Quản Trị Vốn Lưu Động Tại Công Ty TNHH Xây Dựng Và Thương Mại Trần Hoàng Gia
MỤC LỤC
Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1. Khái niệm và đặc điểm vốn lưu động của doanh nghiệp
Vốn về chi phí trả trước: Là các khoản các chi phí thực tế đã phát sinh nhưng có tác dụng cho nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh nên chưa thể tính hết vào giá thành sản phẩm trong kỳ này, mà được tính dần vào giá thành sản phẩm các kỳ tiếp theo như chi phí cải tiến kỹ thuật, chi phí nghiên cứu thí nghiệm. - Nguồn vốn lưu động thường xuyên: là nguồn vốn ổn định có tính chất dài hạn để hình thành hay tài trợ cho tài sản lưu động thường xuyên cần thiết trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, có thể tài trợ cho một phần hoặc toàn bộ tài sản lưu động thường xuyên tùy theo chiến lược của doanh nghiệp.
Quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp
Nguồn VLĐ thường xuyên là nguồn vốn dài hạn tài trợ cho tài sản luwu dộng của doanh nghiệp nhằm đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên ổn định; còn nguồn VLĐ tạm thời là những nguồn vốn ngắn hạn tài trợ cho tài sản lưu động tạm thời nhằm đáp ứng nhu cầu biến động tăng giảm theo chu kì kinh doanh và tính chất thời vụ của doanh nghiệp. Ngoài những nhân tố trên, trong quá trình hoạt động của mình, DN cũng thường phải đối mặt với những rủi ro không thể tránh được từ tự nhiên như thiên tai, hạn hán, hỏa hoạn,… hoặc trong kinh doanh như sự biến động của giá cả, sự lệch lạc về tương quan trong quan hệ cung cầu trên thị trường… Đây được xem là những nhân tố bất khả kháng mà DN phải chấp nhận nếu xảy ra và chúng có những ảnh hưởng nhất định tới công tác quản trị VLĐ của DN.
Quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia
Công ty TNHH Trần Hoàng Gia tham dự thầu thông qua việc mua hồ sơ dự thầu mà chủ đầu tư đã bán, sau đó tiến hành nghiên cứu hồ sơ mời thầu, nghiên cứu thị trường thực tế, xem xét đánh giá năng lực về tài chính, nhân lực, máy móc thiết bị của công ty có phù hợp và đáp ứng yêu cầu thi công công trình hay không để đưa ra quyết định tham gia đấu thầu. Các vật tư chủ yếu của công trình (sắt, thép, xi măng…), đội lập kế hoạch, báo giá về Công ty để Công ty duyệt và quyết định cho mua đảm bảo phù hợp với giá cả thị trường. + Trước khi nhận công trình, Đội trưởng thực hiện viết đơn nhận thi công công trình và cam kết thực hiện các quy định của Công ty. - Quy chế khoán: áp dụng phương pháp khoán gọn ở các mức khác nhau. + Đối với công trình theo kế hoạch Công ty giao cho đội, Công ty thu theo tỉ lệ và tỉ lệ này sẽ thay đổi theo tính chất của từng công trình, địa bàn và điều kiện thi công của mỗi công trình. Mức thu nộp áp dụng cho từng công trình sẽ có văn bản quyết định giao nhiệm vụ cho đội do Ban Giám đốc, Phòng kế hoạch kinh doanh và đội trưởng bàn bạc thống nhất. + Ngoài mức giao nộp lại cho công ty theo quy định, đội còn phải đảm bảo các khoản nộp BHYT, BHTN theo quy định của Nhà nước. Trả lương trực tiếp, gián tiếp cho cán bộ của đội, CNV trong đội, lương người ốm, lương người đi phép, học tập, hội họp, khen thưởng của đội, các hoạt động phong trào của đội, thăm viếng hiếu, hỷ cán bộ, CNV trong đội…. Giai đoạn nghiệm thu công trình:. + Đối với công trình đội tự tìm kiếm vượt sản lượng Công ty giao theo kế hoạch năm, công ty sẽ có mức thu phù hợp nhằm đảm bảo bù đắp các chi phí tìm việc, thực hiện công trình và động viên tính chủ động của cán bộ, CNV trong đội. Trong quá trình hạch toán hàng quý, Đội phải kiểm tra cân đối tài chính, nếu có dấu hiệu mất cân đối phải báo cáo bằng văn bản để Công tycó biện pháp xử lý kịp thời, tránh để lại các hậu quả xấu cho đội và cho công ty. + Giai đoạn nghiệm thu từng phần: Công trình xây dựng thường có nhiều giai đoạn, nhiều hạng mục, khối lượng thi công và giá trị công trình lớn. Vì vậy Công ty và chủ đầu tư thường quy định nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn, từng hạng