Hạch Toán Chi Phí Máy Thi Công Tại Công Ty Cổ Phần Thương Mại Xây Dựng VETRACIMEX__Hà Nội

Kế toán chi phí máy thi công

* Chi phí sử dụng máy thi công: Là tổng hợp toàn bộ chi phí liên quan đến sử dụng máy thi công bao gồm: Chi phí nhiên liệu chạy máy, chi phí nhân công lái máy và phục vụ máy, chi phí khấu hao, sửa chữa máy móc. Sử dụng TK 623.TK này dùng để tập hợp và phân bổ chi phí sử dụng máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp công trình theo phơng thức thi công hỗn hợp vừa thủ công vừa kết hợp bằng máy.trờng hợp DN thực hiện xây lắp công trình bằng máy thì không sử dụnh TK623 mà kế toán hách toán trực tiếp vào tài khoản 621,622,627. Ban đầu những hoá đơn mua vật t chạy máy hợp đồng làm khoán ,hợp đồng thuê ngoài máy thi công và bảng tổng hợp chi phí sử dụng máy thi công ,kế toán tổng hợp nhập dữ liệu vào máy tính chơng trình kế toán máy sẽ tự động vào sổ NKC,sổ chi tiết TK 6278.

Kế toán vốn bằng tiền

+ Công ty phát triển kỹ thuật xây dựng chế độ cho ngời lao động: nghỉ ốm đau,thai sản đợc hởng lơng và có thăm hỏi của công đoàn. Trong đó :15% tính vào chi phí kinh doanh của doanh nghiệp 5% do ngời lao động nộp từ thu nhập của mình BHYT phải trích = tông lơng thực tế phải trả x 3%. Trong dó :2% tính vao chi phí kinh doanh của doanh nghiệp 1% do ngời lao động nộp từ thu nhập của mình KPCĐphảI trích = tổng lơng thực tế phảI trả x 2%.

Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm

- Căn cứ vào đạc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh quy trình công nghiệ sản xuất ,loại hình sản xuất đặc điểm của sản phẩm, khả năng hạch toán ,yêu cầu quản lý cụ thể của doanh nghiệp để lụa chọn ,xác định đúng đán đối tợng kế toán chi phí sán xuất ,lụa chọn phơng pháp tập hợp chi phí sản xuất theo phơng án thích hợp với điều kiện của doanh nghiệp. - Thực hiên tổ chức chúng từ, hạch toán ban đầu, hệ thống tài khoản,sổ kế toán phù hợp với các nguyên tắc chuẩn mự, chế độ kế toán đảm bảo đáp ứng đợc yêu cầu thu nhận xử lý hệ thống hoá thông tin về chi phí, giá thành của doanh nghiệp. Tổ chức lập và phân tích các báo cáo về chi phí, giá thành sản phẩm, scung cấp những thông tin cần thiết về chi phí, giá thành sản phẩm giúp cho các nhà quản trị doanh nghiệp ra đợc quýet định một cách nhanh chóng phù hợp với quá trình sản xuất ,tiêu thụ sản phẩm,.

Kế toán tiêu thụ thành phẩm và xác định kết quả

- Phản ánh giá thành thực tế cua thành phẩm gửi bán bị trả lại đợc nhập lại kho Nợ TK 155. - Bảng phân bổ chi phí công cụ dụng cụ ,tài sản cố định - Phiếu nhập kho thành phẩm.

Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu

- Bù đắp các khoản lỗ của năm trớc ,các khoản chi phí không đợc tính vào - - chi phí để tính thu nhập chịu thuế. Anh Hải mua thép của Công ty vật t Bắc Giang đã thanh toán bằng tiền mặt, hoá đơn cha thuế 5%, phiếu chi số 720. Nghiệp vụ 50: Giám đốc quyết định trích khen thởng đột xuất cho đơn vị hạt I thi công sữa chữa cầu Thơng vì hoàn thành sớm hơn kế hoạch.

Định khoản

Tổng số tiền: Bằng chữ: Sáu triệu không trăm chín mơi nghìn ,hai trăm đồng chẵn Nhập ngày 02 tháng 05 năm 2008. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên).

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu, một trăm bốn mơi năm nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên).

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên).

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên).

Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên). Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách cung tiêu Ngời nhận hàng Thủ kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên).

Sổ cái

Kế toán tiền mặt tại quỹ, tại bộ phận kế toán trong kỳ khi phát sinh các khoản thu chi tiền kế toán lập phiếu thu, phiếu chi vào sổ theo dõi tiền mặt. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn trở ngại hai bên thông báo kịp thời cho nhau bằng văn bản trớc 15 ngày để cùng nhau giải quyết. Bên nào vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho nhau phải bồi thờng vật chất theo chính sách hiện hành của Nhà nớc.

Nếu hợp đồng bị vi phạm không tự giải quyết đợc hai bên báo cáo trọng tài kinh tế để giải quyết. Hợp đồng hết hiệu lực chậm nhất 10 ngày, hai bên phải gặp nhau để thanh lý quyết toán sòng phẳng theo quy định của H§KT. Ông: Hoàng Văn Phơng: Trởng ban Bà: Lê Thị Hồng Oanh : Uỷ viên Bà: Nguyễn Thị Nguyệt : Uỷ viên - Đã kiểm kê những mặt hàng dới đây.

Căn cứ pháp lệnh HĐKT của Hội đồng Nhà nớc cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam công bố ngày 29/9/1989. Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng khi nhận đợc giấy báo nợ của Ngân hàng thì kế toán ghi có tài khoản 112. Nếu nhận đợc giấy báo có của Ngân hàng thì kế toán ghi nợ tài khoản 112 đồng thời kế toán lập sổ chi tiết theo tiền gửi đây chính là căn cứ để đối chiếu số hiệu giữa Công ty 474 và ngân hàng.

Khi phát sinh các nghiệp vụ về mua hàng kế toán căn cứ vào hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT và giấy đề nghị xin thanh toán kế toán thành lập phiếu chi và chuyển cho thủ quỹ để chi tiết.

Thanh toán với ngời bán

Khi phát sinh các nghiệp vụ mua bán kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào và đầu ra để cuối kỳ kết chuyển thể. Công ty không phải nộp thuế và số chênh lệch đó để khấu trừ vào tháng sau, nếu thuế đầu ra lớn hơn thì Công ty phải nộp thuế. - Trong kỳ khi nhân viên muốn tạm ứng tiền thì phải có giấy đề nghị tạm ứng, lý do tạm ứng phải đợc Giám đốc xác nhận.

Sau khi có giấy tạm ứng đề nghị tạm ứng, kế toán lập phiếu chi và đa cho thủ quỹ. - Khi công nhân tạm ứng đi công tác hay mua hàng về mà thanh toán tiền tạm ứng thì kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan nh các phí, lệ phí, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT. Vì thế những khoản này đợc tính vào thu nhập hoạt động tài chính, và chi phí bỏ ra để thực hiện hợp đồng đợc tính vào chi phí hoạt động tài chÝnh.

Phát sinh nghiệp vụ kế toán mở sổ chi tiết cho từng loại thu nhập bất thờng cụ thể trong kỳ đã thanh lý một tài sản cố định đợc tính vào thu nhập hoạt động khác. Phơng pháp và trình tự kế toán xác định kết quả kinh doanh (chi tiết và tổng hợp). Phơng phỏp xỏc định theo dừi riờng cho từng đối tợng chớnh và phõn bổ cho nó có bút toán xác định riêng.

Xác định riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và hoạt động khác.