Phân tích hiệu quả kinh doanh Công ty Xăng dầu Tây Nam Bộ - Chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2004-2006
MỤC LỤC
Nhiệm vụ
Tổ chức kinh doanh có hiệu quả nhằm tăng thu nhập cho cán bộ công nhân viên, tăng thêm phần đóng góp vào ngân sách Nhà nước, góp phần vào công cuộc công nghiệp hóa hiện đại hóa khu vực Đồng bằng sông Cửu Long nói riêng và đất nước nói chung. Đứng đầu là giám đốc công ty được Tổng giám đốc uỷ nhiệm chỉ đạo, điều hành mọi hoạt động kinh doanh của công ty, là người chịu trách nhiệm cao nhất, đại diện cho nghĩa vụ và quyền lợi của công ty trước pháp luật và cấp trên về các hoạt động của công ty.
KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH KINH DOANH NĂM 2006 CỦA CÔNG TY Trước khi phân tích, đánh giá tốc độ tăng trưởng về lợi nhuận của công ty qua
PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY.
PHÂN TÍCH VỀ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN QUA BA NĂM (2004 - 2006)
Phân tích về doanh thu
Nhìn chung công ty đã phấn đấu tạo doanh thu kinh doanh thương mại ngày càng tăng cao, đặc biệt đã có sự chú ý đẩy mạnh doanh thu các sản phẩm hoá dầu, góp phần tăng thêm lợi nhuận cũng như thu nhập cho nhân viên. Như vậy trong năm 2006 công ty đã chú trọng đến việc phát triển kinh doanh sản xuất dịch vụ, doanh thu các loại hình dịch vụ đều tăng mạnh, đáng chú ý là dịch vụ vận tải tăng 146,68%.
Phân tích chi phí
Năm 2006, do tình hình chính trị ở các nước cung cấp dầu mỏ chủ yếu trên thế giới luôn rất xấu, chiến tranh luôn xảy ra vì nguồn dầu mỏ ngày càng khan hiếm nên thị trường xăng dầu trên thế giới vẫn tiếp tục bất ổn định, xăng dầu ngày càng tăng giá rất cao và liên tục nên giá vốn hàng bán của công ty tiếp tục tăng 11,01% so với năm 2005, ngược lại chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp lại giảm rất nhiều, giảm gần 12 tỷ đồng, ảnh hưởng rất tốt đối với lợi nhuận của công ty, nguyên nhân có thể do sản lượng bán ra giảm xuống hay công ty đó cắt giảm tốt cỏc chi phớ khụng cần thiết, để hiểu rừ hơn đề tài sẽ phõn tớch ở phần sau về khối lượng hàng hóa tiêu thụ. Ta thấy giá vốn hàng bán là nhân tố công ty không thể chủ động điều chỉnh (do phải lấy hàng từ Tổng công ty) nên công ty cần phải tính toán kỹ về thời điểm, số lượng đặt hàng, nhận hàng ở kho nào, vận chuyển như thế nào cho hợp lý để không làm giá vốn hàng bán cũng như chi phí bán hàng tăng cao.
Phân tích lợi nhuận
+ Lợi nhuận hoạt động tài chính của công ty là phần chênh lệch lãi tiền gửi ngân hàng và lãi trả tiền vay ngân hàng, do tính chất kinh doanh của ngành phải cần vốn hoạt động lớn nên công ty phải vay ngân hàng, do vậy lợi nhuận hoạt động tài chính cả ba năm đều lỗ, nhưng theo chiều hướng lỗ thấp dần qua ba năm, năm 2005 lỗ giảm 0,18 tỷ đồng, tỷ lệ lỗ giảm 11,63% so với năm 2004. + Lợi nhuận hoạt động khác của công ty bao gồm các khoản lợi nhuận thu được không mang tính thường xuyên như thu từ khoản nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, các khoản thuế được ngân sách Nhà nước hoàn lại, các quà biếu, quà tặng bằng tiền, hiện vật của các tổ chức, cá nhân tặng công ty,…đang có chiều hướng tăng qua ba năm, năm 2005 lợi nhuận đạt rất cao, tăng 0,87 tỷ đồng, tỷ lệ tăng hơn gấp 3 lần so với năm 2004.
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY
Phân tích doanh thu - sản lượng - giá bán
Ở phương thức bán tái xuất có giá bán bình quân tăng thấp nhất, tăng 1,21 ngàn đồng, cùng với sự giảm xuống của khối lượng hàng hóa tiêu thụ nên doanh thu đạt được ở phương thức này giảm rất nhiều, góp phần ảnh hưởng trực tiếp đến tổng doanh thu kinh doanh của công ty. Tuy nhiên, những năm gần đây thị trường xăng dầu biến động mạnh, giá cả tăng liên tục, nếu cứ theo qui định cũ, giá cả xăng dầu liên tục tăng lên theo thế giới sẽ kéo theo giá cả các loại hàng hoá khác tăng lên, trong khi thu nhập không tăng sẽ gây mất ổn định xã hội.
