Giải pháp hoàn thiện kế toán cho vay tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam
MỤC LỤC
Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam
+ Huy động vốn: Khai thác và nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn, tiền gửi thanh toán của các tổ chức, cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế trong nớc và nớc ngoài bằng VND và ngoại tệ, phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu kỳ phiếu Ngân hàng và thực hiện các hình thức huy động vốn khác theo qui định của Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, tiếp nhận các nguồn vốn tài trợ, uỷ thác của Chính phủ, chính quyền địa phơng và các tổ chức kinh tế, cá nhân trong và ngoài nớc khi Tổng Giám đốc cho phÐp. Nằm trên địa bàn Hà Nội là nơi tập trung dân c có thu nhập cao, có các Chi nhánh, công ty SGDI luôn chủ động sát tình hình cung cầu vốn trên thị trờng, tích cực vận động khích lệ mọi khách hàng thuộc mọi thành phần kinh tế có tiền nhà rỗi gửi vào Ngân hàng nhằm tăng cờng nguồn vốn đầu t thông qua nhiều hình thức huy động vốn khác nhau nh: Phát hành kỳ phiếu, trái phiếu, huy động tiền gửi của dân c và tiền gửi của các tổ chức kinh tế với nhiều thời hạn khác…. Mở rộng tín dụng đi đôi với đảm bảo an toàn hiệu quả nên hiệu quả vốn tín dụng Ngân hàng có tác dụng tích cực đối với sản xuất kinh doanh, đã chủ động tiếp cận, t vấn cho các doanh nghiệp nhất là các doanh nghiệp xây dựng dự án sản xuất kinh doanh, tạo thuận lợi về thủ tục cho vay và đầu t để các doanh nghiệp tiếp cận dễ dàng hơn với vốn đầu t Ngân hàng.
Chủ động tìm hiểu và tiếp cận với khách hàng, củng cố khách hàng truyền thống và chủ động thu hút thêm khách hàng mới có chính sách u đãi lãi suất đối với khách hàng có tiềm lực tài chính có uy tín trong quan hệ tín dụng và khách hàng vay vốn sản xuất kinh doanh hàng xuất khẩu có nguồn thu ngoại tệ nhờ đó mà tốc độ tăng d… nợ đạt khá, chất lợng tín dụng ngày một nâng cao.
Thực trạng kế toán cho vay tại SGDI NHNo & PTNT Việt Nam
Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn, sẽ tiến hành làm đợ xin vay vốn kèm theo các hợp đồng kinh tế liên quan và phơng án trả nợ cùng một số tài liệu khác nh Báo cáo kết quả kinh doanh Cán bộ tín dụng sau khi tiếp nhận hồ sơ… sẽ tiến hành thẩm định tớnh chớnh sỏch và khả thi của hồ sơ xin vay, ghi rừ ý kiếm vào tờ trình và trình lên cấp trên. Đến hạn trả nợ ngày cuối cùng của các kỳ hạn trả nợ đợc phân kỳ trong hợp đồng tín dụng hoặc ngày trả nợ cuối cùng của hợp đồng tín dụng nều khách hàng vay vốn (không trả nợ) không đợc gia hạn nợ, ngày làm việc tiếp theo kế toán cho vay lập chứng từ hạch toán chuyển sang tài khoản nợ quá hạn thích hợp, đồng thời lập thông báo chuyển nợ quá hạn gửi cho cán bộ tín dụng để thông báo cho khách hàng. Nếu mà điều chuyển lên Ngân hàng Trung ơng thì chênh lệch lãi suất gửi tại NHTW và lãi suất huy động tại SGDI là quá nhỏ không đủ bù đắp chi phí, còn nếu cho vay ra đợc với khách hàng khác thì ít nhất cũng phải mất 3 ngày để thẩm định xét duyệt cho vay, tức là 3 ngày đó SGDI vẫn phải chịu lãi suất huy động mà không nhận đợc một khoản thu nhập nào.
Nhận thức đợc tầm quan trọng của hồ sơ kế toán cho vay tại SGDI đã thực hiện đúng qui định chung của Ngân hàng về lu giữ hồ sơ cho vay an toàn, đợc sắp xếp một cách khoa học, hợp lý theo từng loại cho vay, từng loại nguồn vốn, từng loại khách hàng và đợc sắp xếp theo năm, thỏng cho vay để tiện cho việc theo dừi kỳ hạn trả nợ, thu nợ, thu lãi.
Đánh giá chung
Sau đú dựa trờn sao kờ cuối thỏng để thụng báo cho cán bộ tín dụng biết những món nào đến hạn trả nợ, những món nào ch- a trả lãi, những món sắp đến hạn, số d từng món vay Do vậy, việc chấm sao… kê khế ớc đôi khi còn bỏ sót hoặc cha chính xác là điều rất có thể xảy ra. Kế toán cho vay chấp hành đúng quy trình cho vay, thu nợ, thu lãi và quản lý vốn vay giỳp cho kết quả thu lói đạt kết quả khỏ, tiền thu lói, tiền vay đợc theo dừi hạch toán kịp thời, đầy đủ, bên cạnh đó kế toán cho vay còn chủ động nghiên cứu, phối hợp với cán bộ tín dụng một cách chặt chẽ nhằm tích cực giải quyết thu hồi nợ quá hạn, chống thất thu cho Ngân hàng. Có đợc những kết quả trên đây trớc hết là do ban lãnh đạo SGDI luôn bám sát định hớng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nông nghiệp Việt Nam và tiếp đến là sự nỗ lực không ngừng cũng nh trau dồi kiến thức để hoàn thành tốt nhiệm vụ đợc giao, đáp ứng đợc yêu cầu của Ngân hàng trong năm qua.
