, có sự điều tiết của Nhà nước, đáp ứng được nhu cầu về vốn ngày càng tăng của xã hội và phát huy vai trò, vị trí là một ngân hàng đứng đầu trong hoạt động kinh doanh tiền tệ.