Quy trình tính toán và trích lập tiền lương, các khoản theo lương tại Công ty Tư vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn

Hạch toán kết quả gian lao động

Việc hạch toán số lợng lao động, thời gian sử dụng lao động và kết qủa lao động có tầm quan trọng rất lớn trong công tác quản lý và chỉ đạo sản xuất,.

Hạch toán chi tiết tiền l ơng và BHXH

Mục đích trích trớc tiền lơng nghỉ phép của công nhân làm cho giá thành sản phẩm ổn định, ít bị đột biến tăng lên trong trờng hợp công nhân nghỉ phép dồn dập vào một tháng đặc biệt nào đó trong năm kế hoạch. Trong hình thức kế toán chngs từ ghi sổ mà Công ty T vấn Xây dựng và Phát triển Nông thôn đang sử dụng, kế toán tiền lơng sử dụng các sổ: Sổ cái tài khoản 334, tài khoản 338 (mở theo chi tiết). Hàng tháng, kế toán tiến hành tổng hợp tiền lơng phải trả trong kỳ cho từng đối tợng, từng bộ phận và tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ đợc thực hiện trên bảng phẩn bổ tiền lơng và trích BHXH.

Hàng tháng, trên cơ sở các chứng từ tập hợp đợc, kế toán tiến hành phân loại và tiến hàng tính lơng phải trả cho từng đối tợng lao động, trong phân bổ tiền lơng, các khoản phụ cấp khác để ghi vào các cột thuộc phần Ghi có của tài khoản 334 “ Phải trả CNV” ở các dùng phù hợp. Căn cứ vào tiền lơng phải trả và tỷ lệ trích trớc theo quy định hiện hành của Nhà nớc về trích BHXH, BHYT, KPCĐ để trích và ghi vào các cột Ghi có của TK 338 “Phải trả, phải nộp khác” theo chi tiết tiểu khoản phù hợp.

Qúa trình hình thành và phát triển

Thực trạng công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty t vấn. 2.1 - một số nét Khái quát về công ty t vấn xây dựng và phát triển nông thôn. - Lập dự án đầu t Xây dựng các công trình công nghiệp thực phẩm, dân dụng, nông nghiệp và phát triển nông thôn.

- Khảo sát địa hình phục vụ lập dự án và thiết kế các công trình XD - Thiết kế qui hoạch chi tiết các khu dân c, khu công nghiệp. - Thiết kế và lập tổng dự toán các công trình dân dụng, công nghiệp thực phẩm đến nhóm A; phần XD các công trình CN khác nhóm B, C ; công trình thuỷ lợi đến cấp 4 nhóm C ; công trình giao thông cấp 3.

Quy mô của Công ty

2.2 - Đặc điểm của việc tổ chức và quy trình sản xuất kinh doanh ở công ty t vấn xây dựng và phát triển nông thôn.

Đặc điểm của việc tổ chức sản xuất kinh doanh

- Các xởng thiết kế có chức năng chuyên thiết kế các công trình, có đội ngũ cán bộ là các kiến trúc s, các thạc sỹ xây dựng, có trình độ hiểu biết lớn về xây dựng cũng nh là các chuyên gia trong lĩnh vực t vấn xây dựng và thi công. - Các phòng kinh tế, khoa học,..có chức năng riêng trong từng lĩnh vực nhằm thực hiện đúng và hoàn chỉnh hơn trong quy trình tạo ra một sản phẩm thiết kế. - Các đội còn lại với cái tên cũng đã đủ để thể hiện đợc chức năng và vai trò của nó.

- Công ty có 01 văn phòng đại diện ở phía Nam nhằm thuận tiện hơn trong việc khai thác khu vực các tỉnh phía Nam. Trong nền kinh tế thị trờng, mọi cá nhân, tổ chức đều phát huy hết khả. + Ban Giám đốc: Bao gồm giám đốc và các phó giám đốc, trong đó có 01 phó giám đốc phụ trách kinh doanh và 01 phó giám đốc phụ trách kỹ thuật – là kiến trúc s, giám đốc phụ trách chung các hoạt động của Công ty.

+ Phòng kế toán: Quản lý công ty trong lĩnh vực tài chính, kế toán nhằm phục vụ và phản ánh đúng, trung thực nhất năng lực của Công ty về tài chính, nhằm đánh giá, tham mu trong lĩnh vực quản lý cho Ban giám đốc. + Phòng tổ chức hành chính – Nhân sự: Quản lý công ty trong lĩnh vực hành chính, nhân sự nhằm đáp ứng kịp thời và đúng nhất cho hoạt động của Công ty, đánh giá đúng nhất năng lực cán bộ cả veef hình thức và chất lợng lao.

