Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh và giải pháp nâng cao hiệu quả tại Công ty TNHH Loan Trâm

Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

Doanh thu cung cấp dịch vụ = Khối lượng cưng ứng dịch vụ x Đơn giá dịch vụ Do công ty có rất nhiều loại dịch vụ nên để thuận tiện cho việc nghiên cứu, giá dịch vụ được chọn phân tích là giá của từng nhóm dịch vụ tương đồng, và đây là giá bình quân gia quyền. Trong nội dung phân tích tình hình biến động doanh thu mặt hàng, ta nhận thấy tuy dịch vụ kiểm tra bộ mỡ và chức năng gan có doanh thu đứng hàng thứ hai và thứ ba, nhưng đến bảng phân tích này thì hai loại hình dịch vụ này đóng góp vào sự tăng lên của doanh thu năm 2007 so với năm 2006 là không lớn.

Phân tích chung tình hình thực hiện tổng chi phí

Sở dĩ có sự tăng cao như vậy là do công ty đã đi vay nợ dài hạn nhiều hơn, năm 2007 vay và nợ dài hạn là 2.277 triệu đồng dùng để mua mới thêm một số máy móc, thiết bị y tế, năm 2008 vay và nợ dài hạn lên 6.069 triệu đồng, vì trong năm nay công ty đã xây dựng và nâng cấp thêm một số văn phòng làm việc và khu phòng khám, đồng thời cũng mua mới thêm một số thiết bị y tế như: máy chụp X quang, máy siêu âm SSD 4000, máy phân tích huyết học,… Nếu như so sánh với tốc độ tăng doanh thu thì tốc độ tăng chi phí tài chính là quá bất ổn, tuy nhiên chúng ta cần xem xét lại chi phí tài chính chiếm tỷ trọng rất thấp trong tổng chi phí hoạt động của doanh nghiệp. Cũng như đã đề cập ở phần phân tích khái quát bảng kết quả hoạt động kinh doanh, sở dĩ chi phí thuế thu nhập giảm rồi lại tăng qua các năm mặt dù lợi nhuận trước thuế năm sau luôn cao hơn năm trước là do công ty được hưởng chế độ ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp của Chính phủ (Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư và cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm theo quy định tại Điều 34, Điều 35 Nghị định số 24/2007/NĐ-CP) và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp qua các năm có giảm. Như vậy, tất cả chi phí bộ phận trong tổng chi phí hoạt động của doanh nghiệp đều tăng qua các năm, trong đó chi phí tài chính biến động mạnh nhất, và năm 2008 là năm chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp có mức tăng trưởng rất cao. Đây là những nguyên nhân làm cho tốc độ tăng chi phí năm 2008 cao hơn tốc độ tăng doanh thu, thể hiện www.kinhtehoc.net. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm. khả năng kiểm soỏt chi phớ của doanh nghiệp trong năm cũn nhiều lừng lẽo khi doanh nghiệp không ngừng mở rộng quy mô hoạt động. b) Tỷ suất chi phí.

