Giải pháp quản lý nguồn nhân lực hiệu quả tại Công ty Cổ phần Vật liệu và Xây dựng Thanh Hóa

Kế toán vật liệu nhập, xuất kho (Theo phơng pháp Kiểm kê định kỳ) : (1) Đầu kỳ kế toán kết chuyển giá trị vật liệu tồn kho đầu kỳ (theo kết quả kiểm kê

(4) Trờng hợp mua vật liệu nhập kho có phát sinh thừa, thiếu, nhập khẩu, … thì. Kiểm kê VL là công việc cần thiết để bảo vệ an toàn cho VL và phát hiện. Mọi trờng hợp thiếu hụt NVL trong kho hoặctại nơi quản lý, bảo quản phát hiện khi kiểm kê phải lập biên bản và truy trìm nguyên nhân, xác định ngời phạm lỗi.

- Nếu do nhầm lẫn hoặc cha ghi sổ phải tiến hành ghi bổ sung hoặc điều chỉnh lại. - Nếu đã xác định đợc nguyên nhân thì căn cứ nguyên vật liệu thừa để ghi sổ Nợ TK 152.

Chứng từ kế toán

(2) Phân bổ 2 lần : áp dụng trong trờng hợp xuất dùng công cụ có giá trị tơng đối lớn không thể tính hết 1 lần vào chi phí sản xuất kinh doanh. Theo phơng pháp này thì vào thời điểm xuất dùng kế toán sẽ phân bổ ngay 50% giá trị của công cụ vào chi phí sản xuất kinh doanh, đến khi công cụ bị hỏng, bị mất hoặc hết thời hạn sử dụng thì kế toán sẽ phân bổ phần giá trị còn lại của công cụ vào chi phí SXKD. (3) Phân bổ nhiều lần : áp dụng trong trờng hợp xuất dùng công cụ có giá trị lớn không thể phân bổ theo kiểu 2 lần.

- Khi báo hỏng hoặc mất mát thì phải phân bổ hết giá trị còn lại theo công thức : Nợ TK 152 : Giá trị phế liệu thu hồi. Nguyên tắc phản ánh vào TK 611 và các trờng hợp phát sinh giống nh ở phơng pháp Kê khai thờng xuyên. (4) Xuất kho CCDC loại phân bổ 1 lần, 2 lần và nhiều lần giống nh phơng pháp kê khai thờng xuyên.

Thủ tục xuất kho

Tại Công ty CP sản xuất và thơng mại Phúc Tiến nguyên vật liệu xuất kho là để sản xuất. Khi có các đơn hàng hoặc yêu cầu của ban lãnh đạo thì Phòng kỹ thuật căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất của từng đơn đặt hàng hoặc yêu cầu của ban lãnh đạo sẽ tính toán theo các chỉ tiêu sao cho phù hợp rồi gửi lên Phòng vật t xem xét, xác nhận chuyển sang Phòng kế toán xin cấp vật t. Căn cứ vào kế hoạch về sử dụng số lợng vật t theo yêu cầu đợc tính toán theo mức sử dụng của cán bộ kỹ thuật phòng vật t lập phiếu xuất gồm 2 liên.

Phòng vật t căn cứ vào tính chất, mức độ và tiến độ sản xuất mà có thể tiến hành xuất 1 tháng 5 đến 10 lần theo yêu cầu của đội sản xuất. Chứng từ xuất bao gồm 2 loại chính: phiếu xuất kho và phiếu xuất kho theo hạn mức ( loại này rất ít đợc sử dụng ). + Một liên giao cho thủ kho giữ để vào thẻ sau đó chuyển lên phòng kế toán vật t làm cơ sở hạch toán và lu giữ.

Mỗi đội sản xuất có một nhân viên kinh tế dới sự chỉ đạo của đội trởng đội sản xuất định kỳ, căn cứ vào kế hoạch sản xuất, căn cứ vào mức tiêu hao nguyên vật liệu để xuất kho vật t. Trớc khi xuất vật t, thủ kho tiến hành thủ tục pháp lý kiểm tra lại xem thực tế trong kho còn số vật liệu không, thủ kho và ngời xin lĩnh vật t cùng ký vào phiếu xuất kho để thủ kho xuất vật liệu. 000 Cộng thành tiền (viết bằng chữ): Một trăm mời tám triệu tám trăm chín mơi năm nghìn đồng chẵn……….….

Ngời lập phiếu Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán trởng Giám đốc Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho thủ kho ghi chép vào Thẻ kho, theo định kỳ (10 ngày) nhân viên kế toán vật t xuống kho nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép Thẻ kho của thủ kho, sau đó ký xác nhận vào Thẻ kho. Số liệu ghi trên thẻ kho phản ánh số lợng nhập - xuất - tồn kho của từng thứ nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, làm căn cứ xác định số lợng tồn kho dự trữ vật liệu, cộng cụ dụng cụ, và xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho. Đồng thời với việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, kế toán vật t phải tiến hành ghi sổ chi tiết vật t.

Số liệu trên Sổ chi tiết vật t phản ánh chi tiết tình hình nhập - xuất - tồn kho cả về số lợng và giá trị của từng thứ nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ ở kho và làm căn cứ đối chiếu với việc ghi chép của thủ kho. Cuối tháng để thực hiện đối chiếu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, kế toán phải căn cứ vào Sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật t. Các mẫu Thẻ kho, Sổ chi tiết vật t, Bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho vật t đợc sử dụng tại đơn vị xem trang bên.