Hoàn thiện công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại Công ty TNHH Du lịch và Sự kiện Việt Nam

Giới thiệu đề tài Đặt vấn đề

Du lịch và Sự kiện Việt Nam, em quyết định chọn đề tài “Hoàn thiện công tác kế toán thuế giá trị gia tăng tại Công ty TNHH Du lịch và Sự kiện Việt Nam” cho khóa luận tốt nghiệp của mình.

Nội dung nghiên cứu

Phạm vi không gian: tại bộ phận kế toán của Công ty TNHH Du lịch và Sự kiện Việt Nam. Phương pháp nghiên cứu tài liệu: nghiên cứu và tìm hiểu các giáo trình, bài nghiên cứu, các thông tin và văn bản pháp luật như liên quan đến thuế GTGT như Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Luật thuế giá trị gia tăng, Chế độ kế toán Việt Nam, các Quyết định, Thông tư hiện hành của Bộ tài chính. Mục đích của phương pháp nghiên cứu này là tìm ra và tổng hợp được các lý thuyết về thuế GTGT, làm cơ sở lý luận cho bài nghiên cứu.

Phương pháp quan sát: quan sát và ghi chép lại quy trình của kế toán thuế GTGT Phương pháp thu thập số liệu: thu thập các số liệu, hóa đơn, chứng từ liên quan đến thuế GTGT được lưu trữ tại bộ phận kế toán và trên phần mềm kế toán. Phương pháp kế toán: sử dụng phương pháp kế toán để tính toán và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh dựa trên số liệu từ những chứng từ đã thu thập được. Phương pháp phân tích: phân tích, đánh giá một số chỉ tiêu về thuế GTGT, phân tích tình hình công tác kế toán thuế GTGT, từ đó tìm ra được những ưu điểm, hạn chế và đưa ra những giải pháp, kiến nghị góp phần nâng cao hiệu quả, công tác kế toán.

Bên cạnh đó cũng đã đề ra những đề xuất và kiến nghị để đóng góp và nâng cao hiệu quả công tác kế toán thuế GTGT, giảm thiểu được những rủi ro và hạn chế còn tồn tại tại công ty.

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Nhóm hàng hoá, dịch vụ hoạt động vì xã hội như bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm y tế, dịch vụ y tế, dịch vụ dạy học, dạy nghề theo quy định của pháp luật, sản phẩm dùng để sửa chữa, xây dựng các địa điểm, công trình công cộng được xây dựng bằng vốn góp của nhân dân. Đối tượng nộp thuế GTGT là tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT tại Việt Nam không phân biệt ngành nghề, tổ chức, hình thức kinh doanh và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế GTGT (người nhập khẩu). Đối với hàng hóa, dịch vụ (bao gồm cả hàng hóa tự sản xuất và dịch vụ mua ngoài) dùng để biếu tặng, trao đổi hoặc trả thay cho lương thưởng, giá tính thuế của loại hàng hóa dịch vụ này là giá tính thuế GTGT của các hàng hóa, dịch vụ tương đương tại thời điểm phát sinh.

Trường hợp phỏt hành vộ mời, vộ tham quan (trờn vộ ghi rừ là khụng thu tiền), hàng hóa dịch vụ với mục đích để khách hàng dùng thử (không phải trả tiền), hoặc hàng hóa, dịch vụ là hàng khuyến mãi, hàng tặng kèm theo quy định của luật thương mại thì có giá tính thuế bằng 0. Thuế GTGT phải nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế GTGT Trong đó giá trị gia tăng của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc đá quý bán ra (bao gồm cả tiền công chế tác nếu có) trừ cho giá thanh toán của vàng, bạc đá quý mua vào. Trong trường hợp cơ sở kinh doanh, doanh nghiệp đang trong thời gian tạm ngưng hoạt động kinh doanh thì sẽ không phải nộp tờ khai thuế.Trừ trường hợp kinh doanh không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý, hồ sơ quyết toán năm.

