MỤC LỤC
Căn cứ vào tờ kê chi tiết hàng nhập kế toán tổng hợp số thuế GTGT đầu vào trong tháng, và ghi vào bảng kê khai hoá đơn, chứng từ hàng hoá mua vào (mẫu số 03/GTGT). Căn cứ vào hoá đơn bán hàng, chứng từ phát sinh của từng nghiệp vụ, kế toán viên chỉ việc nhập số liệu vào máy tính, sau đó máy sẽ tự động tách các khoản trước thuế và thuế GTGT chi tiết ra thành từng các tài khoản riêng giúp cho doanh nghiệp biết được cụ thể số thuế phải nộp trong kỳ hoặc số thuế được khấu trừ trong kỳ sau. Do đặc điểm ngành hàng mà công ty kinh doanh là loại phụ tùng của chính hãng, phụ tùng luôn là vấn đề được công ty quan tâm hàng đầu nên trước khi hàng được nhập vào kho hoặc xuất kho để bán đã được khâu kiểm tra chất lượng sản phẩm của công ty xem xét, đánh giá rất nghiêm ngặt, bàn giao chi tiết cả về chất, lượng và số lượng.
Do vậy Công ty không chấp nhận nhập kho khi hàng hoá không đủ tiêu chuẩn chất lượng và cũng không cho phép bất kỳ một loại phụ tùng nào của Công ty khi xuất bán đến tay người dùng lại là những sản phẩm, vì là phụ tùng chính hãng, nên trong trường hợp cơ trục trặc, nhà sản xuất đảm bảo chịu trách nhiệm giải quyết sự cố thông qua hoạt động của khâu bảo hành sửa chữa, quyết. Kế toán giá vốn hàng bán tại Công ty Cổ phần đại lýd FORD Hà Nội Tài khoản 156 - "hàng hoá" được Công ty dùng để ghi chép phản ánh thường xuyên số hiện có và tình hình biến động thường xuyên của hàng hoá tại Công ty. Khi đó nhân viên phòng bán hàng sẽ căn cứ vào nhu cầu của khách và số lượng hàng để viết hoỏ đơn thành ba liờn, trờn đú ghi rừ số lượng, đơn giỏ, thành tiền, cú đủ chữ ký.
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nhập - xuất kho hợp lệ, thủ kho sẽ ghi số hiệu của chứng từ vào cột chứng từ, số lượng vào cột nhập ( hoặc xuất ) cuối ngày căn cứ vào số tồn đầu cuối ngày trước, tổng nhập - xuất trong ngày, thủ kho tính ra số tồn kho cuối ngày và ghi vào thẻ kho. + ở phòng kế toán thống kê: Cán bộ chuyên trách căn cứ vào chứng từ nhập kho và xuất kho, thủ kho gửi lên sẽ nhập toàn bộ các số liệu vào máy tính theo cả chỉ tiêu số lượng và giá trị.
Quá trình nhập - xuất kho hàng hoá ( công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên). - Kế toán nhập kho hàng hoá: Căn cứ các chứng từ hoá đơn chứng từ liên quan lập chứng từ ghi sổ ( biểu số 20 ) và đăng ký sổ chứng từ ghi sổe theo định khoản. - Kế toán xuất kho hàng hoá: Cuối tháng khi tính được trị giá vốn thực tế hàng hoá xuất kho kế toán ghi theo định khoản.
Cuối tháng chuyển cho kế toán trưởng để ghi sổ cái TK 632 số cái TK 156, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được mở từng quý và được mở vào ngày đầu tiên của quý.
Nhân viên bán hàng là toàn bộ nhân viên của phòng kinh doanh trực tiếp bán hàng.
Hàng tháng kế toán tổng hợp và phân loại các phiếu liên quan đến chi phí bán hàng để lập bảng tập hợp chi phí bán hàng ( biểu số 30 ).
Cuối tháng căn cứ vào các chứng từ ghi sổ mà kế toán đã lập và chuyển cho kế toán trưởng ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK. Cuối tháng kế toán trưởng kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả sản xuất kinh doanh theo định khoản. Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tại Công ty đều được tập hợp vào bên Nợ TK 642 - chi phí quản lý doanh nghiệp.
