Nâng cao chất lượng phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn tại Chi nhánh NHNN& PTNT thành phố Ninh Bình
MỤC LỤC
Nội dung hoạt động phân tích tài chính đối với khách hàng vay vốn A. Néi dung
Phân tích các chỉ tiêu tín dụng trong báo cáo tài chính. Khi cho vay vốn điều mà Ngân hàng quan tâm nhất là khả năng thanh toán và trả nợ của khách hàng vay vốn. Do đó, khi phân tích tài chính, Ngân hàng quan tâm nhiều hơn tới việc đánh giá rủi ro thanh khoản của khách hàng tức là phân tích các chỉ tiêu về khả năng thanh toán, cơ cấu tài chính, khả năng hoạt động, khả năng sinh lời và báo cáo lu chuyển tiền tệ nhằm. đánh giá rủi ro của doanh nghiệp trong tơng lai. Do vậy Ngân hàng đặc biệt quan tâm tới các chỉ tiêu tài chính từ báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân. đối kế toán. Đối với cho vay ngắn hạn. * Nhóm chỉ tiêu và khả năng thanh toán. Đây là nhóm chỉ tiêu mà không riêng gì Ngân hàng mà rất nhiều đối t- ợng khác quan tâm tới, bất kỳ đối tợng này liên quan đến doanh nghiệp nh nhà đầu t, công ty tài chính, cán bộ công nhân viên. Phân tích tình hình thanh toán của doanh nghiệp đối với các khoản nợ trớc đây rất quan trọng vì nó phản ánh đợc phần nào mức độ tín nhiệm hay sự sẵn sàng chi trả của doanh nghiệp. Chỉ tiêu thanh toán ngắn hạn. Hệ số thanh toán ngắn hạn = Tài sản lu động Nợ ngắn hạn. Chỉ tiêu này là thớc đo khả năng có thể trả nợ của doanh nghiệp bằng cách chuyển đổi những tài sản lu động thành tiền trong thời kỳ phù hợp với thời kỳ trả nợ. Tài sản lu động gồm: Tiền, chứng khoán ngắn hạn, các khoản phải thu và d nợ. Nợ ngắn hạn bao gồm: vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn… cả tài sản lu. động và nợ ngắn hạn đều có thời gian dới một năm. - Chỉ tiêu thanh toán nhanh. Hệ số thanh toán nhanh = Vốn bằng tiền Nợ ngắn hạn. Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán ngay tức thì của doanh nghiẹp bằng nguồn vốn bằng tiền, không bị chi phối bởi thời gian chuyển đổi của hàng hoá tồn kho và các khoản phải thu. Nếu quá lớn tức là vốn bằng tiền của doanh nghiệp quá lớn, chi phí cho việc lu trữ, ghi chép, kiểm đếm, phân loại khá lớn, mặt khắc không sinh lời nên cũng không phải là tốt. - Hệ số thành toán. Hệ số thanh toán = Khả năng thanh toán Nhu cầu thanh toán. * Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động. Hệ số này cho thấy lợng hàng hoá tồn kho có lâu hay không, có quay vòng nhanh hay không. Bất kỳ doanh nghiệp nào đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh đều tất cả có hàng tồn kho. Tuy nhiên số lợng nhiều hay ít tuỳ vào nhiều yếu tố khác nh lĩnh vực kinh doanh, quy mô kinh doanh…. Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho. Vòng quay vốn lu động = Giá vốn hàng bán Vốn lu động. * Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu tài chính. Trong quá trình phân tích thông qua các nhóm chỉ tiêu trên, Ngân hàng có thể phát hiện đợc các khoản nợ có vấn đề khi có những dấu hiệu khó khăn về tài chính, nh: tỷ suất lợi nhuận giảm, tỷ suất tự tài trợ giảm, số d tiền gửi giảm sút, gia tăng bất thờng số hàng tồn kho, gia tăng các khoản nợ thơng mại, gia tăng các khoản phải thu…. b) Đối với cho vay trung và dài hạn. Nhìn chung, trong hoạt động sản xuát kinh doanh, các doanh nghiệp thờng muốn sử dụng vốn tự có nhỏ nhất bởi vì: chi phí của vốn chủ sở hữu lớn hơn so với chi phí của vốn vay, do khi sử dụng vốn vay doanh nghiệp đợc hởng một khoản tiết kiệm nhờ thuế, mặt khác, nếu doanh nghiệp chỉ góp một phần nhỏ trong toàn bộ vốn hoạt động thì rủi ro trong kinh doanh chủ yếu do ngời cho vay gánh chịu.
VÝ dô
Tài sản lu động và đầu t ngắn hạn
Nghhĩa là, một nguồn vốn tăng lên, tức một khoản nợ hoặc một khoản vốn chủ sở hữu tăng lên (+) tơng ứng với dòng ngân lu đi vào (+); một nguồn vốn giảm đi, tức một khoản trả nợ hoặc một khoản vốn chủ sở hữu giảm đi (-) tơng ứng với dòng ng©n lu ®i ra (-).
