Tổ chức công tác kế toán dựa trên hệ thống kế toán tại công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên

Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản, chứng từ, sổ sách, BCTC

Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/QĐ-BTC nên sử dụng tài khoản, chứng từ, hệ thống, sổ sách, báo cáo tài chính theo quyết định này.

Kế toán tài sản cố định

Khi Công ty muốn nhận bàn giao một TSCĐ sau khi mua sắm, nhận góp vốn, nhận biếu tặng, viện trợ…thì cần thành lập một Hội đồng giao nhận gồm: Đại diện bên giao, bên nhận và một số uỷ viên tiến hành lập Biên bản giao nhận TSCĐ (lập thành 2 bản, mỗi bên giữ 1 bản), sau đó chuyển cho phòng kế toán ghi sổ và lưu. Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD: Dương Thu Minh Khi Công ty muốn thanh lý TSCĐ, Công tylậ sẽp hội đồng thanh lý TSCĐ, lập Biên bản thanh lý TSCĐ, lập làm 2 bản (1 bản chuyển cho phòng kế toán để ghi sổ, 1 chuyển cho bộ phận quản lý, sử dụng TSCĐ). Chứng từ kế toán sử dụng. Ngoài các chứng từ trên doanh nghiệp còn sử dụng thêm một số chứng từ khác như: hoá đơn, hợp đồng liên doanh, quyết định cấp TSCĐ, các chứng từ thanh toán.. - Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng. - Biên bản nghiệm thu về kỹ thuật của TSCĐ. - Biên bản giao nhận TSCĐ. - Các chứng từ thanh toán khác nếu mua sắm TSCĐ. Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD: Dương Thu Minh. Biên bản bàn giao, thanh lý, HĐ GTGT. Sổ nhật ký chung. Sổ nhật ký đặc biệt Sổ chi tiết TSCĐ. Bảng cân đối phát sinh. Báo cáo tài chính. Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD: Dương Thu Minh Sơ đồ 04: Trình tự luân chuyển chứng từ Kế toán tài sản cố định. Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra. Thuế VAT được khấu trừ. TK 214 Xuất kho sử dụng trong doanh nghiệp. Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD: Dương Thu Minh Sơ đồ 05: Hạch toán tổng hợp kế toán TSCĐ.  Tại bộ phận sử dụng và bảo quản:. Tại mỗi bộ phận sử dụng khi có TSCĐ biến động, bộ phận này phải kết hợp với kế toán TSCĐ để mở “ sổ TSCĐ tại nơi sử dụng”. Mỗi loại TSCĐ được theo dừi trong một trang sổ, mỗi đơn vị sử dụng phải mở một sổ riờng trong đú ghi TSCĐ tăng, giảm theo từng chứng từ và thứ tự thời gian nghiệp vụ phát sinh của Công ty.  Tại phòng kế toán:. Mỗi khi có TSCĐ tăng thêm, Công ty thành lập Hội đồng giao nhận, Hội đồng này có nhiệm vụ nghiệm thu, và cùng với đại diện bên giao TSCĐ lập. “biên bản giao nhận TSCĐ”. Phòng kế toán sao cho mỗi đối tượng một bản để lưu vào hồ sơ riêng. Hồ sơ bao gồm biên bản giao nhận TSCĐ, các tài liệu kỹ thuật, các hóa đơn liên quan. Phòng Kế toán giữ lại một bản để làm căn cứ. Kế toán căn cứ vào các chứng từ có liên quan lập “thẻ TSCĐ” để phản ánh chi tiết TSCĐ theo từng đối tượng. Để quản lý toàn bộ TSCĐ và số khấu hao đó trớch của Cụng ty, kế toỏn mở “sổ TSCĐ”. Ngoài ra, để theo dừi tỡnh hỡnh tăng, giảm TSCĐ tại nơi sử dụng nhằm quản lý TSCĐ đã cấp cho các bộ phận, làm căn cứ để đối chiếu khi kiểm kờ tài sản, Kế toỏn mở “sổ theo dừi TSCĐ tại nơi sử dụng”. Sổ này đc lập thành hai quyển, một quyển lưu tại phòng kế toán, một quyển bộ phận sử dụng giữ,. Báo cáo thực tập tốt nghiệp  GVHD: Dương Thu Minh Biểu số 02: Hóa đơn GTGT. Đơn vị bán hàng: CỬA HÀNG ĐIỆN MÁY MẠNH ĐỨC Địa chỉ: Gia Sàng – Tp Thái Nguyên. Họ và tên người mua hàng: Lê Bá Khanh. Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên. STT Tên hàng hoá. dịch vụ ĐVT Số. lượng Đơn giá Thành tiền. Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc. đối chiếu khi lập. nhận hoá đơn). Toàn bộ số khấu hao các thiết bị, nhà cửa kiến trúc dùng trong bộ máy quản lý doanh nghiệp và số khấu hao của bộ phận kinh doanh và bộ phận bán hàng được hạch toán vào tài khoản 6424.4 (chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho hoạt động kinh doanh).

Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương .1 Chứng từ sử dụng

- Giấy nghỉ ốm, giấy nghỉ phép - Bảng chấm công làm thêm giờ - Bảng thanh toán tiền lương. Kế toán sử dụng TK 334 và TK 338 để hạch toán tổng hợp các khoản phải trả và các khoản trích theo lương của công nhân. - Lương sản phẩm: SP - Thai sản: TS - Nghỉ bù: NB Người chấm công Phụ trách bộ phận Người duyệt.

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên Bộ phận: Phòng kế toán- TC. Biểu số 14: Phiếu chi thanh toán lương cho bộ phận bán hàng Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân.

Kế toán hàng hóa, tiêu thụ hàng hóa và xác định kết quả kinh doanh .1 Kế toán hàng hóa tại Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên

- Sổ chi tiết vật liệu dụng cụ sản phẩm hàng hóa - Bảng tổng hợp chi tiết sản phẩm hàng hóa - Sổ nhật ký chung. Kiểm kê phát hiện thừa. Kiểm kê phát hiện thiếu. Nhà cung cấp Nhu cầu khách hàng. Chứng từ mua hàng. Thủ tục nhập xuất hàng hóa tại Công ty được thực hiện theo sơ đồ sau:. Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Bình Dương Địa chỉ: Tân Long – Tp Thái Nguyên. Đơn đặt hàng, hộ đồng. Kiểm tra số lượng Hóa đơn GTGT. Nhập kho Xuất kho. Họ và tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tuyển Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên. STT Tên hàng hoá. dịch vụ ĐVT Số. lượng Đơn giá Thành tiền. Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi bốn triệu chín trăm bốn mươi tám nghìn đồng chẵn./. Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc. đối chiếu khi lập. nhận hoá đơn). Biểu số 21: Phiếu nhập kho Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân TN Địa chỉ: P. - Tổng số tiền bằng chữ: Hai mươi hai triệu sáu trăm tám mươi nghìn đồng chẵn./.

Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên Địa chỉ: Tổ 20, Phường Trưng vương – TP. Họ và tên người mua hàng: Hoàng Minh Anh Đơn vị: Công ty TNHH Thanh Hương. Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi tư triệu bốn trăm tám mươi năm nghìn đồng chẵn./.

Số 116 Họ và tên người nhận hàng: Hoàng Minh Anh Địa chỉ: Công ty TNHH Thanh Hương. - Tổng số tiền bằng chữ: Ba mươi mốt triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn./.

Kế toán tiêu thụ hàng hóa .1 Chứng từ sử dụng

Tổ chức kế toán thanh toán

Họ và tên người mua hàng: Hà Thị Thêu Đơn vị: Công ty TNHH Hải Dương Địa chỉ: Huyện Can Lộc, Tỉnh. Kế toán sử dụng TK 331 – phải trả người bán để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến thanh toán với nhà cung cấp.

Tổ chức kế toán vốn bằng tiền .1 Kế toán tiền mặt

Xuất quỹ trả nhà cung cấp Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt. Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên Địa chỉ: Tổ 20, Phường Trưng Vương, TP Thái Nguyên. Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên Địa chỉ: Tổ 20, Phường Trưng Vương, TP Thái Nguyên.

Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên Địa chỉ: Tổ 20, Phường Trưng Vương, TP Thái Nguyên.  Tài khoản sử dụng: Để hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng kế toán sử dụng TK 112 – Tiền gửi ngân hàng.

Kế toán nguồn vốn và phân phối kết quả kinh doanh

Báo cáo Kế toán tài chính và báo cáo Kế toán quản trị tại Công ty TNHH Hoàng Ngân Thái Nguyên

+ Số liệu ghi vào cột “Thuyết minh” của báo cáo này thể hiện số liệu chi tiết của chỉ tiêu này trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính năm. + Số liệu ghi vào cột “Năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được căn cứ vào số liệu ghi ở cột “Năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước hoặc theo số liệu đã điều chỉnh trong trường hợp sai xót trọng yếu của năm trước có ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty trong các năm trước. + Các tài liệu kế toán khác nhau: Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết các tài khoản “tiền mặt”, “tiền gửi ngân hàng”, Sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản liên quan khác, ….

Cơ sở lập: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết…. Đơn vị: Công ty TNHH Nghĩa Phát Thái Nguyên Địa chỉ: Xóm 1 – xã Phúc Hà – TPTN.