Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Mã Anh Kiệt

Về không gian: Thực tập tốt nghiệp tại Công ty TNHH Mã Anh Kiệt

Nội dung và kết quả nghiên cứu

NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Tài khoản 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”

Phương thức hạch toán

+ Bán hàng hóa: Bán sản phẩm do doanh nghiệp sản xuất ra, bán hàng hóa mua vào và bán bất động sản đầu tư;. + Cung cấp dịch vụ: Thực hiện công việc đã thỏa thuận theo hợp đồng trong một kỳ, hoặc nhiều kỳ kế toán, như cung cấp dịch vụ vận tải, du lịch, cho thuê TSCĐ theo phương thức cho thuê hoạt động, doanh thu hợp đồng xây dựng. Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chịu thuế xuất khẩu, TTĐB, BVMT.

Hoá đơn GTGT - Phiếu nhập kho

Tài khoản sử dụng

Trường hợp trong hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản chiết khấu thương mại cho người mua là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán (giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã trừ chiết khấu thương mại) thì doanh nghiệp (bên bán hàng) không sử dụng tài khoản này, doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã trừ chiết khấu thương mại (doanh thu thuần). Trường hợp trong hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng đã thể hiện khoản giảm giá hàng bán cho người mua là khoản giảm trừ vào số tiền người mua phải thanh toán (giá bán phản ánh trên hoá đơn là giá đã giảm) thì doanh nghiệp (bên bán hàng) không sử dụng tài khoản này, doanh thu bán hàng phản ánh theo giá đã giảm (doanh thu thuần). - Đối với hàng bán bị trả lại, tài khoản này dùng để phản ánh giá trị của số sản phẩm, hàng hóa bị khách hàng trả lại do các nguyên nhân: Vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị kém, mất phẩm chất, không đúng chủng loại, quy cách.

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

- Khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán nhận được sau khi hàng mua đã tiêu thụ. - Các khoản thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường đã tính vào giá trị hàng mua, nếu khi xuất bán hàng hóa mà các khoản thuế đó được hoàn lại. Theo nguyên tắc phù hợp thì khi ghi nhận doanh thu thì đồng thời phải ghi nhận giá vốn hàng bán.

Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”

Tài khoản 635 “Chi phí tài chính”

Tài khoản 811 “Chi phí khác”

- Biên bản thanh lý, nhượng bán TSCĐ. Chi phí khác. động thanh lý, nhượng bán TSCĐ…). 338,331 Kết chuyển chi phí khác để xác Không nộp phạt Khoản bị phạt do định KQKD.

Tài khoản 821 “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp”

Tài khoản 911 “Xác định kết quả kinh doanh”

Giám Đốc: là đại diện pháp nhân của công ty, là người chịu trách nhiệm trước nhà nước tức phải chịu trách nhiệm phát triển và bảo toàn vốn của doanh nghiệp, là người

• Tổ chức công tác kế toán .1 Tổ chức bộ máy kế toán
• Tài sản dài hạn

- Kế toán tiền lương: ghi chép phản ánh kịp thời số lượng thời gian lao động, chất lượng sản phẩm, tính tiền lương phải trả cho người lao động, BHXH, BHYT, KPCD vào chi phí và thu từ thu nhập của người lao động, lập kế hoạch quỹ lương kì sau. Cuối năm so với đầu năm, tổng nguồn vốn của công ty tăng 6.058.851đồng tương ứng với tốc độ tăng 0.93% nguyên nhân là do Nợ phải trả tăng nhưng vốn chủ sở hữu giảm với giá trị không đáng kể làm cho cuối năm vẫn tăng hơn so với đầu năm. - Số thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, nộp tinh trên doanh thu bán hàng thực tế của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ vung cấp cho khách hàng và đã xác định là tiêu thụ trong kỳ kế toán số thuế GTGT phải nộp của doanh nghiệp nộp thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp.

Bộ phận kho Bộ phận kế toán Thủ quỹ

Sổ Nhật ký chung - Sổ cái tài khoản 642

Kế toán trưởng Giám đốc Thủ quỹ

• Kế toán thuế TNDN .1 Chứng từ sử dụng
• GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MÃ ANH KIỆT

- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả (là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm);. - Kết chuyển chênh lệch giữa số phát sinh bên Có TK 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” lớn hơn số phát sinh bên Nợ TK 8212 – “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại” phát sinh trong kỳ vào bên Có tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”. - Số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành tạm phải nộp được giảm trừ vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành đã ghi nhận trong năm;.

- Kết chuyển số chênh lệch giữa chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phát sinh trong năm lớn hơn khoản được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành trong năm vào tài khoản 911 – “Xác định kết quả kinh doanh”;. - Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại và ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại (số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm);. Công ty lựa chọn mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung, với mô hình này mọi công việc chủ yếu của kế toán đều được thực hiện trong phòng kế toán tạo điều kiện cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt kịp thời toàn bộ thông tin về hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Các công toán kế toán của công ty, được tổ chức có kế hoạch, sắp xếp và bố trí cán bộ, nhân viên kế toán phù hợp chặt chẽ giữa các thành viên với nhau, đảm bảo tính thống nhất về phạm vi và phương pháp tính toán, ghi chép. Việc tổ chức hệ thống theo hình thức nhật ký chung kết hợp với việc sử dụng phần mềm MISA trên máy vi tính tạo điều kiện cho công tác kế toán ở doanh nghiệp trở nên nhẹ nhàng, số liệu củng được xử lý một cách nhanh chóng, nhân viên kế toán cũng không phải áp lực vào những ngày cuối quý phải lập báo cáo thuế. Trong công tác kế toán việc xác định kết quả hoạt động kinh doanh rất quan trọng giúp cho doanh nghiệp năm được mọi hoạt động của đơn vị thông qua các chỉ tiêu phản ánh trên kết quả kinh doanh và từ đó giúp doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.

Thời gian thực tập tại công ty TNHH Mã Anh Kiệt tuy chỉ là một khoảng thời gian ngắn ngủi nhưng em đã được học hỏi nhiều điều bổ ích, những kinh nghiệm thực tế và kiến thức chuyên môn, những điều trước đây em chưa biết hoặc còn biết mơ hồ thì qua đợt thực tập này đã giúp em hiểu sâu hơn về những kiến thức mình chưa nắm vững đó.