Phân tích tình hình tài chính và hiệu quả sử dụng vốn tại Xí nghiệp liên hợp Vận tải biển pha sông thông qua Bảng cân đối Kế toán và Báo cáo kết quả kinh doanh

Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp

Đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp thông qua BC§KT

Nếu hệ số này lớn hơn hoặc bằng 1, chứng tỏ doanh nghiệp bảo đảm khả năng thanh toán nợ dài hạn bằng nguồn vốn khấu hao tài sản cố định mua sắm bằng nguồn vốn vay dài hạn và ngợc lại, nếu hệ số này càng nhỏ hơn 1 càng chứng tỏ khả năng thanh toán nợ dài hạn của doanh nghiệp thấp, doanh nghiệp buộc phải dùng các nguồn vốn khác để trả nợ. Sau khi phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp, ta có thể đa ra kết luận sơ bộ về việc phân bổ tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, cụ thể là việc phân bổ đó có hợp lý hay không; các khoản nợ phải thu tăng hay giảm; tình hình đầu t có khả quan hay không; ..Từ đó đa ra kết luận chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp là tốt hay xấu.

Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất - kinh doanh

Đánh giá khái quát tình hình tài chính qua BCKQKD giúp ta thấy đợc sự biến động lợi nhuận của toàn doanh nghiệp, của từng bộ phận lợi nhuận trong tổng số giữa thực tế với kế hoạch, giữa năm nay với năm trớc nhằm thấy khái quát tình hình lợi nhuận và những nguyên nhân ảnh hởng đến tình hình trên. Nguồn vốn của doanh nghiệp đợc hình thành trớc hết từ nguồn vốn của bản thân chủ sở hữu (vốn góp ban đầu và bổ sung trong quá trình kinh doanh, các quỹ doanh nghiệp có nguồn gốc từ lợi nhuận, lợi nhuận cha phân phối, các nguồn kinh phí, nguồn vốn xây dựng cơ bản..).

Phân tích tình hình và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 1. Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp

Phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp

Để có cơ sở đánh giá tình hình thanh toán của doanh nghiệp trớc mắt và triển vọng trong thời gian tới, cần đi sâu phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp. -Nếu Hk >1 chứng tỏ doanh nghiệp bảo đảm khả năng thanh toán và tình hình tài chính là bình thờng hoặc khả quan.

Phân tích hiệu quả kinh doanh

Ngoài việc phân tích hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh dới góc độ sử dụng vốn cố định và vốn lu động thì cũng cần phải xem xét cả hiệu quả sử dụng vốn dới góc độ sinh lợi vì đây là một trong những nội dung phân tích đợc các nhà đầu t; các nhà tín dụng và các cổ đông quan tâm đặc biệt do nó gắn liền với lợi ích của họ về hiện tại và tơng lai. Trong công thức trên, chỉ tiêu lợi nhuận thờng là lợi nhuận ròng trớc thuế hay sau thuế lợi tức hoặc lợi tức gộp, còn vốn kinh doanh có thể là tổng nguồn vốn (vốn chủ sở hữu và công nợ phải trả) hay vốn chủ sở hữu, vốn vay.

Đặc điểm hoạt động sản xuất - kinh doanh 1. Lịch sử hình thành và phát triển

Năm 1994, XNLH đợc Bộ Giao thông Vận tải chấp thuận, quyết định sát nhập Xí nghiệp Cung ứng vật t - kỹ thuật và Xí nghiệp Dịch vụ vận tải thành " Xí nghiệp Cung ứng và Dịch vụ vận tải " và giải thể Văn phòng đại diện tại Nha trang. XNLH đợc tổ chức, quản lý và điều hành theo một cấp, trong đó Cơ quan XNLH là cơ quan tham mu cho Tổng giám đốc về công tác tổ chức, quản lý, điều hành chung trong toàn XNLH, các đơn vị thành phần trực thuộc XNLH là những. -Các đơn vị thành phần đợc tổ chức theo mô hình, có 01 Giám đốc, các Phó Giám đốc giúp việc và các phòng, ban nghiệp vụ, đội, xởng tơng ứng với quy mô hoạt động và theo uỷ quyền cụ thể của tổng giám đốc.