Phân tích cơ cấu các khoản mục chi phí

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm. khả năng kiểm soỏt chi phớ của doanh nghiệp trong năm cũn nhiều lừng lẽo khi doanh nghiệp không ngừng mở rộng quy mô hoạt động. b) Tỷ suất chi phí. Để nhận dạng được tổng thể mối quan hệ giữa tổng doanh thu thuần và tổng chi phí ta sử dụng tỷ suất chi phí. Đây là một trong những công cụ xác định hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp. Nguồn: Bảng tổng hợp. Tỷ suất chi phí của doanh nghiệp qua ba năm không chênh lệch nhiều từ 0,5-1,5 đồng. Tùy từng ngành nghề kinh doanh mà tỷ suất chi phí phù hợp có thể cao hoặc thấp. Đối với dịch vụ y tế thì tỷ suất chi phí như vậy là khá cao, hơn nữa qua ba năm tỷ số này giảm rất ít, cho thấy chi phí là vấn đề doanh nghiệp cần quan tâm nhiều hơn. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm Bảng 4: PHÂN TÍCH CƠ CẤU CHI PHÍGIÁ VỐN HÀNG BÁN. GIÁ VỐN HÀNG BÁN. Nguồn: Phòng kế toán công ty. Nhìn chung qua ba năm cơ cấu các khoản mục chi phí trong giá vốn hàng bán có sự biến động khá lớn và vị trí của mỗi loại chi phí trong tổng thể cũng có sự chuyển đổi cho nhau. Tuy nhiên mỗi loại chi phí vẫn chiếm tỷ trọng tương đương 1/3 tổng chi phí giá vốn hàng bán. Nguyên nhân làm cho chi phí khấu hao giảm một phần là do các năm sau thì chi phí khấu hao đều thấp hơn năm trước và các loại chi phí khác tăng cao. Trong kết cấu chi phí khấu hao thì chi phí khấu hao cho máy móc thiết bị là lớn nhất, do máy móc thiết bị là tài sản cố định chủ yếu của công ty, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản cố định hữu hình; hơn nữa loại tài sản này chịu ảnh hưởng lớn của tiến bộ khoa học công nghệ, tuổi thọ sử dụng ngắn nên công ty khấu hao nhanh hơn nhà cửa, vật tư kiến trúc và phương tiện vận tải truyền dẫn. trong tổng chi phí giá vốn hàng bán, thì sang năm 2007 và năm 2008 tỷ trọng này www.kinhtehoc.net. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm. Từ những nội dung phân tích khái quát trên, ta kết luận rằng trong kết cấu chi phí giá vốn hàng bán mỗi loại chi phí có vai trò quan trọng như nhau, đây là những chi phí mà doanh nghiệp khó có thể kiểm soát được cho nên sự ổn định tương đối về cơ cấu như vậy là khá tốt. Tiếp theo, ta sẽ phân tích biến động lượng của các khoản mục chi phí giá vốn hàng bán, để biết được mức độ tăng trưởng của chúng như thế nào và nguyên nhân vì sao?. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm Bảng 5: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ GIÁ VỐN HÀNG BÁN. ĐVT: Triệu đồng. Nguồn: Phòng kế toán công ty. Như vậy mức giảm giữa các năm không lớn và xấp xỉ nhau, nguyên nhân chi phí khấu hao giảm qua các năm là do doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu hao nhanh, đến năm 2007 và năm 2008 có nhiều máy móc, thiết bị y tế đã khấu hao hết đồng thời doanh nghiệp cũng đã mua thêm nhiều máy mới để phục vụ cho công tác khám chữa bệnh; tuy nhiên năm 2008, số lượng máy móc thiết bị mới được mua rất lớn nhưng chủ yếu vào những tháng cuối năm 2008. Cũng như đã phân tích trên phần kết cấu chi phí giá vốn, chi phí khấu hao chủ yếu từ máy móc, thiết bị, qua ba năm chi phí này chiếm từ 750-850 triệu đồng, vì vậy ban quản trị công ty đặc biệt quan tâm đến việc sử dụng loại tài sản cố định này. GIÁ VỐN HÀNG BÁN. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty TNHH Loan Trâm. Nếu so với tốc độ tăng trưởng của doanh thu năm 2007 là 18,08%, thì tốc độ tăng chi phí tiền lương gấp 2,4 lần, đây là một biểu hiện không tốt khi công ty có chính sách mở rộng hoạt động kinh doanh. Tuy nhiên sang năm 2008 thì việc sử dụng chi tiền lương này hiệu quả hơn, thấp hơn tốc độ tăng trưởng doanh thu là 39,66%. Ta tìm hiểu nguyên nhân vì sao chi phí tiền lương này có sự thay đổi đột biến như vậy. Chi phí tiền lương bác sĩ theo ca là chi phí khả biến, nó phụ thuộc vào đơn giá của mỗi loại dịch vụ khám chữa bệnh, khối lượng dịch vụ phát sinh trong năm. Dù năm 2007 doanh nghiệp có mở rộng quy mô hoạt động nhằm tăng doanh thu nhưng năm 2007, số lượt người vào khám, chữa bệnh có tăng cao, nhưng trong năm này công ty không có chính sách tăng giá dịch vụ, các loại hình dịch vụ còn chưa đa dạng, vì vậy làm cho tốc độ tăng chi phí cao hơn tốc độ tăng doanh thu. Nhưng đến năm 2008 công ty đã tăng giá hầu hết các mặt hàng và quy mô hoạt động ngày càng mở rộng hơn, cũng như lãnh đạo công ty đã quản lý tốt hơn đội ngũ y bác sĩ, nâng cao hiệu quả làm việc nên tốc độ tăng chi phí giảm lại thấp hơn tốc độ tăng doanh thu. Cũng như chi phí tiền lương bác sĩ, chi phí vật tư y tế cũng đã làm cho chi phí giá vốn hàng bán tăng lên một lượng đáng kể. Tốc độ tăng chi phí này qua hai năm đều thấp hơn tốc độ tăng doanh thu cho thấy doanh nghiệp vẫn kiểm soát khá hiệu quả chi phí này. Nguyên nhân chi phí vật tư tăng là do giá vật tư y tế nói chung tăng lên so với những năm trước đó, một phần là do tình hình tăng giá chung của nền kinh tế, đồng thời chi phí tăng do tăng theo việc mở rộng quy mô hoạt động là một tất yếu. b) Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp. Thời gian làm việc của công ty từ 6 giờ đến 19 giờ mỗi ngày (trừ chủ nhật: 6 giờ - 16giờ), nhân viên phòng khám làm việc theo ca, đối với những ca đầu ngày, hoặc cuối ngày thì số lượt người vào khám chữa bệnh rất ít, tuy nhiên công ty vẫn phải trả lương cho số nhân viên này, hơn thế nữa số lượng nhân viên các phòng khác như phòng hành chánh, phòng kế toán nhiều hơn mức công việc cần thiết.