Hiện nay công ty thực hiện trích BHXH theo tỷ lệ 15% lương cấp bậc của cán bộ công nhân viên tính vào chi phí sản xuất phẩm kinh doanh. Cụ thể có số liệu về trích bảo hiểm xã hội của doanh nghiệp trong tháng 01 năm 2002 như sau. Kinh phí công đoàn, bảo hiểm ytế, công ty đều thực hiện trích 2% lương thực tế của cán bộ công nhân viên cụ thể trong tháng 01 năm 2002 có số liệu sau.
Để theo dừi kết quả hoạt động bỏn hàng, cụng ty mở tài khoản 911 "xỏc định kết quả kinh doanh" tài khoản này chỉ mở vào tháng cuối cùng của quý. Công tác kế toán xác định kết quả ở công ty được tiến hành vào ngày cuối cùng của quý hoặc những ngày đầu của quý sau và được xác định theo công thức.
Trong doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi (tại ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính) và các khoản tiền đang chuyển (kể cả nội tệ, ngân phiếu ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý). Đây là loại tài sản linh hoạt nhất của doanh nghiệp, nó có thể dễ dàng chuyển thành các loại tài sản khác, có tính luân chuyển cao. Việc nhập xuất hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sở các phiếu thu, phiếu chi phải được ghi chép đúng nội dung.
Ví dụ: Trong tháng 12 năm 2001 doanh nghiệp có các nghiệp vụ kế toán phát sinh liên quan đến tiền mặt. Viết bằng chữ: Một tỷ, không trăm hai mươi tám triệu, tám trăm sáu mươi tám ngàn đồng chẵn. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Một tỷ không trăm hai mưới tám triệu, tám trăm sau mươi tám ngàn đồng.
Viết bằng chữ: Ba mươi tư triệu, bảy trăm hai mươi tám ngàn đồng chẵn Kèm theo 1 chứng từ gốc. Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Ba mươi tư triệu, bảy trăm hai mươi tám ngàn đồng chẵn.
Tên tôi là: Nguyễn Anh Cường Đơn vị: Trạm bảo dưỡng Đề nghị ông: Lê Cao Huy. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kế toán lập sổ chi tiết tiền mặt, sổ này được hàng tháng mỗi một phiếu thu chi được phản ánh vào một dòng sổ khi có các nghiệp vụ phát sinh kế toán ghi chi tiết tiền mặt.
Từ cỏc chứng từ sổ sỏch trờn kế toỏn lập lờn sổ quỹ tiền mặt để nắm bắt rừ số liệu tiền mặt thực tế tại quỹ đã chi ra, thu về và còn tồn bao nhiêu kế toán căn cứ vào các chứng từ so sánh trên lập lên sổ quỹ tiền mặt. Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ số 2 và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ số 2. Cuối tháng kế toán tiền mặt và thủ quỹ kiểm tra đối chiếu số dư trên sổ sách và thực tế có trong quỹ lập biên bản kiểm kê quỹ và lên sổ cái.
Chứng từ gồm có: Giấy báo nợ, báo có, uỷ nhiệm chi, hoá đơn thanh toán, giấy đề nghị thanh toán.
Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm năm mươi mốt nghìn bảy trăm mười một phẩy hai đồng. Căn cứ thông tri duyệt y dự toán ngày Yêu cầu kho bạc (ngân hàng Forbanksuseonly) Thu ngân sách..Số TK..Nợ TK 112 Đơn vị được hưởng. Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm năm mươi mốt nghìn bảy trăm mười một phẩy hai đồng.
Gửi công ty cổ phần đại lý Ford Hà Nội Căn cứ thông tri duyệt y dự toán số 4 ngày. Ngân hàng For Bank Seonly thông báo Đơn vị: Công ty cổ phần đại lý Ford Hà Nội Số TK. Số tiền viết bằng số: Bốn trăm bốn mươi sáu triệu năm trăm năm mươi mốt ngàn bảy trăm mười một phẩy hai đồng.
ĐỀ NGHỊ GHI NỢ T I KHOÀ ẢN (Please Debit Accomt) SỐ TIỀN (With amount) PH NH (Bankcharges)Í. Kế toán trưởng ký Chủ t i khoà ản ký v àđóng dấu Chife Accouniant Acc.Holder & Stamp. Bằng chữ: (In words): Hai mươi lăm triệu một trăm mười chín nghìn chín trăm hai mươi năm ng n à đồng.