Vai trò của Hệ thống báo cáo tài chính trong phân tích hoạt động tài chính tại Tổng công ty Thép Việt Nam

Khái quát chung về tình hình

Ngoài ra Tổng công ty Thép Việt Nam còn góp vốn với 14 đơn vị liên doanh n- ớc ngoài ( trong đó có 13 liên doanh sản xuất và gia công thép ) gồm một số liên doanh chÝnh nh: ViNaKyoei, VPS, Vinasteel,. Tổng công ty Thép Việt Nam đợc thành lập từ năm 1995 trên cơ sở sát nhập Tổng công ty Thép Việt Nam ( Thuộc Bộ Công Nghiệp Nặng) và Tổng công ty Kim khí ( Thuộc Bộ Thơng Mại) đã tạo ra khả năng to lớn cho sự phát triển ngành Thép Việt Nam những năm sau này. Đến nay năng lực cán thép của ngành thép nớc ta khoảng 2,5 triệu tấn/ năm trong đó năng lực thép cán của Tổng công ty Thép Việt Nam và liên doanh với Tổng công ty Thép Việt Nam khoảng 1,8 triệu tấn/ năm đã đáp ứng phần lớn nhu cầu thép xây dựng trong nớc - không còn phải nhập khẩu thép xây dựng của nớc ngoài.

Hớng dẫn các đơn vị thực hiện theo các chế độ, chính sách tài chính và kế toán hiện hành của Nhà nớc phù hợp với đặc thù của ngành thép; Hớng dẫn, kiểm tra công tác hạch toán kế toán và quyết toán của các đơn vị thành viên;Tổng hợp kiểm kê, quyết toán ngành và thực hiện chế độ báo cáo các cơ quan Nhà nớc theo quy định;. Thực hiện các hoạt động thu chi quỹ tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, kinh doanh xuất nhập khẩu của văn phòng TCTy; Theo dõi TSCĐ toàn TCty, việc vay trả vốn các dự án đầu t của TCTy và đầu t liên doanh; Đối chiếu công nợ với các đơn vị thành viên; Quyết toán chi phí văn phòng TCTy và kết quả kinh doanh của văn phòng TCTy. Tốm lại Tổng công ty Thép Việt Nam là doanh nghiệp Nhà nớc có quy mô lớn bao gồm nhiều doanh nghiệp (vừa có doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ , vừa có doanh nghiệp sản xuất công nghiệp vừa có đơn vị sự nghiệp, y tế, giáo dục và nghiên cứu khoa học) trên phạm vi toàn quốc nên rất đa dạng nhng đã tổ chức tốt bộ máy kế toán và công tác kế toán của Tổng công ty phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của Tổng công ty.

Phân tích tình hình

Việc Tổng công ty ứng dụng tin học trong quản lý tài chính nói chung và kế toán nói riêng đã giúp cho công tác hạch toán kế toán kịp thời, đầy đủ, chính xác và đúng thời gian quy định. Nh vậy tại thời điểm đầu năm và cuối năm, nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn đi vay của Tổng công ty cha sử dụng hết vào trong quá trình sản xuất kinh doanh nên bị các đơn vị khác chiếm dụng. Mặt khác qua phân tích 2 cân đối trên cho thấy bên cạnh việc Tổng công ty đi chiếm dụng vốn của các đơn vị khác mà chủ yếu ở đây là nguồn vốn vay nợ.thì Tổng công ty lại bị các đơn vị khác chiếm dụng vốn.

Mặc dù giá vốn hàng bán trong năm tăng lên, song do doanh nghiệp đã tiết kiệm đợc các khoản chi nên lợi tức sau thuế từ hoạt động kinh doanh năm nay tăng so với năm trớc là 1.741.215.909 đồng; số tơng đối tăng so với năm trớc là 10,2%. Để có những căn cứ xác đáng trên cơ sở phân tích tình hình vốn, đánh giá sự biến động của các bộ phận cấu thành nên tổng vốn, ta phân tích chi tiết từng bộ phận của vốn trong sự tác động qua lại của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh để từ đó thấy đợc bản chất, mức độ và tính hợp lý của việc phân bổ vốn, trình độ sử dụng vốn. Nhng lợng tiền ở đây tăng không đáng kể so với đầu năm nên có thể coi là tích cực vì xét trên khía cạnh thanh toán tức thời, vốn bằng tiền trong kỳ tăng sẽ đảm bảo khả năng thanh toán thuận lợi hơn trong doanh nghiệp.

Tuy nhiên xét về tỷ trọng khoản phải thu thì việc tăng tỷ trọng này là một dấu hiệu không khả quan trong điều kiện tổng doanh thu và doanh thu thuần tỷ lệ tăng thấp ( tổng doanh thu cuối kỳ tăng so với đầu năm là 6,4% và tỷ lệ doanh thu thuần tăng so với đầu năm là 6,47% ), do đó doanh nghiệp cũng nên xây dựng một quy chế chặt chẽ để hạn chế bị chiếm dụng vốn trong lu thông hàng hoá, từ. Tóm lại, trong điều kiện thị trờng cạnh tranh nh ngành thép, tình hình cơ cấu vốn ( tài sản ) năm 1998 của Tổng công ty có chiều hớng vận động tích cực là một dấu hiệu tốt. Qua số liệu trên ta thấy do tích cực tiêu thụ hàng hoá tồn kho nên so với năm trớc Tổng công ty đã trang trải công nợ ngắn hạn với ngân hàng cũng nh thanh toán cho ngời bán hàng, giảm phần chiếm dụng của ngời mua trả tiền trớc.

Do sản xuất có tăng trởng, trích khấu hao đảm bảo theo khế ớc vay nên Tổng công ty đã thanh toán trả nợ ngân hàng đúng hạn nên việc giảm khoản nợ dài hạn này đợc coi là hợp lý. Để phân tích khả năng thanh toán của Tổng công ty, ta xét trên một số chỉ tiêu sau: ( Xem bảng số 5 - Phụ lục: Bảng phân tích khả năng thanh toán năm 1998 của Tổng công ty Thép Việt Nam). Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền cuối năm là 0,077; Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền đầu năm là 0,058; Mặc dù Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền cuối năm có khả quan hơn đầu năm song này hệ số này của Tổng công ty vẫn còn quá.

Kết hợp việc sử dụng vốn cố định và vốn lu động với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 1998 ta tiến hành phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Tổng công ty Thép Việt Nam. Tóm lại, qua phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp, có thể nói rằng trong năm 1998 doanh nghiệp đã sử dụng vốn có hiệu quả hơn, tiết kiệm và tránh lãng phí vốn vào sản xuất nh những năm trớc mà tập trung đầu t chiều sâu, nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất cũng nh hiệu quả sử dụng vốn. + Doanh lợi doanh thu năm 1999 là 0,0078 ( đạt nh năm 1998 ) Tuy nhiên từ năm 1999 các hoạt động sản xuất kinh doanh của nền kinh tế Việt Nam trong đó có Tổng công ty Thép Việt Nam thực hiện 2 Luật thuế Giá trị gia tăng và thu nhập doanh nghiệp nên trong dự đoán nhu cầu tài chính của Tổng công ty sẽ đề cập vấn đề này.