Những biện pháp cải thiện khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp

MỤC LỤC

Tỷ lệ thanh toán nhanh

Công thức 3 Tỷ lệ thanh toán nhanh cho biết khả năng hoàn trả các khoản nợ ngắn hạn không phụ thuộc vào việc bán tài sản dự trữ. Do vậy, chỉ có tiền, các chứng khoán thanh khoản (CKTK) cao và các khoản phải thu đợc tính đến với giả định rằng số hàng tồn kho không phải lúc nào cũng chuyển thành tiền đợc, do h hỏng, lạc hậu hoặc do bản chất của mặt hàng đó.

Tỷ lệ thanh toán tức thời

Tỷ lệ thanh toán tức thời thông thờng nếu > 0,5 thì tình hình thanh toán của doanh nghiệp là khá tốt và ngợc lại nếu < 0,5 thì doanh nghiệp khó khăn trong khâu thanh toán. Tuy nhiên, tỷ lệ này nếu quá cao lại là điều không tốt vì điều đó có nghĩa là vòng quay của tiền quá chậm, hiệu quả sử dụng vốn nh vậy là không cao.

Các nhân tố khách quan

Cơ chế chính sách của Nhà nớc

Ngoài ra, các chính sách u tiên, khuyến khích hay hạn chế phát triển đối với ngành nghề kinh doanh cũng ảnh hởng không nhỏ tới hoạt động thanh toán của doanh nghiệp.

Nhân tố chủ quan

Hiệu quả sử dụng vốn lu động của doanh nghiệp

Doanh nghiệp sử dụng vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện bảo toàn và phát triển vốn, tránh đợc lãng phí vốn, đồng thời tạo đợc uy tín với bạn hàng. Vì vậy, trong quản lý vốn lu động, doanh nghiệp cần xác định đợc lợng vốn lu động cần thiết trong kỳ kinh doanh, nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu nhằm ngăn chặn hiện tợng chiếm dụng vốn, tránh ứ đọng vốn, thúc đẩy tốc.

Quan hệ với khách hàng và nhà cung cấp

Thêm vào đó, một doanh nghiệp có uy tín với ngời mua sẽ khiến cho khách hàng tín nhiệm tin tởng, do đó sẽ có ý thức thanh toán cho doanh nghiệp một cách đúng hạn nghiêm chỉnh hơn. Trong hoạt động thanh toỏn của mỡnh, doanh nghiệp phải nắm rừ đợc cỏc nhân tố ảnh hởng đến khả năng thanh toán của mình để có thể hạn chế đợc các tác động tiêu cực, cũng nh tận dụng đợc những u thế mà chúng tạo ra.

Các vấn đề cơ bản về quản lý tài sản lu động

    Quản lý tài sản lu động có ảnh hởng trực tiếp tới hai mục tiêu vô cùng quan trọng của doanh nghiệp là lợi nhuận và khả năng thanh toán cần thấy rằng sự bất lực của một số công ty trong việc hoạch đinh và kiểm soát một cách chặt chẽ các loại tài sản lu động và các khoản nợ ngắn hạn là nguyên nhân trực tiếp dẫn đến mất khả. Để đáp ứng đợc sự thay đổi của nhu cầu thị trờng, doanh nghiệp phải tăng hay giảm lợng vật t nguyên vật liệu cũng nh hay thậm chí phải thay đổi cơ cấu hàng hoá, chuyển đổi quy trình sản xuất, tổ chức lại mạng lới phân phối, cung cấp thêm các dịch vụ kèm theo, thay thế sản phẩm cũ bằng sản phẩm mới.

    Giới thiệu chung về công ty Coalimex

    Nhờ những quy định và quy chế trên đã khuyến khích động viên đợc cán bộ công nhân viên hăng say lao động,yên tâm đa hết sức lực và trí tuệ vào làm việc cho công ty.Vì vậy hàng năm tăng doanh thu, tăng lãi gộp, nộp ngân sách Nhà nớc đầy đủ, tăng dần thu nhập cho cán bộ công nhân viên. Ngày 25/12/1996 theo quyết định 3910 QĐ/TCCB của Bộ trởng Bộ công nghiệp, công ty chính thức đổi tên thành Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế nh ngày nay. Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác quốc tế là doanh nghiệp Nhà nớc, hạch toán độc lập đơn vị thành viên của Tổng công ty than Việt Nam - Bộ công nghiệp.

    COALIMEX, EXPORT IMPORT AND

    - Giao khoán kế hoạch doanh thu, chi phí đơn giá tiền lơng cho các đơn vị kinh doanh. - Quy chế trả lơng (khuyến khích cá nhân có nhiều đóng góp cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty). Công ty có trụ sở chính tại: 47 Phố Quang Trung - Quận Hoàn Kiếm - Thành phố Hà Nội.

