Quy trình hạch toán tiêu thụ gạch ốp lát granite tại Công ty Thạch Bàn

Phương pháp xác định giá vốn của sản phẩm tiêu thụ

Giá thành sản xuất thực tế của thành phẩm nhập kho được xác định dựa trên cơ sở vận dụng phương pháp tính giá thành theo định mức kết hợp với phương pháp hệ số. Trong đó, số lượng thành phẩm tồn kho đầu kỳ và trị giá thực tế của thành phẩm tồn kho đầu kỳ của công thức (***) được lấy từ cột “Tồn cuối kỳ” của bảng tổng hợp nhập – xuất – tồn của quý trước.

Hạch toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty Thạch Bàn

+ Liên 2, 3: Người vận chuyển cầm 2 liên này đem tới kho công ty, thủ kho sau khi kiểm tra tính pháp lý của phiếu sẽ căn cứ vào số lượng (cột thực xuất) của từng thứ thành phẩm yêu cầu để tiến hành xuất kho. Sau khi hai bên ký nhận vào phiếu, thủ kho giữ lại liên 3 dùng để hạch toán nội bộ. Liên 3 được dùng để vào thẻ kho sau đó được chuyển lên phòng kế toán để vào sổ. Cuối tháng, giữa kế toán và thủ kho có sự đối chiếu giữa thẻ kho của thủ kho với sổ chi tiết của kế toán. +) Phiếu xuất kho: do kế toán lập nhằm phản ánh nghiệp vụ hàng xuất kho đem quảng cáo, chào hàng.. Phiếu xuất kho được lập thành 2 liên: liên 1 sau khi thủ kho thực hiện xuất hàng kế toán sẽ lưu lại ở phòng tài chính kế toán của công ty, liên 2 giao cho nơi nhận để làm chứng từ lấy đặt cọc. Phiếu xuất được lập trong trường hợp công ty đem hàng đi quảng cáo, gửi mẫu.. khi giám đốc doanh nghiệp yêu cầu xuất hàng dựa trên đề nghị của giám đốc XNKD. Thủ tục luân chuyển chứng từ cũng tương tự phiếu XKKVCNB. +) Hoá đơn GTGT: do bộ phận bán hàng lập. Cuối tháng, kế toán chi nhánh gửi cho phòng kế toán của công ty Báo cáo bán hàng kèm theo HĐ GTGT (liên 3) để kế toán công ty vào sổ. Sau đó, HĐ GTGT được lưu giữ tại phòng kế toán của công ty theo quy định. Việc nhập dữ liệu vào máy cho các HĐ GTGT và Báo cáo bán hàng của các chi nhánh được thực hiện như sau :. MINH HOẠ TRANG MÀN HÌNH MÁY VI TÍNH KHI NHẬP CHỨNG TỪ. Mã khách: KDCTRMNT. +) Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại: do nhân viên kinh tế ở chi nhánh lập. Tại phòng kế toán, do những quy định nghiêm ngặt về hàng bán bị trả lại, mặt khác do số lượng nghiệp vụ phát sinh ít nên kế toán sẽ cập nhật số liệu cho từng phiếu nhập, không vào theo số liệu tổng hợp như các báo cáo bán hàng.

Trong trường hợp khách hàng chỉ trả lại một phần số hàng trên hoá đơn đã mua, nếu hàng được trả lại vào trong kỳ, nhân viên bộ phận bán hàng sẽ lập lại hoá đơn GTGT cho số hàng mà khách hàng chấp nhận mua, nếu hàng bị trả lại vào kỳ sau, nhân viên bán hàng không lập lại hoá đơn GTGT cho phần hàng còn lại mà khách hàng chấp nhận mua. Đối với công ty, các chi nhánh cũng được coi là khách hàng nên khi số hàng mà công ty chuyển cho chi nhánh được coi là tiêu thụ thì phòng kinh doanh của công ty sẽ lập hoá đơn GTGT cho số hàng đó và ghi nợ cho các chi nhánh. + Chỉ tiêu “Ngày ghi chứng từ”: chỉ tiêu này là ngày lập của chứng từ gốc (nếu nhập số liêu của chứng từ gốc) hoặc là ngày cuối tháng (nếu nhập số liệu từ các báo cáo bán hàng) hoặc là ngày cuối quý (nếu là bút toán kết chuyển tự động).