Hoạt động tài chính
- Đánh giá chung về thực trạng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Thành phố Ninh
- Một số giải pháp nâng cao chất lợng công tác phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng tại NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình
- Một số kiến nghị trong hoạt động tín dụng của NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình
Do vậy nhiều doanh nghiệp vay vốn đã không trung thực trong viêc cung cấp các thông tin về mỡnh cho chi nhỏnh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình, cụ thể là các bao cáo tài chính không trung thực số liệu bỏ sót hoặc đã được điều chỉnh cho đẹp hơn (ví dụ báo cáo lãi nhiều để ngân hàng đánh giá năng lực tài chính tốt và kinh doanh có hiệu quả để dễ dàng vay vốn)…hoặc là thiếu những thông tin về báo cáo tài chính được kiểm toán một cách chính xác , kịp thời, nhiều doanh nghiệp chưa tiến hành kiểm toán, một số khác tiến hành kiểm toán nhưng chậm so với thời gian mà chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình cần cú để sử dụng cho việc phõn tớch. Xuất phát từ thực tế của hoạt động ngân hàng trong nền kinh tế vô cùng phức tạp, còn nhiều vấn đề cần phải giải quyết, nhà nước đã không ngừng có những văn bản cụ thể hướng dẫn hoàn thiện hoạt động của hệ thống ngân hàng nhưng cho đến nay, mới chỉ có văn bản hướng dẫn quá trình thẩm định dự án của doanh nghiệp vay vốn, chứ chưa có văn bản cụ thể làm hướng dẫn quy trình và phân tích nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp. * Các cơ quan lãnh đạo quản lý hành chính chưa có những nghiên cứu tìm hiểu một cách chính thức, có hệ thống đối với toàn bộ lính vực, ngành nghề kinh doanh trong nền kinh tế để đưa ra các tiêu chuẩn chung là căn cứ, tạo môi trường, mặt bằng cho các doanh nghiệp trong ngành cạnh tranh lành mạnh, đồng thời giúp cho cơ quan hữu quan thực hiện quản lý một cách có hệ thống và đơn giản hơn đối với ngành nghề, cung cấp các thông tin cần thiết cho các chủ nợ, các nhà đầu tư, trong đó có ngân hàng.
Nếu thực hiện phân công theo loại hình doanh nghiệp hoặc theo ngành nghề kinh doanh sẽ giúp cho cán bộ tín dụng có điều kiện tìm hiểu sâu hơn về từng loại hình từng lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp mà mình phụ trách như vậy thì không chỉ công tác phân tích tài chính doanh nghiệp được nâng cao mà cả quỏ trỡnh thẩm định cho vay, theo dừi sau khi cho vay và mở rộng quan hệ khách hàng cũng sẽ dế dàng và thuận lợi hơn. Chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình mới chỉ chủ yếu dựa vào thụng tin của doanh nghiệp cung cấp là các báo cáo tài chính do doanh nghiệp gửi đến cho chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình song sự chớnh xỏc của cỏc bỏo cỏo này chưa đáng tin cậy tuyệt đối và thông tin có được do quá trình xuống cơ xở khảo sát thông qua phỏng vấn khách hàng, thăm cơ xở kinh doanh khách hàng, thông tin từ trung tâm, ngân hàng cấp trên. Nhưng trên thực tế ngân hàng cũng ít tra cứu còn các thông tin từ nguần khác ngoài báo cáo tài chính của khách hang gửi đến như: báo, đài, internet, các đối thủ cạnh tranh, thông tin từ các ngân hàng có quan hệ với doanh nghiệp, thông tin từ các cơ quan nhà nước ( công an, hải quan, kiểm toán, thuế )… thì chưa được chi nhỏnh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình chỳ trọng khai thỏc do đó độ chính xác của các thông tin cũng không được đảm bảo điều này ảnh hưởng không nhỏ tởi hiệu quả phân tích của chi nhánh NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình.
+ Ngân hàng cần thờng xuyên đào tạo cho cán bộ tín dụng chuyên sâu về phân tích thẩm định, đánh giá tài chính khách hàng, yêu cầu cán bộ tín dụng nắm bắt và hiểu rừ cỏc quy định, văn bản hớng dẫn của NHNo&PTNT Thành phố Ninh Bình và ngân hàng nhà nớc, đồng thời cập nhật những thông tin, quy định mới về kế toán, kiểm toán… Bên cạnh đó cán bộ tín dụng cũng cần đợc đào tạo thêm về ngoại ngữ, công nghệ thông tin để dễ dàng áp dụng các phần mềm mới khi việc hiện đại hoá ngân hàng diễn ra mạnh mẽ….