MỤC LỤC
-Kỳ thu tiền bình quân: chỉ tiêu này cho biết số ngày cần thiết để thu đợc các khoản phải thu. -Hiệu suất sử dụng vốn lu động: là chỉ tiêu phản ánh một đồng vốn lu động sử dụng trong kì sẽ tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần (có thuế). +Khả năng thanh toán hiện hành là thớc đo khả năng thanh toán ngắn hạn của doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho biết khoản nợ của các chủ nợ ngắn hạn.
Tài sản quay vòng nhanh là những tài sản có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền nh: chứng khoán ngắn hạn, các khoản phải thu. Tài sản dự trữ là các tài sản khó chuyển thành tiền hơn trong tổng tài sản lu động và dễ bị lỗ nhất. + Khả năng thanh toán lãi vay( số lần có thể trả lãi vay ) cho biết mức độ lợi nhuận.
Việc không trả đợc các khoản nợ này thể hiện khả năng doanh nghiệp có khả năng phá sản. - Hiệu quả sử dụng tài sản lu động: chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời của tài sản lu động.
+Khả năng thanh toán nhanh: là tỷ số giữa các khoản quay vòng nhanh và nợ ngắn hạn. Số lần có thể trả lãi vay=Lợi nhuận trớc thuế và lãi vay (EBIT)/ Lãi vay. Nó cho biết mỗi đơn vị tài sản lu động có trong kì đem lại bao nhiêu.
Hiệu quả sử dụng TSLĐ trong kỳ = Lợi nhuận sau thuế /TSLĐ sử dụng bình quân trong kú.
Về phía doanh nghiệp: doanh nghiệp có quy mô vốn càng lớn thì lợng vốn sử dụng càng nhiều, kèm theo đó là cơ chế quản lý nguồn vốn lớn càng khó khăn và phức tạp..Vì vậy cần phải có cơ cấu vốn chặt chẽ để quản lý tốt nguồn vốn, sao cho các nguồn vốn đợc sử dụng đúng mục đích và đem lại hiệu quả cao. Dựa vào việc nghiên cứu chu kì vận động của tiền mặt, có thể chia tài sản lu động thành tiền mặt, các chứng khoán thanh khoản cao, phải thu và dự trữ tồn kho..Việc quản lý tài sản lu động có ảnh hởng rất quan trọng đối với hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp. Trong quá trình luân chuyển vốn lu động phục vụ cho sản xuất kinh doanh thì việc tồn tại vất t hàng hóa dự trữ tồn kho là những bớc đệm cần thiết cho quá trình hoạt.
Tuy nhiên việc giữ tiền mặt trong kinh doanh cũng là vấn đề cần thiết để đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày, để bù đắp cho ngân hàng về việc ngân hàng cung cấp những dịch vụ cho doanh nghiệp, để đáp ứng nhu cầu dự phòng trong trờng hợp biến động. Trong nền kinh tế thị trờng, tín dụng thơng mại có thể làm cho doanh nghiệp đứng vững trên thị trờng nhng có thể đem đến những rủi ro cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp cụ thể: tín dụng thơng mại làm cho doanh thu của doanh nghiệp tăng lên, làm giảm chi phí tồn kho của hàng hóa, làm tăng chi phí hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Để quản lý tốt tài sản cố định, thông thờng chúng đợc phân thành các loại sau: tài sản cố định phục vụ cho mục đích kinh doanh, gồm có tài sản cố định vô hình và tài sản cố định hữu hình.
Doanh nghiệp đợc đem tài sản thuộc quyền quản lý và sử dụng của mình để cầm cố, thế chấp vay vốn hoặc bảo lãnh tại các tổ chức tín dụng theo đúng trình tự, thủ tục quy định của pháp luật. Tài sản tổn thất do nguyên nhân chủ quan của tập thể cá nhân thì ngời gây tổn thất phải bồi thờng theo quy định của pháp luật; mức độ bồi thờng do doanh nghiệp quy định.