Đặc điểm của quy trình công nghệ sản xuất

+ Nghiệm thu, bàn giao tài liệu: Khâu này cần sự phối hợp đồng bộ của các bộ phận, cá nhân tham gia dự án với tổ hoàn thiện và phòng kinh doanh, bên A, thực hiện nghiệm thu đã làm trên để xác định công nợ ban đầu cho khách hàng, giao bộ hồ sơ, tài liệu (đã ký) cho bên A khi công nợ đợc xác nhận và có thể đã thu đợc tiền. + Phòng kinh doanh: Đóng vai trò quan trọng trong việc đi duyệt những kết quả mà các đơn vị đã làm đợc với các bộ chủ quản, kho bạc,. + Phòng kế toán: Có chức năng thu nợ, theo dõi và hạch toán chi phí thực hiện dự án,.

Tổ chức công tác kế toán

Kiểm tra tính hợp pháp của các chứng từ trớc khi lập phiếu thu, chi. Thanh toán lơng thởng phụ cấp cho các đơn vị theo lệnh của Giám đốc;. Chịu trách nhiệm trong công tác thu tiền mặt và tồn quỹ của Công ty.

Chứng từ gốc: Là những chngs t nh giấy xin thanh toán, giấy tạm ứng, bảng thanh toán lơng,..tất cả những chứng từ trên phải có đầy đủ chữ ký của kế toán trởng, giám đốc, ..moí đợc thực hiện hạch toán. - Các sổ kế toán chi tiết nh sổ quỹ tiền mặt, sổ công nợ, sổ tiền gửi Ngân hàng,. - Sổ quỹ, kiêm báo cáo quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng - Bảng tổng hợp chi tiết.

- Các bảng theo dõi phải trả, phải nộp nh: Sổ theo dõi BHXH, theo dõi thuế GTGT khấu trừ,. + Khấu hao TSCĐ: Theo phơng pháp tuyến tính - Hạch toán: Hạch toán theo từng tháng. Với hình thức chứng từ ghi sổ, trớcđây kế toán còn mở thêm sổ theo dõi chứng từ ghi sổ nhng nay không mở nữa mà ghi trực tiếp vào sổ cái.

2.3 - Thực tế công tác tổ chức kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại Công ty T vấn xây dựng và phát triển nông thôn.

Hạch toán lao động

Số lợng lao động ở Công ty khá ổn định, nếu giảm chủ yếu do nghỉ hu, số lợng tăng không đáng kể do khâu tuyển chọn của lao động khá chặt chẽ, yêu cÇu cao. Công ty đã tiến hành quản lý lao động khá chặt chẽ, không những theo quy định, sổ theo dừi theo quy định mà cũn theo cỏch riờng của Cụng ty nh phân cấp quản lý theo xởng, cấp sổ lao động, có mã số lao động,. - Bộ phận giỏn tiếp: Theo dừi lao động theo bảng chấm cụng theo từng đơn vị, có rà soát và xác nhận của lãnh đạo đơn vị và phòng Tổ chức hành chÝnh.

- Bộ phận trực tiếp: Do khoản sản phẩm nên không thực hiện chấm công mà theo báo cáo và quản lý của từng đơn vị phòng ban, xởng, có xác nhận của Xởng trởng và trởng phòng. Hạch toán kết quả lao động nhằm phản ánh chính xác số lợng và chất l- ợng lao động và khối lợng công việc hoàn thành của từng ngời lao động để có căn cứ xác định kết quả lao động, tính lơng, phụ cấp, trích,. Công ty khi giao việc cho các Xởng sẽ ký một Hợp đồng giao khoán nội bộ với chủ nhiệm đồ án (hoặc chủ trì công trình - đối với khảo sát.

Hàng tháng, Công ty ứng lơng cho các bộ phận trực tiếp với mức lơng bình quân 700.000đ/ngời. Khi một công trình nào đó hoàn thành, Phòng Tài chính và kinh doanh xác định với Chủ nhiệm đồ án về khối lợng nghiệm thu bàn giao, từ đó xác định sản lợng của từng thành viên trong một Xởng (dựa vào Bảng thanh toán lơng khoán công trình). Cuối năm, quyết toán một lần, chi nốt cho ngời lao động tiền sản lợng sau khi đã trừ đi số tiền ứng hàng tháng theo tỷ lệ tiền thu về.

- Hàng tháng, Công ty cho phép các Xởng, các đơn vị sản xuất ứng lơng hàng tháng theo đề nghị của từng các nhân có duyệt của trởng phòng và Giám đốc Công ty. - Bảng tính trên đợc tập hợp làm 01 chứng từ ghi sổ của tất cả các đơn vị trực tiếp sản xuất. - Đến 30 tháng 06 và 31 tháng 12 hàng năm, phòng kế toán tiến hành chia sản lợng khoán tổng hợp các công trình và những số liệu của tất cả các công trình đã tính lơng (nh công trình trên) để tiến hành chia sản lợng.

- Lơng ứng hàng tháng đợc trừ nh một khoản ứng lơng của công trình nhằm duy trì đời sống cán bộ CNV khi họ cha có sản lợng theo tiền về để thánh toán lơng khoán. Từ số công ghi nhận đợc trong bảng chấm công, Kế toán tính ra số lơng mà ngời lao động nhận đợc trong tháng và lập bảng thanh toán lơng cho từng phòng.