Nghiên cứu thực trạng công tác kế toán thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty TNHH Tùng Lâm Ba Vì Hà Nội

CHUONG 1

• KẾ toán thuế TNDN

+ Thuế suất 5 %: Áp dụng đối với các loại hàng hóa thiết yếu phục vụ cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng và các HHDV cần ưu đãi như: Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt (khụng bao gồm cỏc loại ủước uống đúng chai, đóng bình và các loại nước giải khát khác thuộc đối tượng áp dụng mức thuế. Phân bón, quặng để Sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật Ruôi, cây trồng.. Bồ sung quy định nguyên tắc xác định hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu áp. dụng thuế suất 0% là hàng hoá, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hang hoá, dịch vụ. cũng cấp cho khách hàng nước ngoài theo:quy định của Chính phủ, để đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế. thì việc xác-định hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được căn cứ vào nơi tiêu dùng hàng hóa, địch vụ, Khắc phục các vướng mắc trong thực tiễn thực hiện vừa qua. Bỗsung mức thuế suất 5% đối với bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở. xã hội thẻo-quy định của Luật nhà ở. Thuế GTGT được tính theo một trong hai phương pháp: Phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp. a, Phương pháp khẩu trừ ‘. - Déi twong ap dung: Ap dung đối với cơ sở kinh doanh thựe hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quý định của pháp luật về kế. toán, hóa đơn, chứng từ và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ; trừ các đối tượng áp dụng theo phương pháp trực tiếp trên GTGT. Theo luật thuế GTGT sửa đổi thì áp dụng với: Cơ sở kinh doanh đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ một tỷ đồng trở lên từ bán hàng hóa,. cung ứng dịch vụ và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật về kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ hộ, cá nhân kinh. doanh nộp thuế theo phương pháp tính trực tiếp quy.. Thời gian áp dụng ôn định phương pháp tính thuế là hai năm liên tục. Bộ Tài chính hướng dẫn cách tính doanh thu làm căn cứ xác định cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và thời gian. áp dụng ổn định phương pháp tính thuế. - Cách tính thuế: Xác định số thuế GTGT phải nộp theo công thức. Số thuế GTGT Số thuế GTGT Số thuế GTGT đầu vào. phải nộp đầu ra được khấu trừ. ơ.~aơ Giỏ tớnh thuế ơơ. HHDV bán ra. ~' Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Điều kiện khẩu trừ thuế gid tri gia tang dau vào:. Thué GTGY dau vào được khấu trừ là thuế GTGT của hàng hóa, dich. vụ dùng chó sẩn xuất kinh doanh HHDV chịu thuế GTGT. Có hóa đơn giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng hàng hóa ở khâu nhập khẩu. Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ. mua vào, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hóa, 'dịch vụ mua vào từng lần có. giá trị dưới 20 triệu đồng. Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của mộf.nhà cưng cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng, nhưng mua nhiều lần trong cùng ngày có tổng giá trị từ 20. triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp.có chứng từ. thanh toán không dùng tiền mặt. b, Phương pháp tính thuế trực tiếp: /. -_ Đối tượng áp dụng: Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc. thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng; từ theo quy định của. Tổ chức, cỏ nhõn nước ủgoài kinh doanh khụng theo Luật Đầu tư và. các tổ chức khác) không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định 5. Như vậy, công tác kế toán thuế giúp doanh nghiệp hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp fhuế:chò nhà nước, tránh việc bị truy thu hay bị xử phạt vì nộp thuế chậm, đồùg thời giỳp nhà nước nhanh chúng thu được thuế bổ sung cho Ngõn sách Nhà nước ©ung cấp kịp thời cho các hoạt động kinh tế xã hội nhằm phát triển.

CHUONG 2

Trong thời gian mới đầu kinheddanh công ty gặp nhiều khó khăn trước những đối thủ cạnh tranh trên thị trường xong qua sự cố gắng và nỗ lực của giám đốc cũng như toàn thể nhân viên trong công ty đã tạo ra các sản phẩm. Bộ máy quản lý của công ty được xây dựng theo mô hình trực tuyến chức năng, giám đốc công ty là người quản lý chung, bên dưới có:2 phó giám đốc và các bộ phận phòng ban tham mưa giúp việc cho giám đốc trong việc điều hành tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của công ty. Với số lượng công nhân chính thức lên đến 320 người thì công ty Tùng Lâm đã thực hiện việc phân phối và điều tiết lượng công nhân vào vị trí từng công việc một cách hợp lý và đạt được hiệu quả trong công việc.

Do chú trọng trong việc tuyển dụng lao động đồng thời cách quản lý và phân công chuyên môn hợp lý đã giúp cho Hiểm q viên trong công ty phát huy hết năng lực và đem lại hiệu quả làm việc cao. Về cơ sở vật chất : Công ty đã đầu tư khá đầy đủ về tài sản cố định nhưng đến hiện tại các tài sản của công ty đều có giá trị còn lại thấp làm ảnh hưởng đến quá trình sản xuất kinh doanh của công tý nếu không được sủa chữa nâng cấp. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường và xu thế hội nhập kinh tế thế giới, các chính sách kinh tế vĩ mô của Nhà nước đang được điều chỉnh liên tục nhằm tạo điều kiện cho các loại hình doanh nghiệp.

CHUONG 3

KẾ toán công nợ: Có trách nhiệm theo đối các khoản nợ, khoản phải thu, phải trả, tỡnh hỡnh tăng giảm cỏc quỹ. KẾ toán tiền ương: Theo dối bảng tổng hợp thanh toán Trưng và phụ cấp cho các nhân viên, lập bảng phân bổ và các khoản trích theo lương. Toàn bộ chứng từ kế toán do công ty lập hay từ bên ngoài dều được tập hợp tạo phòng kế toán, các thành viên trong phòng tiến hành kiểm tra tính hợp.

Về hóa đơn bán hàng, công ty sử dụng hóa đơn GTGT theo đúng quy định hiện hành của tổng cục thuế và BTC. Phương pháp khẩu khao TSCĐ: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng Phương pháp tính thuế GTGT : Ap dung theo phương pháp khấu trừ. Cuối kỳ, kế toán tiến hành so sánh giữa số tổng cộng trên cột thuế GTGT của bảng kê HHDV mua vào với tổng cộng số phát sinh bên Nợ của TK 133.

Thông tư 141/2013/TT-BTC hướng dẫn luật thuế TNDN, luật thuế GTGT

\G TY TNHH TUNG LAM CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM 1THƯỢNG- BA VÌ- HÀ NỘI Độc lập - Tự do- Hạnh phúc. Theo giấy giới thiệu của Nhà trường, Công ty TNHH Tùng Lâm đã tiếp nhận sinh. Với đề tài: “Nghiên cứu công tác kế toán thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập.

Trong quá trình về thực tập, nghiên cứu:tại đây, sinh viên Nguyễn Thị Bích. Thảo đã chấp hành tốt mọi nội quy, quy định của Công ty, hòa nhã, thân thiện với mọi.