Tổ chức công tác kế toán 1.Tổ chức bộ máy kế toán

Các đơn vị thành phần của XNLH phải lập và gửi báo cáo tài chính vào cuối quý, cuối năm cho cơ quan XNLH, tại cơ quan XNLH vào cuối quý, cuối năm cũng phải lập báo cáo tài chính, kết hợp với các báo cáo tài chính tại các đơn vị thành phần gửi đến để lập ra báo cáo tài chính cho toàn XNLH Vận tải biển pha sông, báo cáo này cuối quý, cuối năm đợc lập và gửi cho Tổng Công ty Hàng hải Việt Nam. Ví dụ tại cơ quan XNLH là đơn vị không trực tiếp thực hiện các hoạt động sản xuất kinh doanh nên hệ thống sổ chi tiết áp dụng ở đây chỉ bao gồm sổ quỹ, sổ chi tiết tiền gửi, sổ chi tiết tiền vay, sổ chi tiết thuế, còn tại Cảng Khuyến Lơng là đơn vị trực tiếp thực hiện sản xuất- kinh doanh nên hệ thống sổ chi tiết áp dụng ở đây bao gồm tất cả các loại sổ chi tiết nh trên. Tại thời điểm đầu kỳ, nguồn vốn chủ sở hữu không đủ trang trải cho những hoạt động cơ bản là 20.961.914.495 đồng nên để quá trình kinh doanh đợc bình thờng, XNLH phải huy động thêm nguồn vốn từ các khoản vay, đi chiếm dụng vốn của bên ngoài dới hình thức mua trả chậm, tận dụng các khoản phải thanh toán nhng cha đến hạn.

Điểm nổi bật ta có thể nhận ra là tổng tài sản của XN tăng cả về phần vốn lu động và vốn cố định song biến động theo xu hớng tăng mạnh tỷ trọng TSCĐ, trong đó tỷ trọng TSCĐ luôn ở mức cao (năm 2000 TSCĐ chiếm tỷ trọng 58,94 % và năm 2001 chiếm tỷ trọng 79,65 % trong tổng giá trị tài sản), chứng tỏ cơ sở vật chất kỹ thuật của XN đã đợc tăng cờng, quy mô và năng lực sản xuất đã đợc nâng cao. Đồng thời khi tỷ suất tự tài trợ thấp, tức là XNLH chỉ góp một phần nhỏ trong tổng số vốn, sự rủi ro trong kinh doanh đợc chuyển một phần sang chủ nợ gỏnh chịu, rừ ràng XNLH đợc lợi, vỡ chỉ cần bỏ ra một lợng vốn nhỏ nhng lại đợc sử dụng một lợng tài sản lớn.

Phân tích tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất - kinh doanh

Tuy mức chênh lệch giữa hai chỉ tiêu này là không cao song đây cũng là một biểu hiện không tốt vì nó làm giảm lợi nhuận của XN đi một lợng chính bằng mức tăng của giá vốn hàng bán 21.775.364.560 đồng. Điều này thể hiện xu hớng lành mạnh hoá tình hình tài chính của XN vì phần lớn tài sản của XN đợc đầu t bằng nguồn tài trợ thờng xuyên sẽ ít gây đột biến cho XN. Qua kết quả tính toán ở bảng 9, ta nhận thấy vốn hoạt động thuần của XN năm 2000 và năm 2001 đều nhỏ hơn không , chứng tỏ một bộ phận tài sản dài hạn của XN đợc hình thành bằng nguồn vốn ngắn hạn, dẫn đến cán cân thanh toán mất cân bằng, doanh nghiệp phải dùng tài sản dài hạn để thanh toán nợ tới hạn.

Phân tích tình hình và khả năng thanh toán

Phân tích hiệu quả kinh doanh 1.Hệ thống chỉ tiêu tổng quát

Phân tích khả năng sinh lợi của vốn kinh doanh

Nhìn chung, hoạt động dịch vụ của XNLH Vận tải biển pha sông có bề dày trên 10 năm hoạt động và tham gia nhiều lĩnh vực hoạt động khác nhau, nổi bật nhất là làm dịch vụ đại lý vận tải hàng hoá Bắc - Nam bằng đờng biển.., ngoài ra XNLH còn tham gia vào các hoạt động kinh doanh khác nh cho thuê kho, bãi chứa hàng, kinh doanh, t vấn xây dựng và dịch vụ xuất khẩu lao động.., qua đó cho thấy lĩnh vực kinh doanh của XNLH là rất đa dạng, điều này sẽ tạo cho XN tăng doanh thu, tạo thêm thu nhập. Tại một số đơn vị thành phần của XNLH có áp dụng kế toán máy song việc áp dụng cha triệt để nên không khai thác đợc các u thế của việc áp dụng kế toán máy, ví dụ tại Cảng Khuyến lơng, đây là đơn vị trực tiếp tiến hành hoạt động sản xuất - kinh doanh, và kinh doanh trên nhiều lĩnh vực hoạt động, do vậy các nghiệp vụ hàng ngày phát sinh với số lợng rất lớn, song chơng trình kế toán máy chỉ đợc áp dụng để xử lý các số liệu tổng hợp còn các số liệu chi tiết vẫn áp dụng kế toán thủ công. Thông qua việc phân tích, ngời sử dụng thông tin cũng thấy đợc khả năng thanh toán của đơn vị, biết đợc tiền tệ hiện có đợc sinh ra bằng cách nào và chúng đợc sử dụng ra sao, đồng thời biết đ- ợc mối quan hệ giữa lãi (lỗ) ròng với luồng tiền tệ cũng nh các hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu t và hoạt động tài chính ảnh hởng tới tiền tệ ở mức độ nào, làm tăng hay giảm tiền tệ từ đó tăng cờng hơn nữa tính chủ động trong việc quản lý vốn nói chung và vốn bằng tiền nói riêng.

Môc lôc