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY THÔNG QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH NĂM (2006 – 2008)

• Nhóm chỉ tiêu thanh toán
• Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn
• Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận
• Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính

Cũng như tỷ suất lợi nhuận trên tài sản tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu rất cao do tỷ trọng vốn vay dài hạn trong tổng nguồn vốn cũng khá cao và tỷ trọng này ngày càng tăng, nó thể hiện được trình độ sử dụng vốn chủ sở hữu của công ty khá cao và càng tốt hơn trong điều kiện lãnh đạo công ty đang trên con đường mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh. Do kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh nên giá cả dịch vụ qua các năm hầu như biến động rất thấp, doanh thu phụ thuộc chủ yếu vào khối lượng tiêu thụ, đây là nhân tố khách quan, dù lợi nhuận năm sau có tăng cao hơn năm trước nhưng nếu đồng vốn của doanh nghiệp chủ yếu dựa vào vốn vay ngân hàng thì mức độ an toàn thấp trong điều kiện thị trường tài chính có nhiều biến động trong những năm gần đây, đặc biệt đối với các khoản vay dài hạn.

PHÂN TÍCH MA TRẬN SWOT

Xem xét tỷ trọng vốn chủ sở hữu trong tổng nguồn vốn của doanh nghiệp ta nhận thấy năm 2006 và năm 2007 tỷ trọng này là khá cao khoảng 60%-70%, như vậy thời gian này hoạt động kinh của công ty chủ yếu dựa vào nguồn vốn của mình. Nhân viên phòng khám phải nắm bắt được tâm lý của người bệnh, tạo thiện cảm với khách hàng, cải thiện chất lượng dịch vụ để tạo niềm tin, và đây cũng là phương thức quảng bá uy tín công ty hữu hiệu nhờ vào hình thức truyền miệng từ người dân.