MỤC LỤC
Qua biểu 3.1, nguyên nhân tăng,lên của TSNH chủ yếu là do sự tăng lên của khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền còn các khoản mục khác thì tăng giảm không đều giữa các năm. Tiền và các khoản tương đương tiền là loại tài sản có tính thanh khoản cao, dễ chuyển đổi và thuận lợi cho tất cả những hoạt động trao đổi thể hiện khả năng thanh toán nhanh của Công ty. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng khá nhỏ trong tổng tài sản và tăng giảm không đều giữa các năm.
Cụ thể, Công ty đã mua chứng khoán của Tổng Công ty CP X áp Dầu khí Việt Nam, Chứng khoán Sacombank (SBS)..,. và góp vốn cing ty TNHH Đồng Phục 365. Hoạt động đầu tư tài chính giai đối. Nguyên nhân là chứng khoán của các Công ty trên đều rớt. giá làm cho Công ty bị thua lỗ, phần doanh thu thu về chủ yếu là phần lợi. nhuận được chia từ Công ty TNHH Đồng Phục 365. Tuy chiếm tỷ trọng trong tổng tài sản không cao. nhưng lợi nhuận của các khoản đầu tư tài chính cũng góp.phần làm gia tăng. doanh thu cũng như tổng lợi nhuận của Công ty. Tài sản ngăn hạn khác có tốc. độ phát triển bình quân 109,65% chiếm tỷ trọng nhỏ nên ảnh hưởng không. nhiều đến sự biến động của tổng tài sản của Công ty:. Các khoản phải thu ngắn hạn với tốc độ phát triển bình quân là 111,8%. thu hồi được giá trị các khoản khách hàng/mua hàng nợ khó đòi, giảm bớt được lượng khách hàng còn nợ tiền. Đây cũng là điều đáng mừng chứng tỏ Công ty ít bị đơn vị kinh doanh khác chiếm dụng vốn, và vòng quay tiền mặt được dễ dàng. Khoản mục hàng tồn kho: là loại hình Công ty sản xuất kinh doanh tuy không chuyên về thương mại nhưng hàng tồn kho của Công ty cũng chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản và có sự tăng nhẹ giữa các năm đạt tốc độ phát. Mathang tồn kho chủ yếu là các nguyên liệu, phụ. liệu may mặc như các loại vải thun, chỉ may công nghiệp, thẻ giấy, dây ruy băng, khoá kéo, các loại nút, khoảnh cổ nhựa - giấy..các loại mặt hàng này. một phần là sử dụng không hết còn thừa, một phần để dự trữ ngoài ra hàng tồn kho ở đây cồn có thành phẩm và bán thành phẩm. Những mặt hàng này chủ yếu là do lỗi-trong quá trình sản xuất nên chưa được hoàn thiện một phân. được kh thuận, một phần bị khách hàng từ chối thanh toán và. ang ton kho một cách hợp lý, không nên tích trữ quá. nhiều sẽ làm nguồn vốn bị ứ đọng ảnh hưởng hiệu quả sản xuất kinh doanh. của Công ty. - Vé tài sản dài hạn. Nguyên nhân là do có sự tăng về cả tài sản cố định dài hạn. Tài sản cố định của Công ty biến động không nhiều tốc độ phát tiên. định hay tài sản cố định của Công ty vẫn còn tốt chưa eó sự. ay hay sửa. Nguồn tài sản dài hạn khác tăng với & độ đáng MU. Sugyd ugha).
Qua phân tích ở trên ta thấy cơ cấu tài sản của Công ty là khá hợp lý, lượng tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng cao hơn tài sản dài hạn phù hợp với lĩnh vực kinh doanh của Công ty. Vì thế, qua phân tích các nhà quản trị nắm được mức độ độc lập về tài chính cũng như xu hướng biến động của nguồn vốn từ đó sẽ xây dựng cơ cấu nguồn vốn hợp lý để khai thác và sử dụng triệt để vào hoạt động kinh doanh của Công ty. Điều này chứng tỏ Công ty đã chú trọng tới nguồn vốn của mình để tránh chịu áp lực của các khoản vay và nâng cao khả năng độc lập tự chủ tròng kinh doanh.
Qua biểu 3.2 cơ cấu nguồn vốn của Công ty: ta thấy nguồn vốn có sự tăng dần qua 3 năm hợp lý và khả quan khi tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu là.
Vốn lưu động thường xuyên cho biết doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán cho các khoản nợ ngắn hạn hay không và tình hình tài trợ vốn, tình hình tài chính doanh nghiệp có hợp lý hay không. Như vậy nguồn vốn dài hạn củaCông ty có khả năng trang trải cho tài sản dài hạn mà không phụ thuộc vào nguồn vốn ngắn hạn và tài sản. Tài sản ngắn hạn > Nguồn vốn ngắn hạn do đó ta có thể khẳng định rằng khả năng thanh toán của Công ty khá vững vàng và lành mạnh.