Trừ những trường hợp được pháp luật cho phép không nộp hồ sơ khai thuế theo khoản 2 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tất cả các cơ sở kinh doanh, doanh nghiệp đều phải thực hiện kê khai và nộp hồ sơ khai thuế chính xác, trung thực theo đúng mẫu. Tài khoản 33311 - Thuế giá trị gia tăng đầu ra: Dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu ra, số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ, số thuế GTGT của hàng bán bị trả lại, bị giảm giá, số thuế GTGT phải nộp, đã nộp, còn phải nộp của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ.

Quan điểm và mục tiêu của sinh viên về hoàn thiện kế toán thuế GTGT 1. Quan điểm hoàn thiện kế toán thuế GTGT

Ngoài ra, kế toán thuế GTGT cũng phải đảm bảo tính chính xác, trung thực và đầy đủ các thông tin liên quan đến thuế GTGT trong sổ sách kế toán và báo cáo tài chính của công ty. Một số giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Du lịch.

Một số giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT tại Công ty TNHH Du lịch và Sự kiện Việt Nam

 Đầu tiên, kế toán nên thu thập thông tin khác hàng, thông tin khách hàng bao gồm tên khách hàng, địa chỉ, số điện thoại, mã số thuế và các thông tin khác phải căn cứ vào đơn đặt hàng của khách hàng. Để chắc chắn hơn, kế toán công ty có thể tra cứu thông tin khách hàng từ trang web Đăng ký kinh doanh của Bộ Kế hoạch và Đầu tư xây dựng.  Khi lập hóa đơn, kế toán phải lưu ý các thông tin như đơn giá, thuế suất thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

 Khi đã điền đầy đủ thông tin hóa đơn, kế toán phải thực hiện kiểm tra lại trước khi ký hóa đơn, đảm bảo ngày trên hóa đơn và ngày ký hóa đơn phải giống nhau, trường hợp ngày ký và ngày xuất hóa đơn khác nhau, sẽ vi phạm lỗi xuất hóa đơn sai thời điểm và chịu xử phạt theo quy định tại Điều 24 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020.  Cuối cùng, khi hóa đơn đã được phê duyệt và gửi cho khách hàng sẽ được lưu trữ tại công ty theo bản giấy và bản điện tử.  Công ty nên thiết lập quy trình kiểm tra và giám sát chặt chẽ để đảm bảo rằng dữ liệu được nhập vào phần mềm là chính xác và đúng đắn.

Việc này cũng giúp các chứng từ được nhập vào phần mềm được kiểm tra liên tục để phát hiện và sửa chữa các sai sót kịp thời.  Công ty cũng nên khuyến khích kế toán viên thực hiện kiểm tra lại sổ sách, chứng từ và hóa đơn đã nhập so với các hóa đơn, chứng từ gốc trên phần mềm kế toán một cách thường xuyên. Điều này giúp giảm thiểu nguy cơ sai sót và chênh lệch trong tờ khai thuế.

 Bên cạnh đó, công ty cũng thường xuyên tổ chức các buổi hội thảo để nâng cao trình độ nghiệp vụ của kế toán viên. Bước tiếp theo chính là xác định nguyên nhân xảy ra lỗi sai để đưa ra các buổi hội thảo, bổ sung những mặt còn thiếu sót cho nhân viên. Ngoài ra, yêu cầu kế toán viên nên thường xuyên cập nhật phiên bản mới nhất của phần mềm kế toán cũng như phần mềm hỗ trợ kê khai, điều này giúp kế toán viên tránh được những sai sót khi hạch toán, cũng như bắt kịp được những thay đổi theo quy định của pháp luật ban hành.

Kế toán viên có thể tạo sơ đồ tài khoản rừ ràng và chi tiết để trỏnh cỏc lỗi hạch toỏn. Bên cạnh những quy định và quy trình liên quan đến thuế GTGT, công ty nên thực hiện các buổi đào tạo chuyên môn về kế toán thuế như thuế TNCN, thuế TNDN và các loại thuế khác. Ngoài ra, công ty cũng có thể tuyển thêm các vị trí thực tập sinh kế toán, hoặc nhân viên kế toán để chia nhỏ tránh nhiệm công việc, giảm áp lực và tăng hiệu suất làm việc cho nhân viên.