Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ cho vay tại Ngân hàng TMCP Quốc tế Việt Nam chi nhánh Vĩnh Phúc (VIB Vĩnh Phúc)

Kế toán nghiệp vụ cho vay tại ngân hàng thương mại

- Tùy vào từng loại khách hàng vay vốn, từng loại cho vay theo thời gian (ngắn, trung và dài hạn), từng loại tiền cho vay (cho vay bằng Việt Nam đồng- VND, bằng ngoại tệ và vàng), tài khoản cho vay được bố trí thành tài khoản cấp I số 21 “cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước”. - Bao gồm các tài khoản:. Tài khoản 214: Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ và vàng. Tài khoản 215: Cho vay trung hạn bằng ngoại tệ và vàng. Tài khoản 216: Cho vay dài hạn bằng ngoại tệ và vàng - Kết cấu của các tài khoản cho vay:. Bên nợ ghi: Số tiền cho vay đối với các TCKT, cá nhân. - Số tiền chuyển sang tài khoản nợ thích hợp theo quy định hiện hành về phân loại nợ. Số dư Nợ: Phản ánh số tiền đang cho khách hàng vay theo loại nợ thích hợp. b) Tài khoản nợ quá hạn. - Tài khoản này dựng để theo dừi mức độ nợ quỏ hạn của người vay. - Bao gồm các tài khoản:. - Kết cấu của các tài khoản nợ quá hạn:. Bên nợ ghi: Số tiền mà ngân hàng cho vay bị chuyển sang nợ quá hạn. Bên có ghi: Số tiền mà ngân hàng thu nợ được. Số dư Nợ: Phản ánh số nợ quá hạn chưa thu hồi được c) Tài khoản lãi phải thu từ cho vay. - Tài khoản này phản ánh số lãi ngân hàng dự tính sẽ thu được từ khách hàng, nhưng khách hàng chưa thanh toán cho ngân hàng. - Bao gồm các tài khoản:. Tài khoản 3942: Lãi phải thu từ cho vay bằng ngoại tệ và vàng - Kết cấu của các tài khoản lãi phải thu cho vay:. Bên Nợ ghi: Số tiền lãi ngân hàng dự thu trong kỳ. Bên Có ghi: Số tiền lãi khách hàng thanh toán cho ngân hàng; hoặc số tiền lãi ngân hàng đã dự thu nhưng không thu được, phải xóa lãi, trích lập chi phí tương ứng với số lãi đã dự thu. Số dư Nợ: Phản ánh tổng số lãi ngân hàng đã dự thu nhưng chưa được khách hàng thanh toán. d) Tài khoản thu lãi cho vay.  Bên Nợ ghi: Số dự phòng được sử dụng để bù đắp tổn thất hoặc được hoàn nhập (do đã dự phòng vượt mức).  Số dư Có: Phản ánh số dự phòng rủi ro chưa được sử dụng f) Tài khoản tài sản gán xiết nợ chờ xử lý. - Tài khoản này phản ánh tài sản đảm báo của khách hàng bị ngân hàng án nợ, đang chờ xử lý, số hiệu là 387.  Bên Nợ ghi: Giá trị tài sản đảm bảo do ngân hàng thỏa thuận giá trị gán nợ với khách hàng. Bên Có ghi: Giá trị tài sản gán xiết nợ ngân hàng đã bán được hoặc ngân hàng đưa vào sở hữu và sử dụng. Số dư Nợ: Phản ánh giá trị tài sản đảm bảo đã bị gán nợ đang chờ xử lý. g) Tài khoản thu bán nợ, tài sản đảm bảo nợ chờ thanh toán. - Tài khoản này phản ánh số tiền ngân hàng thu được từ việc bán nợ, bán tài sản đảm bảo nợ chờ thanh toán, số hiệu là 4591. Bên có ghi: Số tiền ngân hàng thu được từ việc bán nợ, bán tài sản đảm bảo nợ. Bên nợ ghi: Số tiền ngân hàng dùng để bù đắp tổn thất nợ mất vốn/. hoặc số tiền còn dư ngân hàng trả lại khách hàng. Số dư có: Phản ánh số tiền ngân hàng thu được từ việc bán nợ, bán tài sản đảm bảo nợ chưa được xử lý, đang chờ thanh toán. Tài khoản ngoại bảng. a) Tài khoản lãi cho vay quá hạn chưa thu được. - Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi cho vay đã quá hạn nhưng ngân hàng chưa thu được, số hiệu là 94. - Bao gồm các tài khoản:. Tài khoản 941: Lãi cho vay quá hạn chưa thu được bằng VND. Bên Nhập: Phản ánh số lãi quá hạn chưa thu được. Bên Xuất: Phản ánh số lãi đã thu được. Số còn lại: Phản ánh số lãi cho vay chưa thu được còn phải thu b) Tài khoản thế chấp cầm đồ của khách hàng.

Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động nghiệp vụ kế toán cho vay của ngân hàng thương mại

- Về kiến thức chuyên môn, kinh nghiệm: đòi hỏi cán bộ NH phải có kiến thức vững chắc về lĩnh vực ngân hàng, luật, khả năng phân tích, hiểu biết nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau để việc thẩm định đánh giá khách hàng được chớnh xỏc khỏch quan và theo dừi được xỏt xao tỡnh hỡnh diễn biễn của các khoản cho vay đối với khách hàng. Nếu cơ sở vật chất thiết bị lạc hậu, các công việc của ngân hàng sẽ được xử lý chậm chạp, thiếu hiệu quả; các hoạt động liên quan của ngân hàng thực hiện một cách khó khăn và do đó hoạt động nghiệp vụ kế toán của cán bộ Ngân hàng cũng bị hạn chế gây nên nhiều sai xót nhầm lẫn trong quá trình làm việc.

CHI NHÁNH VĨNH PHÚC

GĐ KHDN Phó phòng KHDN

Trước những sức ép về vốn cũng như để chủ động trong hoạt động kinh doanh, đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng, VIB Vĩnh Phúc đã xác định huy động vốn là một trong những nhiệm vụ quan trọng hàng đầu và đã triển khai một loạt các giải pháp nhằm thu hút nguồn vốn như: triển khai nhanh chóng các sản phẩm mới theo chỉ đạo của Trung ương, ưu tiên chăm sóc các khách hàng lớn, đưa ra các sản phẩm gửi tiền được nhận quà tặng, chủ động trong công tác markettinh, động viên cán bộ VIB sử dụng sản phẩm dịch vụ của VIB. Cho tới nay, Chi nhánh đã duy trì và thiết lập mối quan hệ giao dịch với hầu hết các khách hàng có quy mô lớn trên địa bàn như: Công ty Honda Việt Nam, Công ty Piaggo VV, Daewoo Apparel, Vinakorea, Daewoo Bus, tập doàn Vĩnh Phúc… và một số khách hàng lớn trên địa bàn lân cận như: Tổng Công ty giấy Việt Nam (Phú Thọ), Công ty sữa Hà Nội (Hà Nội), Công ty Hòa Bình Minh (Phú Thọ), Công ty Xuất nhập khẩu Hà Anh ( Hà Nội)… và nhiều hộ kinh doanh có quy mô lớn, hiệu quả trong và ngoài tỉnh. Về chính sách cho vay, VIB Vĩnh Phúc tuân thủ chính sách cho vay linh hoạt của NH TMCP Quốc Tế Việt Nam về đối tượng cho vay, nguyên tắc và điều kiện cho vay, hạn mức và lãi suất cho vay,…Ngoài ra VIB Vĩnh Phúc cũng áp dụng nhiều chính sách linh hoạt ở chi nhánh như không giới hạn về đối tượng vay vốn cũng như không quy định giới hạn tối đa về thời hạn cho vay, không quy định cố định hạn mức cho vay mà giám đốc chi nhánh căn cứ vào tình hình thực tế của khách hàng để ra quyết định hạn mức cho vay đối với từng khách hàng và tùy vào tình hình cụ thể của chi nhánh.

Hiện nay kế toán cho vay tại VIB Vĩnh Phúc đã được thực hiện công việc hầu hết trên máy vi tính và được nối mạng không chỉ trong toàn bộ hệ thống VIB Việt Nam mà còn kết nối với hệ thống liên ngân hàng để tiện cho việc theo dừi toàn bộ hoạt động kế toỏn giao dịch của ngõn hàng với khỏch hàng trong từng ngày hoạt động và theo dừi tỡnh hỡnh tài chớnh và việc vay nợ của từng khỏch hàng giỳp NH theo dừi được tỡnh hỡnh hoạt động của khỏch hàng từ đó đưa ra quyết định có nên cấp vốn vay cho khách hàng không và hạn mức là bao nhiêu.

QUỐC TẾ VIỆT NAM CHI NHÁNH VĨNH PHÚC

Bên cạnh đó, với những doanh nghiệp đã giao dịch lâu dài với chi nhánh, có uy tín, làm ăn tốt với doanh thu cao, chi nhánh chỉ cần yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo của một số năm và trong quá trình vay vốn, cán bộ tớn dụng của chi nhỏnh theo dừi sỏt sao việc sử dụng vốn vay cũng như doanh số hoạt động trên tài khoản tiền gửi để biết được tình hình sản xuất kinh doanh và khả năng tài chính của những doanh nghiệp đó. Hơn nữa, cán bộ kế toán cho vay cần có sự linh hoạt, năng động và sáng tạo trong công việc, biết phối hợp tốt với cán bộ tín dụng trong quỏ trỡnh cho vay, thu nợ, theo dừi kỳ hạn trả nợ của khỏch hàng Mặt khác người làm cán bộ kế toán cho vay cần phải có tâm, có tính trung thực, có phẩm chất đạo đức tốt, có tinh thần trách nhiệm cao trong công việc.