- Đối với những món vay có giá trị kế toán cho vay khi thu lãi mất nhiều thời gian làm tăng khối lợng công việc của cán bộ kế toán, tăng chi phí về thủ tục hành chính không cần thiết cho Ngân hàng, gây ảnh hởng tới việc kinh doanh của khách hàng.
Phơng hớng và nhiệm vụ của SGDI trong năm 2003 và trong những n¨m tíi
- Công tác thanh toán: Phát huy những kết quả đạt đợc trong năm qua công tác thanh toán luôn đảm bảo kịp thời an toàn, chính xác, tạo điều kiện cho quá trình luân chuyển vốn của khách hàng đợc diễn ra nhanh chóng. Năm nay SGDI sẽ phấn đấu để tăng nhanh tốc độ thanh toán bù trừ, thanh toán liên hàng so víi n¨m tríc. Chú trọng xây dựng chiến lợc khách hàng để có thể thu hút đợc khách hàng đến Ngân hàng và có thể mở rộng đợc thị phần đầu t.
Trong năm 2003 sẽ phấn đấu tất cả các công đoạn nghiệp vụ đợc thực hiện trên máy giúp cho công tác hạch toán, ghi sổ sách đơn giản hơn.
Các giải pháp để giải quyết các tồn tại nhằm hoàn thiện kế toán cho vay tại SGDI Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam
Ngân hàng chỉ nên yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo những cái cần thiết của một số năm và trong quá trình chovay cán bộ tín dụng cũng nh cán bộ kế toán theo dõi chặt chẽ việc sử dụng vốn vay và theo dừi chặt chẽ doanh số hoạt động trờn tài khoản tiền gửi để biết đợc tỡnh hình sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính của doanh nghiệp nhằm đa ra những quyết định đúng đắn trong việc duy trì quan hệ tín dụng với khách hàng. + Kết cấu lại khoản nợ: SGDI có thể kết cấu lại khoản cho vay bằng việc kéo dài kỳ hạn và rút bớt mức chi trả hàng tháng hay thậm chí huỷ bỏ sự trả vốn gốc trong một khoảng thời gian SGDI cũng có thể giới thiệu một ngời cho vay dài hạn hay cộng tác với một ngời cho vay khác và nh vậy giảm bớt rủi ro cho SGDI. Nh ta đã biết, kế toán quản trị Ngân hàng là nghệ thuật ghi chép, phân loại tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế bằng thớc đo tiền tệ, kết hợp với các phơng pháp nghiệp vụ nhằm cung cấp thông tin chi tiết, đa dạng làm cơ sở cho việc ra quyết định liên quan đến mục tiêu quản trị kinh doanh và nếu thông tin không.
Vấn đề xử lý nợ quỏ hạn: Để tiện cho việc theo dừi và quản lý tài khoản nợ quá hạn, đồng thời tiết kiệm chi phí để ghi chép nh sổ sách, chứng từ và đặc biệt là giảm bớt nhiều tài khoản phát sinh trong bảng cân đối thì trong hệ thống tài khoản của tổ chức tín dụng các tài khoản nợ quá hạn không nên đánh thành nhiều cấp mà chỉ nên có hai tài khoản là tài khoản nợ quá hạn áp dụng.
Một số kiến nghị
Bên cạnh đó cán bộ kế toán cho vay phải có trách nhiệm trong công việc, khi tiếp xúc giao dịch với khách hàng phải có thái độ niềm nở, văn minh, lịch sự, phục vụ tận tình và tác phong nhanh nhẹn để tạo đợc niềm tin và uy tín của Ngân hàng đối với khách hàng. - Nhà nớc cần có chính sách để tăng vốn điều lệ cho các NHTM để tạo cho họ một nguồn lực nhằm cạnh tranh với các Ngân hàng lớn trong nớc và quốc tế, tăng tổng d nợ đối với mỗi khách hàng. - Sớm ban hành cơ chế về chính sách, chế độ thể lệ làm việc, nghiệp vụ quyền lợi của đội ngũ cán bộ tín dụng, có chính sách u đãi đối với cán bộ tín dụng về thu nhập, phơng tiện đi lại, bảo đảm an toàn, thờng xuyên quan tâm.
- Việc điều chỉnh lãi suất cho phù hợp với tình hình kinh tế - xã hội là cần thiết nhng không nên quá nhiều lần trong năm ảnh hởng tới tâm lý ngời gửi tiền, đặc biệt không huy động đợc vốn dài hạn, ảnh hởng trực tiếp đến hoạt.