Từ những con số trên ta rễ ràng kết luận được rằng nguồn vốn ngắn hạn mà công ty chiếm dụng được từ bên ngoài không đủ để bù đắp cho tài sản lưu động vì vậy mà Công ty phải bé.
Như vậy chứng tỏ Công ty có đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và đầu. Lượng vốn dư thừa năm 2012 ít nhất chứng tỏ Công ty làm ăn hiệu quả và cũng chứng tỏ Công ty sử dụng nguồn vốn hợp lý. Ta thấy VT > VP trong 3 năm liền điều này có nghĩa là Công ty luôn bị các đối tác chiếm dụng vốn.
Qua biểu 3.5 ta thấy tỉ suất tài trợ của Công tý qua 3 năm biến động không nhiều nhưng các giá trị đều > 0,5 chứng tỏ khả năng độc lập tự chủ về vốn về vốn là tương đối cao. Chỉ tiêu tỷ suất nợ phản ánh một đồng vốn kinh doanh bình quân mà doanh nghiệp đang sử dụng có bao:nhiêu đồng được hình thành từ các khoản nợ. Không bị phụ thuộc nhiều vào các khoản vay ngoài đồng nghĩa với g rang buộc như lãi suất, thời hạn trả nợ, hay áp lực kinh.
Vì vậy, Công ty cần phải duy trì được sự ổn định trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Vòng quay vốn lưu động phản ánh tốc độ luân chuyển của Vốn lưu động nhanh hay chậm trong một chu kỳ kinh doanh vốn lưu động quay được bao nhiêu vòng. Tóm lại qua 3 năm ta thấy tình hình luân chuyển vốn lưu động của năm 2012 là tốt nhất, sang năm 2013 hiệu quả hoạt động vốn lưu động lại giảm vì. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một trong những chỉ tiêu tổng hợp ding dé đánh giá chât lượng công tác sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Kết quả này cho thấy vốn.lưu động được sử dụng có hiệu quả nhất vào năm 2012 nguyên nhân là hoạt động sản xuất năm 2012 được giữ vững và ôn định sang năm 2013 Công tý tiến hành mở rộng quy mô sản xuất, nguồn vốn.
Tuy nhiên Công ty cũng cần lưu ý đến số vòng luân chuyển và kỳ thủ tiền bình quân cụ thể tăng số vòng luận chuyển và giảm kỳ thu tiền để phù hợp với loại hình sản. Qua biểu biến động các khoản phải trả của Công ty qua 3 năm ta thấy tông các khoản nợ phải trả của Công ty biến động không đều và có xu hướng giảm với tốc độ phát triển bình quân là 97,75%. Công ty không có đú khả năng trả lương cho công nhân viên mà vì thời gian tính và trả lương cho nhân viên phải sang cả năm sau mới thanh toán nên các khoản nợ người lao động vẫn còn.
+Nợ a trong ng dai han trong tổng nợ phải trả chiếm tỷ trọng nhỏ hơn so đới Ìạm1 Tuy nhiên tốc độ phát triển bình quân của khoản mục này ting lến.rừ rệt 4h 124, 5% chủ yếu là chỉ tiờu vay và nợ dài hạn.
Để thấy được thực trạng về khả năng thanh toán của Công ty ta đi sâu vào phân tích các hệ số thanh toán. Hệ số thanh toán nhanh của Công ty cho ta thấy khả năng huy động về tiền mặt và các tài sản có thể chuyển nhanh bằng tiền đáp ứng cho việc thanh. Công ty đang gặp phải tình trạng dư thừa vốn nguyên nhân do lượng vốn bằng tiền chưa nhiều và nguồn vốn chủ sở hữu tăng nhanh trong khi đó tổng nợ ngắn hạn lại chậm.
,Đồng thời tích cực đẩy mạnh tiêu thụ để giảm bớt lượng hàng tồn kho, duy trì và phát huh ác biệ pháp thu hồi nợ để tăng tính sinh lời cho đồng tiền.
Cần phải nâng cao hơn nữa chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp, để không những giúp doanh nghiệp nắm được thực trạng hoạt động tài chính mà còn trên cơ sở thực trạng đó có thể dự đoán được các nhu cầu tài chính trong kỳ tiếp theo, nâng cao một bước tính'tíeh cực chủ động trong sản. Đối với nHững tài sản cố giá trị hao mòn vô hình lớn thì nên áp dụng theo phương pháp khấu hao nhanh để nhanh chóng thu hồi vốn đầu tư, đẩy nhanh tốc độ đổi mới 'TSCĐ mà không gây. +Để tiết kiệm chỉ phí về lao động, Công ty cần xây đựng định mức lao động, đơn giá tiền lương, đảm bảo tốc độ tăng năng suất lao động và tốc độ - tăng thu nhập thực tế có một quan hệ tỷ lệ phù hợp.
Việc kế hoạch hơá tài chính ở Công ty ( bao gồm : Phân tích tài chính. kỳ báo cáo, dự đoán nhu cầu tài €hính kỳ kế hoạch và điều hành kế hoạch) phải toàn diện, đồng bộ, bao trùm tất cả các mặt của quá trình sản xuất kinh.