MỤC LỤC
Thông qua phương pháp điều tra bằng phương pháp phỏng vấn chuyên gia đã thu thập được kết quả điều tra như sau:. +) Phỏng vấn Giám đốc của Công ty TNHH kinh doanh thương mại và xây dựng Thái Bình. Công ty hiện tại chưa có đội ngũ chuyên trách về phân tích tài chính, hiện tại công việc này do phòng kế toán đảm nhiệm.Công ty đã nhận thấy được những thiếu sót và hạn chế trong tình hình tài chính của công ty thể hiện qua cơ cấu về tài sản, khả năng hoạt động và đặc biệt là khả năng sinh lời. Cũng giống như những doanh nghiệp khác, tình hình tài chính của công ty cũng chịu những ảnh hưởng như chính sách, đường lối chung của Đảng, Nhà nước, cung như tình hình lạm phát và những biến động của nền kinh tế. +) Phỏng vấn Kế toán trưởng của Công ty. Tình hình tài chính của công ty kinh doanh thương mại và xây dựng Thái Bình hiện nay tương đối ổn định tuy nhiên công ty chưa đạt được lợi nhuận cao. Những nguồn thông tin mà Công ty đang sử dụng là những nguồn thông tin đạt sự tin cậy như: Báo cáo tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty nhưng còn thiếu bao quát bởi thiếu những thông tin, số liệu liên quan đến ngành nghề kinh doanh hiện tại của công ty. Trong tương lai, công ty có thể thực hiện thành lập một đội ngũ riêng biệt để phân tích tình hình tài chính của công ty một cách chuyên biệt nhất. Nhận thức vai trò, tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của công ty trong những năm qua, Công ty TNHH kinh doanh thương mại và xây dựng Thái Bình đã sử dụng khá tốt việc phân tích tình hình tài chính chủ yếu trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua phân tích, công ty đã xác định được nguyên nhân và yếu tố chủ quan cũng như khách quan ảnh hưởng đến tình hình tài chính và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, từ đó đưa ra các giải pháp khắc phục, để thực hiện tốt mục tiêu, nhiệm vụ đề ra trong những năm tiếp theo. Mọi thông tin trên báo cáo tài chính - dữ liệu chủ yếu phục vụ cho công tác phân tích đều được kiểm toán độc lập, kiểm toán hàng năm nên đảm bảo tính trung thực, hợp lý ,tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành. Do vậy, lãnh đạo công ty hoàn toàn yên tâm về độ chính xác, tin cậy của dữ liệu đầu vào phục vụ quá trình phân tích. Nhìn chung trong 3 năm 2020-2022, khoản phải thu của khách hàng trong ba năm gần đây có xu hướng giảm mạnh chứng tỏ công tác thu hồi công nợ công ty khá tốt. Điều này chứng tỏ được công ty không bị chiếm dụng vốn từ bên ngoài. Khả năng hoạt động của công ty nói chung khá cao và có thể theo kịp các doanh nghiệp trong ngành. Trong đó, khả năng hoạt động tài sản và của vốn chủ sở hữu mặc dù tăng giảm nhưng vẫn ở mức khá cao. Tình hình thanh toán và khả năng thanh toán của công ty tương đối tốt. Vì vậy, công ty có lợi thế về khả năng thanh toán so với các doanh nghiệp cùng ngành. Bên cạnh những kết quả thiết thực và hữu hiệu mà công ty đạt được trong công tác tổ chức phân tích tài chính và những chỉ tiêu khá tốt trong năng lực tài chính, vẫn còn những mặt hạn chế cần chú ý sau:. a) Về công tác tổ chức phân tích tài chính. Nguồn thông tin, dữ liệu sử dụng trong phân tích còn hạn chế, thiếu đa dạng và phong phú, chủ yếu lấy từ báo cáo tài chính của phòng kế toán. Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính không đa dạng. Công ty mới chỉ sử dụng phương pháp thông dụng là so sánh và tỷ số. Phương pháp sử dụng thiếu đa dạng, số liệu và dữ liệu không được xem xét trên nhiều mặt khác nhau, dẫn đến kết quả thu được chưa thật chính xác. Hơn nữa, bản thân phương pháp sử dụng cũng không được áp dụng triệt để. Để đánh giá tình hình tài chính của một doanh nghiệp cần kết hợp phương pháp tỷ số với phương pháp so sánh để so sánh các tỷ số của doanh nghiệp với các tỷ số tham chiếu. Tuy nhiên, do hạn chế về mặt thông tin, dữ liệu mà các kết quả, chỉ tiêu