mục hoàn thành. Công ty kết hợp với chủ đầu tư xác định giá trị công trình đã hoàn thành và ký vào văn bản nghiệm thu công trình theo từng giai đoạn đã ký trong hợp đồng. Sau khi nghiệm thu Công ty được thanh toán số tiền theo khối lượng thi công nghiệm thu sau khi trừ % tiền tạm ứng. Điều này giảm bớt gánh nặng về nguồn vốn cho Công ty. + Tổng nghiệm thu và bàn giao: Khi công trình đã hoàn thành theo đúng tiến độ và khối lượng trong hợp đồng, Công ty sẽ lập hồ sơ tổng thanh toán theo khối lượng thi công và trình chủ đầu tư phê duyệt. Chủ đầu tư phê duyệt và thanh toán 95% giá trị công trình cho Công ty TNHH Trần Hoàng Gia, giữ lại 5% giá trị bảo hành công trình. Giai đoạn thanh lý hợp đồng:. Thời gian bảo hành công trình đã hết, công trình đảm bảo giá trị hợp đồng đã thỏa thuận giữa hai bên. Lúc này Công ty nhận 5% giá trị công trình còn lại, hai bên là chủ đầu tư và Công ty ký vào biên bản thanh lý hợp đồng và chấm dứt quan hệ kinh tế giữa hai bên. - Thị trường yếu tố đầu vào. - Thị trường yếu tố đầu ra:. Các sản phẩm của công ty luôn được đánh giá cao tại thị trường địa bàn tỉnh và được đánh giá qua thời gian. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý. Nguồn: Phòng KT-TC Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Gia Sơ đồ 2.2: Bộ máy tổ chức Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Gia. BAN ĐIỀU HÀNH. công 4 Đội thi công 5 Phòng kế toán Phòng hành chính. nhân sự Phòng kỹ thuật,. chất lượng Phòng Kế hoạch - Kinh doanh. Tổ chức bộ máy kế toán. - Tổ chức bộ máy quản lý công ty: Mô hình tổ chức bộ máy của Công ty theo dạng có sự phân cấp và chia thành các phòng ban chức năng, theo đó từng phòng ban chức năng có nhiệm vụ, chức năng riêng biệt theo quy định của công ty. Cùng với đó, là một doanh nghiệp xây dựng dân dụng, công ty có đội sản xuất thi công để đáp ứng việc thực hiện nhiều công trình xây dựng trên địa bàn huyện Trạm Tấy, tỉnh Yên Bái và các khu vực, tỉnh lân cận. Sơ đồ 2.3: Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Xây dựng và Thương mại Hoàng Gia. - Tổ chức bộ máy kế toán: Do đặc thù của hoạt động sản xuất kinh doanh nên hình thức tổ chức bộ máy Công ty bao gồm nhiều đội xây dựng nhỏ, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức phân tán. Mỗi đội xây dựng sẽ có một kế toán đội riêng phụ trách theo đội, ghi chép sổ sách về chi phí của từng đội theo từng công trình, hạng mục công trình. Cuối tháng và quý, kế toán đội tiến hành gửi các báo cáo lên phòng kế toán của Công ty có 7 người, bao gồm 1 kế toán trưởng và 6 nhân viên kế toán. Trong quá trình hạch toáncủa mỗi nhân viên kế toán chịu trách nhiệm một phầnhành kjế toán cụ thể tạo thành mắt xích quan trọng liên kết với nhau trong toàn bộ hệ thống kế toán Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoang Gia. Có thể nói, bộ máy tài chính cũng như bộ máy kế toán của công ty được sắp xếp một cách hợp lý, phù hợp với điều kiện, đặc điểm hoạt động, tính chất ngành nghề. Các chức năng, nhiệm vụ quyền hạn của từng thành viên trong bộ máy được quy định roc ràng, hỗ trợ lẫn nhau, cùng tạo nên sự hoạt động có hiệu quả của toàn bộ bộ máy, chất lượng của các quyết định chính và sự phát triển của công ty nói chung. Khái quát tình hình tài chính của Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia. 2.1.3.1 Những thuận lợi và khó khăn trong quá trình hoạt động của Công ty TNHH Trần Hoàng Gia. Thời gian vừa qua công ty sản xuất kinh doanh trong bối cảnh tình hình kinh tế đất nước có rất nhiều chuyển biến tích cực như: mặt bằng lãi suất ngân hàng giảm, thị trường giá cả vật liệ xây dựng và các thiết bị xây dựng ổn định. Trong các mặt hàng là yếu tố đầu vào của công ty về cơ bản không có sự gia tăng đột biến về yếu tố giá. Cơ chế, chính sách pháp luật và đặc biệt là chính sách đối với các doanh nghiệp liên tục được Chính phủ, các bộ ngành và tỉnh cũng như Sở Kế hoạch và Đầu tư, Sở Xõy dựng Yờn Bỏi hoàn thiện đầy đủ hơn, tạo