Bên cạnh đó công ty cần tăng cờng hơn việc quản lý, giám sát vốn cố định, lựa chọn và xác định phơng pháp khấu hao hợp lý để tránh bị ảnh hởng của hao mòn vô hình, tiến hành mua bảo hiểm TSCĐ. Nh vậy về tài sản cố định công ty cần phải tìm cho mình phơng pháp tính mức khấu hao hợp lý nhằm thu hồi vốn, có những biện pháp xử lý kịp thời những tài sản lỗi thời, mất giá qua quá trình sử dụng. -Căn cứ vào kế hoạch kinh doanh trong kỳ: đối với kế hoạch kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào đề rất quan trọng, nó là nền tảng, là sự khởi đầu để doanh nghiệp huy động nguồn lực của mình vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Công ty cần tăng cờng công tác nghiên cứu thị trờng bằng việc đầu t mua sắm thêm các máy móc hiện đại để phân tích thị trờng biến đổi ra sao, cần thiết lập một bộ phận chuyên về thu thập các thông tin trên thị trờng nhằm tìm ra thị hiếu của khách hàng để có kế hoạch sản xuất kinh doanh những mặt hàng thoả. Để làm đợc điều này công ty phải xây dựng cho mình một kế hoạch bằng cách thiết lập một đội ngũ cán bộ nhân viên có trình độ, kinh nghiệm, có năng lực và lòng nhiệt tình, am hiểu thị trờng có thể tiếp cận với nhà cung cấp một cách có lợi nhất để có thể mua đợc hàng thật, nhanh, tránh đợc những chi phí không hợp lý nh phải mua hàng qua tay một nhà cung cấp khác, tránh đợc tình trạng mua hàng giả. Công ty cần giữ mối quan hệ lâu dài và uy tín với các nhà cung ứng trên thị trờng để từ đó đợc hởng chiết khấu, giảm các chi phí không cần thiết, đảm bảo hàng hóa đúng chất lợng.
Nền kinh tế thị trờng thờng cần các phơng tiện vận chuyển, các thiết bị tốt, đảm bảo an toàn, tổ chức hợp lý sự vận động của hàng hóa, giảm sự vận chuyển loanh quanh không có phơng hớng. Bên cạnh đó công ty cần phải xem xét kỹ lỡng tình hình ngân quỹ của khách hàng để có đợc quyết định về thời hạn thanh toán nợ cho phù hợp, xem xét khách hàng đến khi nào có đủ khả năng trả nợ nhất. Thực ra là việc xem xét chu kỳ kinh doanh của khách hàng, theo dõi dòng tiền vào và dòng tiền ra của khách hàng, xem xét khi nào thì khách hàng cần tiền..Không chỉ có vậy việc công ty cho khách hàng vay thì còn phải thờng xuyên theo dõi quản lý khách hàng về số vốn của mình đã cho vay, xem khách hàng sử dụng có phù hợp và.
Để tránh tình trạng trên công ty cần phải liên tục đổi mới các máy móc thiết bị sản xuất, đảm bảo chất lợng cho sản phẩm của mình là phù hợp với thị hiếu ngời tiêu dùng, nhằm tăng mục tiêu tối đa hóa khả năng sinh lêi. Bên cạnh mức thởng cá nhân hoàn thành tốt công việc của mình thì công ty cần phải tiến hành đồng thời với mức thởng đó là mức phạt nhằm răn đe đối với từng cá nhân thiếu tinh thần trách nhiệm trong công việc, cá nhân lời biếng, lãng phí trong sử dụng tài sản mình đợc giao. Việc công ty áp dụng chế độ thởng phạt là rất cần thiết đối với bất kỳ công ty nào, một mặt kích thích tinh thần lao động hăng say của ngời lao động, mặt khác hạn chế những tiêu cực trong lao động.
-Tín dụng ngân hàng công ty vay ngân hàng: căn cứ vào bảng cân đối giữa các khoản tiền vay nợ và nhu cầu sử dụng vốn công ty cần xác định cho mình số vốn cần vay để phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh. Theo thông t hớng dẫn, việc miễn giảm thuế cho các đối tợng đợc u đãi của chính phủ có ghi: cơ sở sản xuất kinh doanh phải hạch toán riêng phần thu nhập tăng thêm do đầu t mang lại. Trờng hợp cơ sở sản xuất kinh doanh không hạch toán đợc phần thu tăng thêm thì thu nhập chịu thuế tăng thêm đợc xác định căn cứ theo tỷ lệ giữa giá trị tài sản cố định đầu t mới đa vào sử dụng trên tổng giá trị còn lại của tài.
Tuy vậy nhà nớc không đợc tham gia quá mức vào tình hình hoạt động kinh doanh của công ty để tránh tình trạng mất chủ động trong kinh doanh của công ty, kìm hãm sự phát triển của công ty. Nh vậy trong thời gian qua nhà nớc nên có những chính sách hỗ trợ cho công ty trong quá trìng chuyển hớng sản xuất kinh doanh, tạo ra một môi trờng tài chính ổn định, thông thoáng và là sân chơi cho các công ty trong sự cạnh tranh lành mạnh dặc biệt là quy mô vừa và nhỏ nh công ty.