Quy trình Kế toán tại Doanh nghiệp

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán

- Phơng pháp hạch toán chi tiết hàng tồn kho là phơng pháp đối chiếu, luân chuyển, phơng pháp hạch toán tổng hợp là phơng pháp kiểm kê định kỳ. - Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang là phơng pháp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp hay theo chi phí nguyên vật liêụ chính (xăng, dầu).

Nội dung các phần hành, nghiệp vụ kế toán của

Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kế toán sẽ lập phiếu thu thể hiện trên các chứng từ gốc nh: giấy thanh toán tạm ứng, hóa đơn GTGT cung cấp dịch vụ, biên bản xác định công nợ…. Cuối tháng căn cứ vào số liệu trên sổ nhật ký chung kế toán váo tiếp sổ cái TK 111 Số liệu phẩn ánh trên sổ quỹ là căn cứ đối chiếu với số liệu trên sổ TK 111.

Thủ tục lập chứng từ tiền mặt

+ Phiếu chi đợc lập thành 2 liên, đặt giấy than viết một lần và chỉ sau khi có đủ chữ ký của ngời lập phiếu, kế toán trởng, thủ trởng đơn vị thủ quỹ mới đợc xuất quỹ Sau khi nhận đủ số tiền ng… ời nhận tiền phải ghi rừ số tiền đó nhận bằng chữ , ký tên và ghi rõ họ tên, sau khi xuất quỹ thủ quỹ cũng phải ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ nh giấy báo nợ, giáy báo có, bảng sao kê ngân hàng từ ngân hàng gửi tới kế toán thanh toán tiến hành ghi vào sổ tiền… gửi ngân hàng tại doanh nghiệp đồng thời kế toán ghi vào sổ nhật ký chung.

Thủ tục lập chứng từ tiền gửi ngân hàng

Cuối tháng căn cứ số liệu trên sổ nhật ký chung là cơ sở để kế toán ghi vào sổ cái tài khoản 112. Kế toán cần phải đối chiếu số liệu trên sổ tiền gửi ngân hàng, với sổ của ngân hàng nếu có sự chênh lệch báo ngay cho ngân hàng biết để giải quyết.

Định kỳ các chứng từ đợc nhập để đa vào bảo quản lu trữ

Phòng kế toán lên kế hoạch sản xuất gồm những sản phẩm gì, số lợng bao nhiêu, xây dựng hạn mức vật t cho mỗi loại sản phẩm cho phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh của đơn vị sau đó trình giám đốc ký duyệt. Hạn mức vật t đợc lập dựa trên các định mức kinh tế, kỹ thuật do ban lãnh.

Sau cùng các chứng từ trên đợc đa vào bảo quản và lu trũ ở phòng kế toán

• Phần hành tiền Lơng

- Mục đớch lập: bảng chấm cụng dựng để theo dừi số ngày làm việc thực tế của tổng ngời lao động trong doanh nghiệp, là cơ sở để kế toán thanh toán lập bảng thanh toán lơng. + Kỳ 2: Cuối tháng căn cứ vào bảng thanh toán lơng doanh nghiệp sẽ thanh toán nốt số tiền còn lại trong tháng cho lái xe và nhân viên sau khi đã trừ đi các khoản phải khấu trừ. - Bảng thanh toán Bảo hiểm dùng để thanh toán trợ cấp, bảo hiểm xã hội cho ng- ời lao động, lập báo cáo quyêt toán bảo hiểm xã hội ở cơ quan bảo hiểm xã hội cuối tháng sau khi kế toán tính tổng số ngày nghỉ và trợ cấp cho từng ngời lao.

- Phơng pháp ghi: Bảng thanh toán lơng do kế toán lập hàng tháng mỗi phòng ban đợc lập một bảng thanh toán lơng riêng, sau đó kế toán sẽ tổng hợp lại và lập nên bảng thanh toán lơng riêng cho toàn doanh nghiệp. Sau khi lập xong bảng đ- ợc chuyển cho kế toán ký duyệt và là căn cứ để lập phiếu chi và phát lơng khi lĩnh lơng ngời lao động phải trực tiếp ký vào cột “ký nhận” hoặc ngời nhận hộ phải ký thay.Bảng này đợc lu lại phòng kế toán. Hàng kỳ tập hợp chi phí và tính giá thành các kế toán viên phụ trách các phần hành khác nộp lại các chứng từ trên, do phần hành mình phụ trách lập cho kế toán tổng hợp để tiến hành công việc tập hợp chi phí và tính giá thành.

