Dịch vụ kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết quả hoạt động kinh doanh của AM Accounting dành cho Công ty TM Việt Nam

Quy trình Công ty TNHH AM Accounting thực hiện công tác kế toán cho Công ty TNHH Thương Mại TM Việt Nam

- Các HĐ, chứng từ sau khi được sắp xếp và phân loại sẽ được nhập mới thông tin lên bảng kê excel hoặc nhận các bảng kê mà bộ phận kế toán bên khách hàng cung cấp, lưu trữ theo tên phân loại. - Ghi nhận các giao dịch lên phần mềm kế toán Amnote bằng cách đính kèm dữ liệu từ bảng kê lên phần mềm, sau đó hạch toán vào từng phần hành kế toán thích hợp với mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Các số liệu sẽ được phần mềm tự động liên kết và tổng hợp vào các sổ ví dụ như: Nhật ký bán/mua hàng, sổ thu/chi tiền, sổ cái, sổ chi tiết TK.

Liên tục kiểm tra, đối chiếu, rà soát, tránh rủi ro trùng lp hoặc nhập thiếu dữ liệu. Đồng thời trao đổi và điều chỉnh các giao dịch thay đổi với bên khách hàng. Bước 4: Hoàn thiện, kiểm tra và gửi báo cáo kết quả dịch vụ đến khách hàng: Lập và in các chứng từ kế toán, sổ sách kế toán và các báo cáo tài chính liên quan và gửi báo cáo kết quả dịch vụ đến khách hàng, trả lại hóa đơn chứng từ gốc cho công ty khách hàng.

Sau khi hoàn tất nghiệp vụ, kế toán dịch vụ lưu trữ các file mềm hóa đơn, bộ chứng từ, sổ sách kế toán liên quan. Bên AM sẽ liên tục hỗ trợ giải đáp thắc mắc dịch vụ đã cung cấp (thuế, kế toán, kiểm toán), tư vấn và chỉnh sửa đối với các vấn đề phát sinh của doanh nghiệp. Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh.

Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại TM

Khi nhận yêu cầu mua hàng từ khách hàng (KH), BPKD sẽ tiến hành lập bảng báo giá hàng hóa và thương lượng với KH, KH đồng ý thì BPKD sẽ tiến hành soạn thảo HĐKT 2 bản và chuyển đến cho giám đốc xét duyệt. Kế toán thu thập chứng từ và lưu giữ tại bộ phận, scan và gửi file cho kế toán dịch vụ (KTDV) bên AM, KTDV bên AM sẽ tiến hành kiểm tra hóa đơn, chứng từ (HĐCT) sau đó hạch toán lên phần mềm kế toán AMnote, cập nhập file HĐCT lên phần mềm. KTDV AM sẽ tiến hành kiểm tra và nhập liệu chứng từ kế toán lên phần mềm kế toỏn AMnote, mở sổ sỏch theo dừi, nhật ký chung, sổ cỏi TK 521, cuối kỳ kết chuyển vào TK 911, lập BCTC gửi toàn bộ báo cáo và sổ sách về TM.

Khi nhận yêu cầu mua hàng từ KH, BPKD sẽ tiến hành lập bảng báo giá hàng hóa và thương lượng với KH, KH đồng ý thì BPKD sẽ tiến hành soạn thảo HĐKT 2 bản và chuyển đến cho GĐ xét duyệt. Kế toán thu thập chứng từ và lưu giữ tại bộ phận, scan và gửi file cho KTDV bên AM, KTDV bên AM sẽ tiến hành kiểm tra hóa đơn, chứng từ (HĐCT) sau đó hạch toán lên phần mềm kế toán AMnote, cập nhập file HĐCT lên phần mềm. Khi nhập hết các số liệu liên quan, chứng từ đầu ra, đầu vào liên quan tới giá vốn vào phần mềm AM Note, sau đó kế toán dùng phần mềm kế toán để tính toán giá trị thực tế xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ theo từng tháng (phụ lục 12), ghi chép trên sổ NKC (phụ lục 04), mở sổ cái TK 632 (Phụ lục 13).

TM không hoạt động trong lĩnh vực tài chính nên công ty không phát sinh các nghiệp vụ có chi phí tài chính thường xuyên, các khoản chi phí tài chính của công ty trong năm 2022 đều đến từ chênh lệch do đánh giá lại tỷ giá cuối kỳ. KTDV AM tính lại tỷ giá ngoại tệ trên phần mềm kế toán AMnote vào thời điểm đánh giá chênh lệch tỷ giá(phụ lục 14), để ghi chép và lưu giữ các nghiệp vụ kinh tế về CPHĐTC, cuối quý mở các sổ sách kế toán như sổ nhật ký chung (Phụ lục 04), sổ cái tài khoản 635 (Phụ lục 15 ). Công ty mở TK 641 để phục vụ ghi nhận các khoản chi trả cho các dịch vụ mua ngoài khác như: các dịch vụ hỗ trợ thẻ thành viên tại các siêu thị lớn có khu trưng bày bán sản phẩm của công ty, phí thuê gian hàng trưng bày sản phẩm, phí quảng cáo sự kiện tại các siêu thị như Aeon, Lotte Mart, Emart,v.v.

