Hoạch định ngân sách năm 2005 của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh

Hệ thống dự thảo ngân sách

- Lập ngân sách bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ để dự kiến các khoản thu ngân sách kinh doanh từ hoạt động bán hàng. - Lập ngân sách chi phí ching: chi phí bán hàng, chi phí tài chính, ngân sách này không bao gồm khấu hao, dự phòng;.

Nội dung hoạch định ngân sách .1 Dự toán tiêu thụ

Trờng hợp số lợng chi phí lu thông (bán hàng) và quản lý quá nhiều, chiếm tỷ trọng chi lớn, thì cần lập riêng dự thảo ngân sách chi phí chung này theo từng chức năng lu thông, quản lý. Sau khi lập dự thảo ngân sách của các ngân sách bộ phận: bán hàng, sản xuất, chi phí nguyên vật liệu cung cấp trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và quản lý, doanh nghiệp cần thiết lập bảng dự thảo thu – chi ngân sách tổng hợp bằng tiền. Bảng dự thảo cân đối thu, chi tiền mặt gồm 4 phần, có quan hệ với các ngân sách bộ phận đã lập liên hoàn. - Phần thu ngân sách: gồm các khoản thu từ bán hàng bằng tiền có thể trong năm dự thảo và số tiền còn đầu kỳ. - Phần chi ra: gồm các khoản chi bằng tiền là dự toán trong dự thảo ngân sách:. chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp, chi phí sản xuất chung, chi phí bán hàng và quản lý. - Phần cân đối thu, chi ngân sách bằng tiền. - Phần tài chính: dự kiến số tiền sẽ vay và hoàn trả vay cộng lãi vay đảm bảo bù đắp kế hoạch ngân sách thâm hụt và số tiền mặt dự kiến sẽ tồn cuối kỳ. Phần tài chính vào cân đối thu chi, chi ngân sách cho trị số âm hay dơng, phần thu vợt chi thì phần tiền nhàn rỗi có thể đa đi đầu t ngắn hạn. Nếu có sự thiếu hụt tiền mặt để trang trải chi, thì phần tài chính trong cân đối ngân sách sẽ vay nợ, kỳ hạn lập bảng dự thảo tiền mặt có thể tuỳ thuộc yêu cầu quản lý ngân sách ngày, tuần, tháng, quý. Phổ biến là lập ngân sách theo tháng hoặc quý. Dự thảo báo cáo kế quả hoạt động kinh doanh thực chất là bảng tính toán dự kiến lợi nhuận sẽ đợc mang lại từ hoạt động kinh doanh cho kỳ dự toán sắp tới. Đây là mục tiêu về khoản lợi nhuận mong muốn đạt đợc từ tiềm lực tài chính hiện có và tiềm ẩn sẽ khai thác chi kỳ dự thảo ngân sách. Báo cáo kế hoạch lợi nhuận có thể lập chi tiết cho một loại sản phẩm, một hoạt động, một lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp hoặc lập chung cho toàn doanh nhgiệp. Báo cáo dự thảo lợi nhuận hoạt động kinh doanh là cơ sở để điều hành, kiểm tra và hớng mọi hoạt động của doanh nghiệp tới hiệu quả mong muốn khả thi. b) Bảng cân đối kế toán. Nh vậy, hệ thống dự thảo ngân sách là một kế hoạch tài chính tổng thể đ- ợc xuất phát từ khả năng dự đoán thu từ việc bán hàng để xác định kế hoạch sản xuất kinh doanh và kế hoạch lợi nhuận; tạo cho doanh nghiệp nhìn đợc mục tiêu và các thức đạt mục tiêu trong năm tài chính sắp tới.

Giới thiệu chung về công ty TNHH Thơng Mại và Xây dựng Tân Thịnh

Đặc điểm tình hình tổ chức sản xuất kinh doanh của công ty 2.1.3.1 Tình hình tổ chức và quản lý của công ty

- Lập kế hoạch quảng các theo chơng trình ngắn hạn, dài hạn, chơng trình nội tỉnh, ngoại tỉnh trình giám đốc duyệt, hàng tháng có báo cáo kết quả, phân tích tình hình thị trờng, đề xuất các biện pháp khắc phục kịp thời. Điều này nhằm tránh khỏi những sai xót kỹ thuật trong quá trình thực hiện, nâng cao đợc chất lợng cho các công trình, qua đó nâng cao uy tín của công ty đối với khách hàng.

Phân tích tính hình thực hiện ngân sách công ty TNHH Thơng Mại và Xây dựng Tân Thịnh

Trong khi mức tăng chi phí tài chính (69,36%) và chi phí quản lý kinh doanh (1.48%) là phù hợp với mức tăng của doanh thu thì mức tăng giá vốn hàng bán (10.431%) lại nhanh hơn mức tăng doanh thu, bên canh đó công ty còn phát sinh một khoản chi phí bán hàng, tuy chi phí phát sinh mới này là không đáng kể xong nó cũng cho thấy việc quản lý chi phí của công ty cha đem lại hiệu quả. Doanh thu cao tăng thì đồng nghĩa với việc tài sản của công ty cũng phải tăng lên: doanh thu tăng đồng nghĩa với việc mở rộng quy mô, sản lợng hàng bán tăng song lợng hàng hoá lu kho cũng sẽ tăng.

Bảng cân đối kế toán năm 2004

Một đặc điểm quan trọng trong sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Thơng mại và Xây dựng Tân Thịnh: Công ty chủ yếu chi trả các khoản chi phí thông qua quỹ tiền mặt: chi phí bán hàng, trả lơng cho công nhân viên, chi phí công cụ dụng cụ, thanh toán các khoản nợ đến hạn, thanh toán tiền thuế cho nhà nớc Ngoài ra, dự trữ tiền… mặt còn xuất phát từ nhu cầu dự phòng để ứng phó với những nhu cầu vốn bất. Với một doanh nghiệp thanh toán các khoản chi phí bằng tiền mặt, do vậy đây là một cơ cấu vốn bằng tiền khá hợp lý, công ty có đủ lợng tiền mặt để chi trả các chi phí đến hạn, đồng thời đảm bảo đ- ợc lợng tiền tại ngân hàng để có thể mua nguyên vật liệu một cách nhanh nhất,.

Hệ số thanh toán của Công ty TNHH TM và XD Tân Thịnh

Thu thập các thông tin liên quan

Mặc dù công ty đã đa ra những kế hoạch cụ thể cho kỳ hoạt động, tuy nhiên những kế hoạch này đợc đa ra chỉ dựa trên những kinh nghiệm và kết quả. Chỉ tiêu này cho biết với mức doanh thu bán hàng trong kỳ và mức giảm (hoặc tăng) tỷ suất chi phí thì doanh nghiệp tiết kiệm (hoặc lãng phí) chi phí là bao nhiêu.

Lập ngân sách năm 2005 .1 Ngân sách doanh thu

• Ngân sách chi phí sản xuất

Trên cơ sở dự báo doanh thu năm 2005, doanh nghiệp sẽ lên kế hoạch sản xuất sao cho chi phí sản xuất là thấp nhất nhng vẫn bảo đảm thực hiện đợc theo các dự báo mà mình xây dựng. Tuy nhiên, theo hợp đồng ký kết tháng 2, nguyên vật liệu sử dụng là gỗ Pergo Original, phào tự nhiên, nẹp kết thúc sàn gỗ, nẹp kết thúc và các sản phẩm phụ trợ khác.