Đánh giá quản lý dòng tiền ngắn hạn tại Công ty May TNHH Garnet Nam Định từ năm 2010 đến năm 2012

Kết quả động sân xuất kinh doanh từ năm 2010 đến năm 2012

Để có đánh giá chính xác vẻ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty may TNHH Garnet Nam Dinh, ta di xem xét báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Doanh thu của công ty tăng dần qua các năm nhưng tăng mạnh vào năm 2012. Điều này cho thấy Công ty may TNHH Garnet Nam Định đã sử dụng nguồn vốn.

Tuy nhiên, số doanh thu này của công ty đạt được chỉ đủ để bù đắp các chi phí phải bỏ ra, dẫn đến lợi nhuận cuối kỳ bằng 0. Nhìn chung, có thể nói hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty may TNHH Garnet Nam Định trong 3 năm là tương đối tốt. Với những lợi nhuận mà công ty có được sẽ tạo điều kiện cho công ty trong việc mở rộng sản xuất, phát triển thị trường trong các năm tiếp theo.

Các chỉ tiêu tài chính tổng hợp

Về khả năng thanh toán ngắn hạn: Khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty giai đoạn này chênh lệch không nhiều, dao động ở mức 0,97 đến 0,99 lần, có nghĩa là một. Điều này phản ánh khả năng sử dụng tài sản ngắn hạn đề thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty không được đảm bảo, rủi ro tài chính và rủi ro thanh toán vẫn cao, chưa thực sự làm hải lòng các nhà quản lý. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng sinh lời: Đây là cơ sở quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong một thời kỳ nhất định.Đồng thời đây cũng là nguồn thông tin quan trọng để các nhà quản lý đưa ra các quyết định.

Mức tăng của khả năng sinh lời này là chưa cao, chứng tỏ hiệu quả sử dụng tổng tài sản của công ty là chưa tốt, từ đó các nhà quản lý nên cân nhắc khi quyết định đầu tư theo chiều rộng như mua thêm máy móc thiết bị, mở rộng thị trường. Tuy mức giảm giữa 2 năm 2011 và 2012 không lớn nhưng công ty cần phải xem xét lại hoạt động sản xuất kinh doanh của mình để làm tăng thêm lợi nhuận. Chỉ tiêu này của công ty rất cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của công ty là rất tốt, góp phần nâng cao khả năng đầu tư của chủ công ty.

Phân tích thực trạng quản trị dòng tiền ngắn hạn tại Công ty may TNHH

Điều này cho thấy qua từng năm công ty đây mạnh chính sách tín dụng khách hàng hay nói cách khác tăng doanh thu bán chịu, nên lượng tiền trong công ty siảm và lượng vốn này đang nằm trong tay khách hàng. Do đó công ty chỉ năm giữ một lượng nhỏ tiên mặt trong công ty đề chỉ trả các hoạt động băng tiền hàng ngày trong công ty, còn chủ yếu thì công ty vẫn duy trì và tiếp tục phát triển việc thanh toán qua tiền gửi ngân hàng. Từ bảng chỉ tiêu trên ta thấy chỉ tiêu hiệu quả kỳ luân chuyền tiền mặt của Công ty may TNHH Garnet Nam Dịnh trong giai đoạn này cao hơn 2 chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận truyền thống là tỷ suất lợi nhuận trước thuế và lãi vay trên doanh thu va tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu.

Đồng thời, để quản lý và sử dụng hiệu quả các khoản phải thu thì điều quan tâm trước tiên của các nhà quản trị công ty là phải quả lý chặt khoản phải thu khách hàng, có nghĩa là phải đưa ra chính sách bán. Cũng như các công ty may mặc khác, tỷ trọng hàng tồn kho của Công ty may TNHH Garnet Nam Định chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng tài sản ngắn hạn, do vậy rất cần đánh giá hiệu quả sử dụng hàng tồn kho để các nhà quản lý của Garnet Nam Định có những quyết định đúng đấn nhất. Qua đó ta thấy các nhà quản trị của Công ty may TNHH Garnet Nam Định đã đưa ra các biện pháp thanh toán công nợ nhanh chóng để giảm bớt vốn chiếm dụng của năm 2011, góp phần nâng cao uy tín cho công ty.

Khi đó công ty bị phụ thuộc vào nguồn đầu vào, đầu vào khan hiếm bắt buộc phải trả tiền ngay mới mua được hàng và như vậy công ty không chủ động trong kinh doanh được, kinh doanh không tốt, không bán được hàng nên phải thu hẹp hoạt động. Việc tính toán và phân tícch 3 chỉ tiêu đã giúp cho những người cần tìm hiểu về công ty có cái nhìn khái quát nhát vẻ tình hình quản lý nợ của công ty trong thời gian gần dây nhăm có những quyết định tài chính có hiệu quả nhát.

Đánh giá về quản trị dòng tiền tại Công ty

Lượng vốn bằng tiền mặt có sẵn cho phép công ty chủ động trong việc mua hàng trả tiền ngay đê hưởng chiết khấu thanh toán và cũng đảm bảo tài trợ cho các khoản nợ ngăn han, tuy nhiên khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền của công ty lại giảm nhanh chóng qua các năm, diều này ảnh hưởng không nhỏ đến khả năng thanh toán của công ty, gia tăng khoản chi phí nếu có những biến động bất thường trọng hoạt dộng SXKD hàng ngày. Công ty cũng chưa có các mô hình dự báo tiền mặt đề có mức dự trữ tối ưu cho công ty mình: cần đi vay bao nhiêu, thừa bao nhiêu, thừa thì đầu tư như thế nào cho hiệu quả nhất.Khả năng thanh toán ngắn. Đối với công ty may mặc, hàng tồn kho thường chiếm tỷ trọng lớn trong tông tài sản ngắn hạn của công ty nhưng hàng tồn kho của Công ty may TNHH Garnet Nam Định tăng nhanh qua các năm và chiếm ty trọng quá cao trong cơ cấu tài sản ngăn hạn chứng tỏ việc sử dụng khoản mục này là chưa tốt, nếu hàng tồn kho tiếp tục tăng thì.

Hiện nay phòng tài chính và phòng kế toán nhập làm một, các nghiệp vụ tài chính đều do các kế toán thực hiện mà họ lại không có chuyên môn sâu vẻ lĩnh vực tài chính gây ra sự quá tải trong công việc và giảm chất lượng công tác tài chính. Đội ngũ cán bộ chuyên sâu còn yếu kém trong lĩnh vực thầm định tài chính và kiểm soỏt khỏch hàng nờn khụng theo đừi được cỏc khoản phải thu dẫn đến cỏc khoản phải thu chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng tài sản lưu động, tỷ lệ nợ quá hạn. Một nguyên nhân quan trọng nữa được thê hiện ở yếu tố con người, trình độ nhận thức và quản lý của một số cán bộ công nhân viên trong công ty là rất tốt nhưng chủ trương kinh doanh của nhà lãnh đạo là mở rộng thị trường nên tìm mọi cách để bán dược nhiều hàng, chấp nhận bỏ ra chỉ phí và bán hàng chưa thu tiền ngay cũng là một trong những nguyên nhân quan trọng dẫn đến những hạn chế mà công ty gặp phải.