KTDV AM nhận được HĐCT và phiếu chi tiến hành đối chiếu xác nhận, sau đó nhập liệu lờn phần mềm kế toỏn AMnote, tải file lờn phần mềm, theo dừi trờn sổ nhật ký chung và lập sổ cái TK 641, sổ chi tiết TK 641, cuối kỳ kết chuyển số liệu lập BCTC. Tài khoản 642 được sử dụng để phản ánh các chi phí chung của công ty, bao gồm: tiền lương cho các bộ phận, chi phí phân bổ công cụ dụng cụ, khấu hao TSCĐ, thuế mồn bài, chi phí điện, nước, tiền cước điện thoại, chi phí tiếp khách, ăn uống, v.v. KTDV AM nhận được HĐCT và phiếu chi tiến hành đối chiếu xác nhận, sau đó nhập liệu lên phần mềm kế toán AMnote, tải file lên phần mềm, ghi nhận vào chi phí và lên sổ nhật ký chung và lập sổ cái TK 642, sổ chi tiết TK 642, cuối kỳ kết chuyển số liệu để XĐ KQHĐKD.

TK 711 rất ít phát sinh, tài khoản này dùng để hạch toán xoá bỏ các công nợ nhỏ lẻ, hoặc được dùng như là bút toán điều chỉnh các khoản CP ghi nhận sai vào thời điểm được kiểm toán viên kiểm tra, phát hiện và yêu cầu chỉnh sửa tại kết thúc kỳ kiểm toán BCTC.

Phỏng vấn đánh giá quy trình kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh Công ty TNHH AM Accounting thực hiện cho khách hàng

Sau khi tiến hành phỏng vấn bằng phiếu câu hỏi điều tra, tác giả thu về được 2 phiếu câu trả lời từ các nhân viên liên quan bao gồm 1 KTDV bên AM và kế toán trưởng bên công ty KH. KH gửi yêu cầu mua hàng, BPKD sẽ gửi bảng báo giá và chịu trách nhiệm lập HĐKT 2 bản, sau khi ký HĐKT với KH sẽ lập HĐ GTGT(3l) , PKT sẽ xem HĐ GTGT mà lập PXK(3l), cuối cùng thủ kho soạn hàng và gửi hàng kèm chứng từ cho KH. Nhìn chung, qua bảng 3.1 quy trình bán hàng và thu tiền tại công ty khách hàng có thể coi là còn nhiều thiếu sót bởi những hạn chế do công ty còn non trẻ, quy mô nhỏ và vừa cùng với hoạt động sản xuất kinh doanh còn gặp nhiều khó khăn sau dịch bệnh.

Ở thời điểm hiện tại, công tác kế toán DT, CP và XĐKQKD tại công ty chỉ ở mức độ ổn và cần nhiều cải tiến hoàn thiện trong tương lai, điều này thể hiện qua ý kiến được thu thập trên. Cuộc phỏng vấn cũng có các câu hỏi thảo luận mở rộng nhằm thu thập thêm ý kiến đánh giá và những góp ý của nhân viên góp phần hoàn thiện thêm quy trình bán hàng và thu tiền tại doanh nghiệp cùng các hoạt động mai sau của công ty. - Cuối quý, kỳ kế toán, nhân viên KTDV AM sẽ gửi các bảng kê HĐCT, sổ sách và báo cáo cho qua zalo và chuyển phát nhanh cho KH.

Trưởng nhóm sẽ tiến hành soát xét, đánh giá và kiểm tra lại các giấy tờ làm việc, sổ sách báo cáo, yêu cầu chỉnh sửa và bổ sung nội dung phù hợp. Có, KH sẽ phản hồi lại kết quả bổ sung HĐCT ngay khi tìm được, đồng thời thường xuyên chủ động trao đổi các vấn đề phát sinh thêm với AM. - Khối lượng công việc cần xử lý quá nhiều, mỗi KH đều gửi dữ liệu vào đầu tháng nên trong quá trình làm việc còn xảy ra sai sót nhầm lẫn, cần phải có thời gian chỉnh sửa nên bị trễ hẹn với KH.

- Bên KH có thể chủ động làm việc, cung cấp HĐCT rừ ràng, minh bạch và gửi thống nhất một lần, sẵn sàng hợp tác để giải quyết vấn đề phát sinh. Từ bảng 3.2 cho thấy, quá trình luân chuyển chứng từ giữa KH và Công ty AM thực hiện khá hữu hiệu và việc sử dụng phần mềm AMnote đã giúp đỡ rất nhiều trong công việc kế toán. Tuy nhiên, vẫn có những khó khăn phát sinh trong quá trình xử lý công tác kế toán giữa công ty AM và KH và vấn đề lớn nhất ở đây là sự thiếu hụt nhân lực làm chậm tiến độ và hiệu quả công việc.

Cuối cùng, tác giả nhận xét đây là vấn đề ưu tiên mà các BLĐ cần quan tâm và giải quyết sớm nhất để có thể khắc phục các nhược điểm được đề cập ở trên.