Nhân tố giá vốn hàng bán
Do vậy, liên bộ Tài chính, Thương mại, Kế hoạch và Đầu tư đã trình Chính phủ và được chấp nhận phương án điều chỉnh giá xăng dầu đảm bảo kinh doanh không lỗ, điều chỉnh giá dầu ở mức độ kiềm chế để từng bước giảm bớt hỗ trợ tài chính cho các mặt hàng dầu. Giá vốn các mặt hàng kinh doanh chính của công ty đều tăng, trong đó mazut và disel là tăng cao nhất, đều tăng trên 500 tỷ đồng, dầu hoả tăng thấp nhất, tăng 42,26 tỷ đồng, do sản lượng tiêu thụ của các mặt hàng bán ra đều tăng cao ngoại trừ dầu hoả.
Nhân tố kết cấu hàng hoá tiêu thụ
Các sản phẩm còn lại giá mua bình quân/ 1 đơn vị hàng hóa đều tăng cao, chỉ có mazut là tăng thấp nhất, tăng 0,91 ngàn đồng nên làm giá vốn hàng bán của mazut giảm thấp hơn so với tỷ lệ giảm của sản lượng tiêu thụ. Các sản phẩm hoá dầu là mặt hàng có tỷ trọng thấp và khối lượng bán lại giảm ít nhưng lại có tỷ suất lãi gộp rất cao, đạt được 10,92%, do vậy cần chú ý đẩy mạnh lượng bán của các sản phẩm này.
Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Như đã phân tích ở trên tăng ta thấy năm 2005 lượng tồn trữ khá cao, lượng hàng nhập vào có thể dư xuất ta cộng thêm lượng tồn lại từ năm 2004 nên tồn kho ngày càng nhiều, đặc biệt lượng hàng bán ra cũng tăng rất nhiều, qua các công đoạn vận chuyển, nhận hàng, giao hàng, tồn trữ lượng hàng hóa sẽ hao hụt, đây là đặc trưng của ngành, nên năm 2005 chi phí hao hụt tăng 3,43 tỷ đồng, tỷ lệ tăng 54%. Chi phí hao hụt được xác định bằng các chỉ tiêu sản lượng và chi phí bình quân trên đơn vị hàng hóa, thực tế công ty dựa vào các văn bản ban hành của Nhà nước (văn bản 758/VT - QĐ ngày 15/4/1986 của Bộ vật tư ban hành định mức tạm thời về hao hụt xăng dầu theo công đoạn: vận chuyển, nhập, xuất, tồn chứa) mà Tổng công ty xăng dầu Việt Nam ban hành định mức cụ thể cho mình, từ đó công ty tăng giảm các định mức hao hụt của từng mặt hàng theo từng công đoạn sao cho phù hợp nhất, chính xác nhất, nhằm cắt giảm chi phí tạo hiệu quả kinh doanh.
Các nhân tố khác
Chính vì vậy ngoài các đội ngũ nhân viên bán hàng, giao tiếp lịch sự, khéo léo và trung thực, tôn trọng lẫn nhau trong kinh doanh, công ty có bộ phận chăm sóc khách hàng, có nhiệm vụ tìm hiểu ý kiến, nguyện vọng chính đáng của khách hàng, từ đó đề ra các biện pháp cố gắng đáp ứng những nhu cầu đó; hỗ trợ cho hệ thống đại lý, tổng đại lý về chế độ kế toán, bảng hiệu quảng cáo, đèn chiếu sáng, chi phí vận chuyển,…Bên cạnh đó hàng năm còn có các chương trình hội thảo khách hàng, tại đó các khách hàng được tham dự các chương trình rút thăm trúng thưởng, các chương trình khuyến mãi xăng 95, rút thăm trúng xe Wave RS,…công ty tiếp tục đẩy mạnh khâu quảng cáo tiếp thị để có thể đẩy mạnh thương hiệu của mình, cùng với các chính sách bán hàng đối với các khách hàng thân thiết có thể thanh toán nhanh sẽ có chiết khấu, còn thanh toán chậm hơn qui định cho phép của công ty sẽ chịu phạt một phần nào có thể cạnh tranh với đầu mối nhập khẩu trực tiếp đã có mặt tại Cần thơ với hệ thống kho cảng hiện đại khả năng cạnh tranh cao như: Saigon petro, Công ty liên doanh dầu khí Mekong (Petro Mekong), Công ty dầu khí Đồng tháp, Vinapco,…và các cửa hàng bán lẻ của tư nhân ngày càng nhiều với các phương thức bán hàng linh hoạt (bán tận nơi, thanh toán chậm, hậu mãi,…) vì chất lượng không đúng tiêu chuẩn, hàng nhập lậu các nguồn trôi nổi, không đủ hàng. Ngược lại, công ty cũng tham gia rất tích cực các phòng trào của địa phương: thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đóng thuế, nuôi dưỡng bà mẹ Việt Nam anh hùng,…Bên cạnh đó các cửa hàng cũng như các kho xăng dầu của công ty đặc tiêu chuẩn phòng cháy chữa cháy lên hàng đầu, có trang bị đầy đủ các thiết bị phòng cháy, chữa cháy hiện đại, đúng tiêu chuẩn, chất lượng để có thể ứng phó kịp thời rủi ro xảy ra, không gây ảnh hưởng đến các nhà dân cư vùng lân cận, và đã không có tình trạng cháy nào xảy ra.