Hạch toán quá trình tiêu thụ

Đối với hạch toán tổng hợp, hàng ngày sau khi kế toán nhập các dữ liệu của các nghiệp vụ phát sinh vào máy, máy sẽ tự động ghi sổ Nhật ký chung, sổ Cái và sổ Nhật ký bán hàng. - Khi có lệnh điều động của giám đốc về việc xuất hàng cho các chi nhánh, phòng kinh tế kế hoạch lập phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ để phản ánh số hàng công ty chuyển cho chi nhánh. Cuối quý, sau khi kế toán tổng hợp tính ra giá trị của thành phẩm xuất kho trong kỳ, kế toán chỉ cần nhập đơn giá cho từng loại sản phẩm xuất kho còn máy sẽ tự động điền số liệu vào sổ kế toán chi tiết và sổ tổng hợp.

- Khi các HĐ GTGT được cửa hàng của công ty và phòng tiêu thụ phía Bắc gửi về, kế toán tại công ty nhập dữ liệu vào máy cho từng HĐ GTGT, sau đó các nghiệp vụ được ghi vào sổ Nhật ký bán hàng. - Trong trường hợp bị khách hàng trả lại hàng, do công ty quy định hàng trả vào kỳ kế toán nào thì doanh thu được trừ vào kỳ kế toán đó nên doanh thu và giá vốn của hàng bán bị trả lại được phản ánh vào sổ Nhật ký chung trong kỳ. Tổng số tiền (Viết bằng chữ).. THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ NGƯỜI GIAO HÀNG THỦ KHO. Trên sổ Nhật ký chung, doanh thu và giá vốn của hàng bán bị trả lại được phản ánh dựa trên định khoản sau:. + Phản ánh doanh thu của hàng bán bị trả lại:. - Khi các khách hàng thanh toán tiền hàng, kế toán ghi giảm công nợ cho các khách hàng. Các chi nhánh miền Trung và miền Nam cũng được coi là khách hàng của công ty. Kế toán vào phiếu thu trên máy theo định khoản như sau:. +) Chi nhánh Miền Nam chuyển tiền bán hàng vào tài khoản của Công ty Thạch Bàn tại ngân hàng Công thương Chương Dương.

HẠCH TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG, CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP, VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ

Hạch toán chi phí bán hàng

HẠCH TOÁN CHI PHÍ BÁN HÀNG, CHI PHÍ QUẢN LÝ. Chứng từ, thủ tục. Chi phí bán hàng ở công ty phát sinh chủ yếu ở Xí nghiệp kinh doanh. Các chứng từ dùng để hạch toán chi phí bán hàng trong công ty Thạch Bàn gồm có:. +) Bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận bán hàng. +) Bảng phân bổ chi phí khấu hao. +) Phiếu chi tiền, giấy thanh toán tạm ứng. +) Phiếu xuất hàng gửi bán , quảng cáo, khuyến mãi.. +) Bảng phân bổ chi phí vận chuyển cho hàng đem tiêu thụ. Ngoài ra, hàng tháng kế toán chi nhánh gửi ra cho phòng kế toán các chứng từ liên quan đến chi phí bán hàng như:. +) Bảng kê chi phí bán hàng phát sinh tại chi nhánh. Với những khoản chi phí bán hàng phát sinh bằng tiền, kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ ban đầu là phiếu chi, giấy thanh toán tạm ứng. Công việc phân bổ chi phí bán hàng gồm có phân bổ chi phí bán hàng cho hàng tiêu thụ trong kỳ và phân bổ chi phí bán hàng cho từng thứ thành phẩm bán ra trong quý.

Đối với việc phân bổ chi phí bán hàng cho việc tiêu thụ trong kỳ, do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, chi phí cần phân bổ trong kỳ chỉ bao gồm chi phí vận chuyển sản phẩm đem tiêu thụ. Vì vậy kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào Bảng hệ số phân bổ (do phòng Kế hoạch - Đầu tư xây dựng) để tiến hành phân bổ chi phí bán hàng cho từng thành phẩm với kích thước khác nhau. + Hàng tháng, căn cứ vào bảng kê chi phí bán hàng do các chi nhánh gửi về, kế toán bán hàng sẽ tập hợp chi phí vào bên nợ TK 641 và ghi giảm số nợ cho chi nhánh.