ra hàng lang phỏp lý rừ ràng, công bằng và minh bạch. Đội ngũ cán bộ nhân viên công ty có sự mạnh dạn, chủ động và năng động trong việc phát huy vai trò của cá nhân để từ đó đóng góp vào tập thể. Trang thiết bị từng bước được đầu tư đồng bộ, đảm bảo đảm nhận tốt các công trình lớn, công trình xây dựng cao tầng cũng như đáp ứng các yêu cầu của xây dựng hiện đại. Nền kinh tế đất nước tuy cú những chuyển biến rừ rệt song nhỡn chung vẫn còn tiềm ẩn nhiều khó khăn nội tại, đời sống, thu nhập bình quân của người dân còn có nhiều hạn chế. Đó đều là các yếu tố tác động đế hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Về cơ bản yếu tố cạnh tranh đối với cụng ty hiện nay chưa rừ nột, tuy nhiờn, công ty cũng cần chuẩn bị ứng phó với sự thiếu hụt về lao động có tay nghề cũng như việc các tập đoàn, tổng công ty lớn mở rộng ngành nghề, lĩnh vực cũng như địa bàn hoạt động. Một số công trình đã được triển khai nhưng không bố trí được vốn nên buộc công ty phải thi công cầm chừng, làm giảm hiệu quả tài chính. 2.1.3.2 Tình hình quản trị tài chính của Công ty trong thời gian vừa qua a) Tình hình quản trị tài chính. - Tình hình đầu tư vào sản xuất kinh doanh và hoạt động tài chính:. Công ty không có hoạt động đầu tư tài chính mà chỉ chuyên về xây dựng, thi công công trình. Công ty thường đi đấu thầu các công trình. Trước khi quyết định đi đấu thầu công ty phác thảo kế hoạch thi công, từ đó lập được tổng thể chi phí và kế hoạch vốn, nhân lực, sau đó so sánh với khả năng của công ty để quyết định đấu thầu. Tiền có giá trị về thời gian, thời gian thi công thường kéo dài, lượng vốn bỏ ra rất lớn nên công ty thường sử dụng phương pháp NPV, IRR để đánh giá hiệu quả công việc, chi phí sử dụng vốn chính là chi phí sử dụng vốn bình quân. Năm 2019 công ty đã trả hết nợ ngắn hạn và chỉ tiến hành vay vốn dài hạn hạn nên không đặt áp lực thanh toán lãi vay và trả nợ gốc trong thời gian ngắn quá lớn, công ty vay vốn ở các ngân hàng như Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam, Ngân hàng TMCP đầu tư và phát triển Việt Nam đóng trên địa bàn tỉnh Yên Bái. Tùy từng quy định của các hợp đồng tín dụng giữa công ty và các ngân hàng, công ty sẽ trả lãi theo tháng và theo quý. -Tình hình vốn chủ sở hữu:. Với hệ số vốn chủ trên tổng tài sản thấp là điều thường thấy ở các doanh nghiệp trong lĩnh vực xây dựng. Thứ nhất, do các dự án xây dựng thường cần lượng vốn rất lớn để thực hiện hoàn thành. Thứ hai, do tính. chất của hoạt động xây dựng đòi hỏi nhu cầu vốn dùng mua sắm một lượng lớn vật tư, máy móc có giá tị cao, chi trả cho người lao động nên công ty tăng cường sử dụng đòn bẩy tài chính, thực hiện vay nợ để nắm bắt các cơ hội kinh doanh mang lại lợi nhuận. Tuy nhiên, khi nhìn vào hệ số vốn chủ trên tổng tài sản của công ty thấp, cho thấy tài sản của công ty chủ yếu được hình thành do nguồn vốn vay, đồng nghĩa với công ty có thể gặp rủi ro lớn trong việc trả nợ. -Tình hình lập kế hoạch tài chính:. Căn cứ vào các dự án đang thực hiện dở dang, các kế hoạch Công ty về xây dựng các dự án mới trong năm kế hoạch, sử dụng các hóa đơn chứng từ cũng như các hợp đồng xây dựng đã ký kết từ đó tính toán được các khoản đã thu, các khoản vốn đã ứng trước, các khoản cần phải thu để hoàn thiện công trình, cũng như nguồn vốn cần thiết để hoàn thành các công trình mới. b) Khái quát tình hình tài chính của công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia.
Thực trạng quản trị vốn lưu động tại Công ty TNHH xây dựng và thương mại Trần Hoàng Gia trong thời gian qua
Có điều này bởi công ty mặc dù mới được thành lập nhưng đã có cơ sở nền tảng là một hợp tác xã, khả năng xây dựng đã được chứng minh nên công ty đã thầu được nhiều công trình, dự án hơn, vượt qua nhiều khó khăn về vốn. Trong năm 2017 công ty đã hoàn thành nhiều dự án với chất lượng được đánh giá cao, một số đã thu được tiền, tuy nhiên vẫn còn một số dự án chủ đầu tư, đối tác vẫn chưa thực hiện thanh toán.