CPBH&QL bq/1đv
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NÂNG CAO LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY 1. Thương lượng giá vốn với Tổng công ty trong năm 2007
Một phần nguyên nhân chính làm giảm hiệu quả kinh doanh của công ty năm 2006 so với năm 2005 là do giá vốn tăng cao, thị trường xăng, dầu thế giới biến động bất ổn, trong năm 2006 Nhà nước đã nhiều lần tăng giá bán lẻ nhưng công ty lại không hưởng được phần chênh lệch do dự trữ nhiều vì chính sách của Tổng công ty đưa ra là công ty chỉ được lấy hàng của Tổng công ty, bán bao nhiêu thì lấy bấy nhiêu trong ngày tại Tổng kho xăng dầu Miền Tây, phần dự trữ tại kho khi nhập khẩu sẽ thuộc về Tổng công ty, công ty không được phép mua hàng bên ngoài hay tự nhập khẩu hàng về. Một số ví dụ cụ thể như: phòng nào không có người nên tắt đèn, tắt quạt, tiết kiệm sử dụng máy lạnh, những lúc thời tiết mát mẻ thì nên mở cửa sổ, quạt máy cho thông thoáng; các giấy in các giấy tờ không mang tín quan trọng nên chọn loại giấy thường giá rẻ, các dụng cụ văn phòng của nhân viên nào thì phải tự giữ gìn; điện thoại nên để nơi phù hợp nhất, tránh dùng điện thoại công ty vào việc riêng tư, cá nhân; máy vi tính trong công ty cũng phải bố trí cho thích hợp, các nhân viên nào công việc không cần sử dụng máy nhiều thì không nên cấp máy, tránh tình trạng nhân viên rỗi việc chỉ lo chơi game,….
KIẾN NGHỊ
Thực tế thời gian qua, với phương thức bù lỗ theo thực chi phí của từng doanh nghiệp nhập khẩu, đã phát sinh sự cạnh tranh không lành mạnh về thù lao đại lý nhằm tranh giành khách hàng, gây rối loạn hoạt động hệ thống phân phối của từng doanh nghiệp nhập khẩu và kết quả cuối cùng của các doanh nghiệp nhập khẩu đều được bù lỗ. - Các biện pháp nhằm nâng cao lợi nhuận đã được đưa ra ở chương 5 cần phải xem xét kỹ và chú ý như: công ty cần phải có chiến lược phát triển theo chiều sâu nhằm tập trung mọi nguồn vốn, triển khai mở rộng nhiều hình thức huy động vốn để tiếp tục đầu tư vào máy móc thiết bị, cơ sở hạ tầng, nâng cấp các cửa hàng, đặc biệt là cửa hàng A8 góp phần mở rộng thị phần kinh doanh hơn.
CHI NHÁNH CẦN THƠ
Qua thời gian thực tập tại công ty xăng dầu Tây Nam Bộ, tuy thời gian thực tập ngắn ngủi chỉ gói gọn trong vòng ba tháng, với sự tiếp cận thực tế và kết hợp với lý thuyết đã học tại trường đã giúp em những kiến thức quí báu và cần thiết để hoàn thành luận văn tốt nghiệp này và xa hơn nữa, đó chính là tích luỹ được những kinh nghiệm trong nghề nghiệp sau này. Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, các cô, chú, anh, chị phòng Kế toán tài chính và các phòng ban khác đã giúp đỡ, hướng dẫn và tạo mọi điều kiện thuận lợi cho em trong suốt thời gian thực tập tại công ty.
