Tổ chức công tác hạch toán kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần Tư vốn và đầu tư Xây dựng Thanh Bình

Kế toán tiền mặt tại quỹ

Đến cuối ngày thủ quỹ căn cứ vào các phiếu thu chi để chuyển cho kế toán thanh toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng để ghi sổ. Đối với các phiếu thu, chi căn cứ vào yêu cầu của quá trình sản xuất hoạt động sản xuất kinh doanh. Khi các đối tượng cần sử dụng chi tiền hay thu được từ một khoản của một hoạt động nào đó thì kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiến hành viết các phiếu thu chi cần thiết cho mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đó.

Các phiếu thu chi này chỉ có giá trị pháp lý khi có đầy đủ chữ ký của các bên liên quan và con dấu hợp lệ. Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm sáu mươi triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc. Viết bằng chữ: Bốn trăm năm mươi triệu đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc.

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán vào sổ quỹ tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.

KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

Ngày 14 tháng 3 năm 2011 thanh toán tiền mua 1 TSCĐ hữu hình là máy nghiền đá công nghệ cao của Công ty TNHH Vò Minh thanh toán bằng chuyển khoản. Ba tỷ ba trăm ba mươi lăm triệu đồng chẵn TrÝch yếu: Công ty CPPT và xây dựng đông á rút tiền để thanh toán từ TK. Vay ngắn hạn là loại vay mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả trong vòng một chu kỳ hoạt động hoặc trong vòng 1 năm.

TK 311 “Vay ngắn hạn”: Theo dừi tỡnh hỡnh vay và thanh toỏn tiền vay ngắn hạn của doanh nghiệp chi tiết theo từng đối tượng cho vay từng khoản vay. Để theo dừi cỏc khoản thanh toỏn với khỏch hàng về tiền bỏn sản phẩm hàng hoỏ lao vụ dịch vụ tài sản kế toán sử dụng TK 131 “Phải thu của khách hàng”. Để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khoản với ngõn sỏch nhà nước về cỏc khoản thuế, phí, lệ phí…Kế toán sử dụng TK 333 “Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước” TK này được mở chi tiết theo từng khoản nghĩa vụ (Phải nộp, đã nộp, còn phải nộp, nộp thừa).

Tạm ứng là khoản tiền hay vật tư mà doanh nghiệp giao cho cá nhân hoặc bộ phận thuộc nội bộ doanh nghiệp thực hiện. Cuối kỳ căn cứ vào các giấy đề nghị tạm ứng và bảng tổng hợp TK 141 để đối chiếu với giấy thanh toán tiền tạm ứng.

Phân loại vật liệu

Nguyên vật liệu: Là những đối tượng lao động thể hiện dưới dạng vật hoá nó là. - Vật liệu khác: là các vật liệu loại ra trong quá trình sản xuất, chế tạo sản phẩm như gỗ, sắt thép vụn hoặc phế liệu thu hồi trong quá trình thanh lý tài sản cố định.

Các phương pháp kế toán chi tiết vật liệu

Tổng tiền (viết bằng chữ): Hai trăm triệu chín trăm tám mốt nghìn ba trăm năm hai đồng %. Ông: Đỗ Xuân Thanh Trưởng ban Chức vụ: TP Kỹ thuật – vật tư Ông: Hà Quang Lâm Uỷ viên Chức vụ: Kỹ sư. Căn cứ vào biên bản kiểm nghiệm vật tư bộ phận cung ứng viết phiếu nhập kho, phiếu nhập kho tại công ty được lập làm 2 liên.

1 giao cho thủ kho để thủ kho căn cứ lập thẻ kho, 1 giao cho phòng kế toán để làm căn cứ vào sổ chi tiết NVL. - Tống số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám hai triệu bảy trăm mười nghìn ba trăm hai mươi đồng. Phòng kế toán sau khi nhận được phiếu nhập kho, kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ chi tiết cụ thể công việc là của kế toán vật tư thiết bị (Đơn vị :1000đ).

Dựa vào chứng từ thủ kho lập thẻ kho theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất tồn kho cho từng loại vật liệu như sau. CCDC là những tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng quy định để xếp vào TSCĐ. Trường hợp xuất dùng với số lượng nhỏ giá trị không lớn thì toàn bộ giá trị xuất dùng hết vào trong kỳ và chỉ phân bổ 1 lần cho các đối tượng sử dụng Bút toán: Nợ TK 6273.

Trường hợp xuất CCDC có giá trị tương đối lớn tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh trên 1 năm tài chính kế toán sẽ áp dụng phân bổ nhiều lần. Đơn vị thi công: Công ty CP XD Thanh Bình Địa điểm kiểm tra: Công ty CP XD Thanh Bình Stt Tên. Cuối kỳ công ty tiến hành kiểm kê kho 1 lần để xác định số lượng, chất lượng và giá trị vật tư sản phẩm hàng hoá có ở kho từ đó xác định trách nhiệm trong việc bảo quản xử lý vật tư sản phẩm hàng hoá thừa thiếu.

Trong quý I năm 2011 không có phát sinh nghiệp vụ nào thừa thiếu NVL – CCDC điều này cho thấy việc quản lý bảo quản và kiểm kê các NVL – CCDC được thắt chặt và được diễn ra một cách thường xuyên, công việc tiến hành tốt. Nh vậy cũng nhờ việc kiểm kê này góp phần thúc đẩy các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra thường xuyên. Tại Công ty TNHH Vũ Dương tiến hành hạch toán tổng hợp NVL – CCDC theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn đõy là phương phỏp theo dừi phản ỏnh NVL – CCDC 1 cách thường xuyên có hệ thống tình hình nhập xuất tồn kho vật tư trên TK kế toán và sổ kế toán.