Chính sách thuế bất động sản so sánh của một số quốc gia trên thế giới và hàm ý cho Việt Nam

KHÁI QUÁT VE BAT ĐỘNG SAN VÀ CHÍNH SÁCH THUE DOI VỚI BAT ĐỘNG SAN

Cách xác định số thuế phải nộp căn cứ vào diện tích đất, hạng đất và định suất thuế tính bằng kilogram thóc trên một đơn vi diện tích (đối với đất nông nghiệp) hoặc mức thuế căn cứ vào loại đất (đối với thuế nhà đất) đã phần nào đảm bảo chủ sử dụng nhiều đất sẽ phải nộp thuế nhiều hơn chủ sử dụng ít đất nếu hai mảnh đất đó thuộc cùng một hạng: chủ sử dụng đất hạng tốt hơn sẽ phải nộp thuế nhiều hơn chủ sử dụng đất hạng thấp hơn nếu hai mảnh đất đó cùng diện tích;. Nội dung Chương 1 cung cấp hệ thống lý thuyết nền tang, cơ sở lý luận vững chắc cho việc nghiên cứu thực trạng pháp luật và thực tiễn áp dụng pháp luật thuế bat động san tại một số quốc gia trên thế giới tại Chương 2, bao gồm các nội dung về tình hình tổng quan chính sách thuế bất động sản ở một số quốc gia trên thế giới; chính sách về thuế bất động sản tại một số quốc gia: Anh, Singapore, Trung Quốc và những ưu, nhược điểm của chính sách thuế bất động sản đối với từng quốc gia.

CHÍNH SÁCH THUÊ DOI VOI BAT ĐỘNG SAN TẠI MOT SO QUOC GIA TREN THE GIỚI

Việc xây dựng chính sách đánh thuế mạnh tay thê hiện được mong muốn của việc dịch chuyển dòng tiền của người dân khỏi hoạt động tích trữ bất động sản dưới một dạng của cải, nhằm hướng tới sự đầu tư vào thị trường vốn cũng như ngành công nghiệp sản xuất, công nghệ hiện đại thuộc về thế mạnh mũi nhọn của các quốc gia này. Dé hạn chế tình trạng này, ngoài việc áp dụng các biện pháp tăng cường quản lý nhà nước về đất đai, quy hoạch đô thị, một sé quốc gia còn sử dụng công cụ chính sách thuế nhằm điều tiết thu nhập từ việc sử dụng, chuyên nhượng bắt động sản vào ngân sách nhà nước và gián tiếp điều chỉnh hành vi đầu cơ bất động sản thông qua việc đánh thuế cao đối với đất bỏ không, chưa đưa vào sử dụng. Bất động sản phi dân cư bao gồm: Bất động sản thương mại, ví dụ như cửa hàng hoặc văn phòng: bat động sản không phù hợp dé ở; rừng: đất nông nghiệp là một phần của trang trại đang hoạt động hoặc được sử dụng vì lý do nông nghiệp (Người nộp thuế phải trả mức thuế trước bạ dành cho dân cư đối với đất nông nghiệp nếu đất đó được bán như một phần của khu vườn hoặc khuôn viên của một ngôi nhà, chăng hạn như một ngôi nhà nhỏ có ruộng); bất kỳ mảnh đất hoặc tài sản nào khác không phải là một phần của khu vườn hoặc khuôn viên nhà ở; 6 bất động.

Việc xây dựng chính sách thuế bất động sản đánh thuế đối với bất động sản thứ hai có thể được coi là biện pháp cực kì hữu hiệu trong việc ngăn cản hoạt động đầu cơ đất đai, ôn định thị trường giao dịch bat động san, đồng thời góp dàn trải được nguồn cung bất động sản tới đa số người dân có thé tiếp cận, từ đó hạn chế được hoạt động bơm thôi, đầu cơ bất động sản gây mat cân bằng quan hệ cung cầu trong thị trường bất động sản. Trong trường hợp Việt Nam thực hiện đặt ra một mức thuế suất mới cao hơn, mang tính chất lũy tiến hoặc đánh thuế bat động sản thứ hai sẽ khiến cho bộ phân trên phải thay đổi suy nghĩ đối với việc nắm giữ, tích trữ bất động sản dưới dang của cải, từ đó noi rộng nguồn cung bat động sản trong xã hội. Có thé thay răng, tai sản là một trong những trở ngại nổi bật nhất đối với công bằng xã hội và sự thịnh vượng chung, nên có thé việc áp thuế mạnh tay hơn đối với bất động sản như vậy sẽ là biện pháp hiệu quả và định hướng thị trường nhất để điều chỉnh nhóm dân số có thu nhập cao, đảm bảo được định hướng nhà ở không phải là tài sản nên được đầu tư hoặc đầu cơ.