Những thông tin chung khi hạch toán tiêu thụ và xác định kết quả

Là đơn vị hoạt động kinh doanh dịch vụ, Công ty cổ phần Mai Linh Hà Nội sử dụng những chứng từ phù hợp với loại hình hoạt động và quy mô của Công ty. Phần hành tiêu thụ và xác định kết quả tiêu thụ sử dụng chứng từ của hầu hết các phần hành khác do cần tập hợp để hạch toán chi phí, doanh thu, kết quả (lãi, lỗ) của Công ty. Ngoài ra, theo đặc thù của loại hình kinh doanh và phần mềm kế toán ACsoft quy định mà hệ thống tài khoản của Công ty cũng đợc chi tiết thành các tiểu khoản riêng theo yêu cầu và mục đích quản lý.

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nh Hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, bảng tổng hợp chi tiết doanh thu hàng ngày kế… toán nhập dữ liệu vào máy phần kế toán tiền mặt hoặc phiếu kế toán khác dữ. Trong điều kiện kinh tế thị trờng, với sự cạnh tranh của nhiều Công ty khác cũng hoạt động trong lĩnh vực này, để nâng cao lợi nhuận đòi hỏi phơng thức tiêu thụ phải đáp ứng đợc nhu cầu của khách hàng đồng thời cũng phải phù hợp với loại hình hoạt động của Công ty là cung cấp dịch vụ. Hiện nay, Công ty đang cố gắng đa dạng hóa các hình thức thanh toán của khách hàng để cung cấp dịch vụ một cách tốt nhất, phù hợp nhất với mọi loại khách hàng.

Hạch toán doanh thu cung cấp dịch vụ

Tóm lại, bằng các phơng thức thanh toán nhanh gọn, giá cớc mềm dẻo, cùng phơng thức tiêu thụ hợp lý, Công ty TNHH VT-TM-DL Sài Gòn Hà Nội đã. - Đối với khách hàng không thờng xuyên (trờng hợp thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt). Sau khi kiểm tra xong, nếu không thấy có dấu hiệu gian lận, checker lập báo cáo checker cho hai đội.

Căn cứ vào Báo cáo checker, Phiếu nộp tiền Taxi, thu ngân lập Bảng báo cáo doanh thu. Thu ngân nộp tiền cho thủ quỹ căn cứ vào bảng báo cáo doanh thu, báo cáo checker, phiếu nộp tiền Taxi. Với số liệu trên (Từ Phiếu thu – Bảng số 05), số liệu sẽ đợc chuyển vào sổ chi tiết tài khoản 5113, chi tiết cho loại hình Dịch vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng Taxi thu tiền mặt (Doanh thu Taxi tiền mặt).

Hạch toán giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng bán của hoạt động cung cấp dịch vụ chính là “trị giá” của hoạt động dịch vụ đợc xác định là tiêu thụ trong kỳ. Vì Công ty thuộc loại hình doanh nghiệp vừa và nhỏ, hơn nữa hoạt động kinh doanh lại chỉ tập trung vào việc cung cấp dịch vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng Taxi nên chỉ sử dụng TK 154 “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang” để tập hợp chi phí kinh doanh phát sinh trong quá trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng. Do đặc điểm kinh doanh của Công ty là cung cấp dịch vụ nên không có sản phẩm nhập kho, không có tồn đầu kỳ hay cuối kỳ.

Toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình cung cấp dịch vụ cho khách hàng đợc tập hợp bên Nợ TK 154, sau đó, cuối kỳ kết chuyển hết sang TK 632. Do chi phí không thể tách riêng cho từng loại hoạt động nên TK 632 tập hợp giá vốn các hoạt động kinh doanh cung cấp dịch vụ trong kỳ theo tổng chi phí phát sinh. Khi cung cấp dịch vụ căn cứ vào các chứng từ gốc (hóa đơn GTGT, các chứng từ khác ) kế toán vào sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.… Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (TK 154) đợc chi tiết theo từng khoản mục chi phí, cuối kỳ, số liệu đợc kết chuyển vào TK 632. Cụ thể TK 154 đợc chi tiết theo khoản mục chi phí nh sau:. _ Lơng lái xe Taxi. _ X¨ng phôc vô kinh doanh. _ Khấu hao TSCĐ thuê tài chính. _ Khấu hao TSCĐ hữu hình. _ Chi phí đồng phục, bảo hiểm lao động. _ Chi phí bến bãi điểm đỗ. _ Chi phí bảo hiểm tài sản. _ Chi phí công cụ dụng cụ. _ Chi phí dịch vụ thuê ngoài. _ Phí và lệ phí giao thông. _ Quảng cáo khuyến mại. Sau mỗi một nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, số liệu đợc tổng hợp lại và cuối kỳ kết chuyển sang TK 632: Giá. vốn hàng bán. Cuối kỳ, dựa vào tỷ trọng của từng loại doanh thu mà phân bổ giá. vốn hàng bán cho từng loại doanh thu cụ thể. Ví dụ: Khoản mục Lơng lái xe Taxi:. Doanh thu cung cấp dịch vụ) kế toán vào phiếu chi số tiền Lơng khoán (thực chất đây là số tiền trả cho lái xe).