tính toán được chỉ có thể so sánh trong nội bộ công ty về mặt thời gian, mà không thể so sánh về mặt không gian với các doanh nghiệp khác. b) Về năng lực tài chính của công ty. Cấu trúc nguồn vốn của công ty nghiêng chủ yếu về phía nợ phải trả, điều này cho thấy khả năng tự chủ tài chính của công ty là rất thấp, đồng thời tạo thêm gánh trả nợ trong điều kiện sự ảnh hưởng nặng nề của dịch bệnh Covid-19. Khả năng sinh lời của công ty thấp có những năm công ty kinh doanh không có lãi hoặc lãi rất ít. Bên cạnh đó, công ty đã thực hiện sử dụng vốn đầu tư để thu lợi nhuận nhưng hiệu quả rất thấp.Đối với các Công ty hoạt động trong lĩnh vực sản. xuất vật liệu xây dựng, xây lắp , chi phí nguyên vật liệu đầu vào như sắt thép, xi măng, cát, đá, sỏi…chiếm tỷ trọng lớn trong giá thành sản xuất. Lợi nhuận của Công ty phụ thuộc nhiều vào sự biến động giá cả nguyên vật liệu. - Công tác quản lý cũng như trình độ của nhà quản lý là yếu tố được đánh giá là rất quan trọng và là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tình hình tài chính của công ty TNHH kinh doanh thương mại và xây dựng Thái Bình hiện nay. Mỗi quyết định của nhà quản lý, cũng như việc thực hiện tổ chức sử dụng các nguồn tài nguyên như thế nào có ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời, những mục tiêu mà nhà quản lý quyết định có ảnh hưởng tới hướng phát triển của công ty. Tình hình tài chính không mấy khả quan hiện tại một phần do những quyết định và các thức của nhà quản lý chưa thực sự sáng suốt. Nhưng cũng chính điều này một phần phản ánh công tác phân tích tài chính chưa tốt, dẫn đến nhà quản lý chưa sử dụng được báo cáo từ phân tính tài chính để có được những quyết định thật đúng đắn và kịp thời cho hoạt động của công ty. - Công ty chưa có đội ngũ chuyên nghiệp trong việc phân tích tình hình tài chính mà công việc này do phòng kế toán tài chính của công ty đồng thời đảm nhận. Một bộ phận sẽ khó lòng làm tốt được hai công việc cùng một lúc, nhất là khi bộ phận phòng kế toán không được đào tạo chuyên môn và bài bản trong việc phân tích tài chính. - Công ty cũng chưa thực sự quan tâm đúng mức tới công tác phân tích tài chính. Lãnh đạo công ty mới chỉ coi phân tích tài chính như là một bộ phận nhỏ trong công tác tài chính – kế toán và được thực hiện kèm theo hoạt động quyết toán sổ sách kế toán vào thời gian cuối năm. b) Nguyên nhân khách quan. - Công tác phân tích tài chính chỉ thực sự có hiệu quả khi có hệ thống chỉ tiêu trung bình chuẩn của toàn ngành. Tuy nhiên, hệ thống chỉ tiêu trung bình ngành chưa được xây dựng để làm cơ sở tham chiếu cho các doanh nghiệp trong ngành. Vì thế, công tác phân tích tài chính mới chỉ bó buộc trong một doanh nghiệp, dẫn đến đánh giá trong phân tích tài chính không được toàn diện. - Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính còn hạn hẹp và không đầy đủ, kịp thời, chủ yếu là dựa trên bảng cân đối kế toán và báo cáo kế quả kinh doanh. Vì thế, kết quả phân tích tài chính của công ty sẽ mang tính tương đối, có thể bỏ sót nhiều vấn đề cần quan tâm. - Chế độ chính sách về quản lý tài chính doanh nghiệp của Việt Nam thường xuyên thay đổi, đặc biệt là chính sách thuế và chế độ kế toán, chưa kể còn có những qui định bất cập không phù hợp với thực tiễn nhưng lại bắt buộc đối với doanh nghiệp. Điều này gây ảnh hưởng lớn tới các chỉ chỉ tiêu trên báo cáo tài chính, do vậy, ảnh hưởng tới kết quả phân tích. Ngoài ra, sự ảnh hưởng của chính sách của Nhà nước và đường lối kinh tế của Đảng, sự biến động của tình hình kinh tế cũng như mức độ lạm phát, lãi suất, đối thủ cạnh tranh và đặc biệt là sự ảnh hưởng sâu rộng của đại dịch Covid -19 cũng gây nên ảnh hưởng không nhỏ đến sự ổn định tài chính của công ty. - Có thể do về tín dụng, nợ xấu công ty chậm trả nợ ngân hàng nên không được vay tiếp hoặc điều kiện vay ngặt nghèo hơn. Bên cạnh