Thông qua việc phân tích nội dung pháp quy định pháp luật bao gồm cả việc chỉ ra ưu nhược điểm và thực tiễn thực thi các quy định tại một số quốc gia kết hợp với góc nhìn tổng quan đối với nền kinh tế - xã hội tại Việt Nam, tác giả đã tạo tiền đề cho việc đưa ra những hàm ý đối với chính sách thuế bất động sản tại Việt Nam cùng với góc nhìn tong quát đối với thực trạng chính sách thuê bat động sản Việt Nam hiện nay trong nội dung của Chương 3.

THỰC TRANG VA HAM Ý CHÍNH SÁCH THUE DOI VỚI BAT ĐỘNG SAN TẠI VIỆT NAM

Do đó, đối tượng chịu thuế của luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm: Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị; Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp bao gồm: đất xây dựng khu công nghiệp; đất làm mặt băng xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh; đất khai thác, chế bién khoáng sản; đất sản xuất vật liệu xây dung, làm đồ gốm; Dat phi nông nghiệp quy định tại Điều 3 của Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp sử dụng vào mục đích kinh doanh. Đối tượng chịu thuế của pháp luật thuế liên quan tới chuyên nhượng bất động sản bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: Thu nhập từ chuyên nhượng quyên sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; Các khoản thu nhập khác nhận được từ chuyên nhượng bat động sản dưới mọi hình thức. Việc đánh thuế với một mức thuế suất nhất định là một phương pháp đơn giản, thuận tiện, dé dàng xác định số thuế phải nộp, tuy nhiên phương pháp này hiện chưa làm tròn được vai trò cần thiết của chính sách thuế bất động sản đối với nền kinh tế - xã hội của Việt Nam như chưa đảm bảo được vai trò động viên sự công bằng giữa các tầng lớp dân cư trong xã hội, kìm hãm được tình trạng đầu cơ bất động sản hiện nay.

Theo số liệu tổng hop 11 tháng đầu năm 2022 từ Tổng cục Thuế (Bộ Tài chính), số thu ngân sách từ nhà, đất đạt 222.626 tỷ đồng, tăng 30,5% so với cùng kỳ và chiếm 17,2% thu ngân sách nội địa.* Thị trường bat động sản có đóng góp đáng kế vào nguồn thu ngân sách nhà nước thông qua các khoản thu, như: tiền thuế sử dung đất, thuế thu nhập từ chuyên quyền sử dụng dat, thuế thu nhập doanh nghiệp của các doanh nghiệp hoạt động trong thị trường bat động sản. Do đó, việc đặt ra một chính sách thuế bat động sản có tinh lũy tiến dựa theo chính giá trị bất động sản sẽ có thé giải quyết được các van đề còn tồn đọng như: giá cả bat hop li cua thi truong bat động san; sự chênh lệch về cán cân cung — cau trong thị trường: tăng thêm được nguồn thu ngân sách; điều chỉnh được dòng tiền trong xã hội hướng tới hoạt động sản xuất, kinh doanh nhằm tạo thêm sản phẩm có giá trị. Dựa trên nền tảng cơ sở đó cùng với việc phân tích các quy định pháp luật của một số quốc gia trên thế giới tại Chương 2, tác giả đưa ra từng kiến nghị hoàn thiện pháp luật đối với các hạn chế đã được nêu ra, trong đó chú trọng tới tính áp dung và hiệu quả thực thi của từng kiến nghị mà mình đề xuất, cùng với đó là làm nổi bật lên tính cấp thiết của việc nghiên cứu, xây dựng các quy định pháp luật đó trong thời gian sớm nhất để có thé sớm hoàn thiện hệ thống các quy định pháp luật quốc gia điều chỉnh lĩnh vực chính sách thuế bất động sản tại Việt Nam, nhằm tạo tiền đề cho sự phát triển vững mạnh, toàn diện của thị trường bất động sản đối với nền kinh tế quốc dân.

Với những phân tích, đánh giá và chia sẻ một cách có hệ thống, toàn diện mọi mặt tiếp cận của van dé, Khóa luận đã phần nào trình bày được cơ sở nên tang ly luận chung về bất động sản, thuế bất động sản và thị trường bất động sản cả trong và ngoài nước, từ đó soi chiếu vào thực trạng pháp luật và thực tiễn áp dụng các quy định pháp luật này để có những đánh giá khách quan, khoa học về tính cấp thiết của việc xây dựng, hoàn thiện pháp luật về chính sách thuế bất động sản tại Việt Nam.