đó, tồn tại rủi ro trong quá trình hoạt động như không thu hồi được công nợ của khách hàng. - Do đầu tư trang thiết bị .Việc đầu tư thiết bị nhằm đáp ứng nhu sản lượng , đẩy nhanh tiến độ, giảm thiểu số lượng công nhân thi làm ra gạch đồng thời nâng cao chất lượng và đảm bảo an toàn , tạo sự tin tưởng cho các Chủ đầu tư. việc đầu tư không đồng bộ, không phù hợp với trình độ chuyên môn người sử dụng sẽ gây lãng phí cho Chủ đầu tư. - Chậm thanh toán .Việc không suất được hàng là một vấn đề không đơn giản. Việc chậm thanh toán xuất phát từ nhiều nguyên nhân như Chủ đầu tư không huy động được vốn, Chủ đầu tư khó giải ngân nguồn vốn vay, sản phẩm không bán được, hay một số Chủ đầu tư cố kéo dài thời hạn thanh toán để chiếm dụng vốn của Nhà buôn. 3.4 Các giải pháp nhằm cải thiện công tác phân tích tài chính a) Hoàn thiện hệ thống tổ chức phân tích tài chính. Thành lập một đội ngũ nhân viên chuyên trách trong công tác phân tích tài chính doanh nghiệp và tiến hành phân tích tài chính thường xuyên, đều đặn để nhà quản lí nắm bắt kịp thời và chính các tình hình tài chính của công ty để có thể đưa ra những chiến lược kinh doanh cũng như quyết định mang tính cấp thiết kịp thời. Tăng cường tổ chức bồi dưỡng kiến thức, kỹ năng chuyên môn về phân tích tài chính doanh nghiệp cho nhân viên đảm nhiệm công tác phân tích tài chính của công ty. Các nhà quản lí công ty có thể mời những chuyên gia trong công tác phân tích tài chính đến giảng dạy nâng cao kiến thức, nghiệp vụ cho nhân viên. Bên cạnh đó, cần có những phương án khen thưởng cũng như kỉ luật kịp thời, hợp lí nâng cao tinh thần trách nhiệm với công việc phân tích tài chính của các nhân viên được giao nhiệm vụ. Xây dựng một quy trình phân tích tài chính cụ thể, chi tiết và phù hợp với tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của công ty hiện nay. b) Hoàn thiện nguồn thông tin thu thập. Để hoạt động phân tích tài chính đạt kết quả toàn diện và đầy đủ, công ty cần chú trọng tổ chức thu thập, xử lý, lưu trữ thật tốt các dữ liệu để làm cơ sở cho việc phân tích tài chính. Không chỉ bó hẹp trong nguồn thông tin nội bộ, công ty cần chủ động mở rộng phạm vi tìm kiếm thu thập thông tin, dữ liệu liên quan đến tình hình kinh tế chung, lạm phát, lãi suất, chính sách thuế, ..số liệu của các công ty cùng ngành. c) Đa dạng hoá các phương pháp phân tích tài chính. Đa dạng các phương pháp phân tích tài chính sẽ giúp công ty có một cái nhìn toàn diện hơn về vấn đề phân tích. Các phương pháp được sử dụng kết hợp sẽ giúp bổ sung, khắc phục những thiếu sót, hạn chế của từng phương pháp khi sử dụng đơn lẻ. Công ty có thể sử dụng thêm các phương pháp phân tích tài chính như phương pháp phân tích dupont, phương pháp loại trừ, phương pháp liên hệ, ..Bên cạnh đó, công ty nên áp dụng công nghệ tin học vào phục vụ phân tích tài chính. Công nghệ thông tin sẽ là sự trợ giúp đắc lực cho các phương pháp phân tích tài chính trong quá trình thực hiện phân tích, giúp đem lại kết quả chính xác và nhanh chóng. 3.5 Các giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty. Việc nghiên cứu các biện pháp nhằm nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp là rất quan trọng và cần thiết. Nó sẽ đưa ra cho doanh nghiệp những phương hướng giải quyết nhất định tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp nào nắm bắt và áp dụng một cách linh hoạt sẽ mang lại hiệu quả kinh doanh. a) Cải thiện cơ cấu nguồn vốn. Nhu cầu VLĐTX = Hàng tồn kho + Các khoản phải thu - Các khoản phải trả Để tăng tính chính xác của việc dự báo, ngoài việc dựa vào các cơ sở như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm báo cáo, tốc độ luân chuyển vốn năm báo cáo thì công ty cũng phải nghiên cứu, tìm hiểu kỹ những diễn biến của thị trường có thể ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh từ đó có căn cứ lập cho phù.