    INTERNATIONAL CooPERATION COMPANY

    Các chức năng, nhiệm vụ cơ bản của công ty

    Với những nỗ lực phi thờng trong việc tìm kiếm và đáp ứng nhu cầu của khách hàng trên mọi miền thế giới,và bằng truyền thống và kinh nghiệm làm công tác xuất khẩu than lâu năm,nguyên tắc luôn giữ chữ tín với khách hàng trong và ngoài nớc công ty đã tòm thêm đợc khách hàng mới,duy trì thị trờng và khách hàng cũ nên hàng năm công ty đều hoàn thành vợt mức kế hoạch của Tổng công ty giao (có năm đạt 200% so với kế hoạch). Đứng đầu công ty là Giám đốc do Hội đồng quản trị của Tổng công ty than Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm, Giám đốc điều hành mọi hoạt động của công ty theo Luật Doanh nghiệp Nhà nớc, theo điều lệ của công ty và là ngời chịu trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị của Tổng công ty than Việt Nam và pháp luật đối với toàn bộ hoạt động của công ty. Là phòng đợc điều hành trực tiếp từ Giám đốc với nhiệm vụ giao dịch, mua bán và ký kết hợp đồng, thực hiện các hợp đồng xuất khẩu than sang nhiều nớc khác nhau trên thế giới nh thị trờng than Tây Âu, Nhật Bản, Thái Lan, Hàn Quốc, Bungary và Châu mỹ la tinh Phòng xuất khẩu than đem lợi nhuận khá… lớn về cho công ty chiếm tới 30% doanh thu của công ty và hiện nay công ty còn muốn đẩy con số này lên cao nữa.

    Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty Coalimex  trong giai đoạn 1999-2001
    Bảng 1: Kết quả kinh doanh của công ty Coalimex trong giai đoạn 1999-2001

    Thực trạng về khả năng thanh toán và quản lý tài sản lu động tại Công ty xuất nhập khẩu và hợp tác

    Song song với điều đó vốn lu động tự bổ sung từ 2845 triệu đồng đã tăng.

    Thực trạng khả năng thanh toán 1.Vốn lu động thờng xuyên

    Dễ thấy Tỷ lệ thanh toán hiện hành của Coalimex là chấp nhận đợc vì nó lớn hơn 1 điều này chứng tỏ doanh nghiệp có đủ khả năng trả nợ trong kỳ do số tài sản lu động ở trên có thể chuyển thành tiền mặt trong kỳ kinh doanh, từ đây ta. Chỉ tiêu này giảm do nợ ngắn hạn tăng nhanh hơn mức tăng của tài sản lu động hay nói cách khác so với nợ ngắn hạn thì tài sản lu động thì tăng chậm một cách tơng đối: nợ ngắn hạn tăng lần lợt là 54% và 91% còn tài sản lu động chỉ tăng lần lợt là 41% và. Mà ta đã biết tiền là một loại tài sản linh động nhất dễ dàng sử dụng để thoả mãn nhu cầu chi tiêu, thanh toán trong quá trình kinh doanh, vì vậy tài sản là tiền giảm đi có nghĩa là tính chủ động về tài chính trong việc mở rộng quy mô, chớp lấy cơ.

    Bảng 4: Tỷ lệ thanh toán hiện hành
    Bảng 4: Tỷ lệ thanh toán hiện hành

    Thực trạng quản lý tài sản lu động

    • một số giải pháp cải thiện tình hình và khả năng thanh toán và nâng cao hiệu quả quản lý tài sản lu

      Vấn đề đặt ra cho các nhà quản lý Coalimex là phải tăng vòng quay các khoản phải thu cũng nh giảm thời gian thu hồi chúng để kéo công ty khỏi tình trạnh hiện nay không bị sa lầy vào việc bị chiếm dụng vốn, ứ đọng vốn quá lâu nhng đồng thời cũng phải xem xét kỹ việc cấp tín dụng thơng mại để nó vừa làm tăng doanh thu của công ty vừa không đặt công ty vào những hoàn cảnh rủi ro bị động trong thu hồi vốn. Hiện nay trong quá trình hội nhập vào nền kinh tế thế giới, công tác xuất nhập khẩu ngày càng trở nên vô cùng quan trọng đợc u tiên hàng đầu trong chiến lợc phát triển kinh tế đất nớc chính vì vậy nó ngày càng trở nên sôi động, ngày càng có nhiều doanh nghiệp tham gia vào hoạt động trong lĩnh vực này tạo nên sự cạnh tranh vô cùng mạnh mẽ và gay gắt, đặc biệt là trong thời gian này khi Việt Nam đã trở thành thành viên của ASEAN, tham gia vào APEC và là quan sát viên cuả WTO. Định hớng của công ty trong thời gian tới là tăng cờng mở rộng thị trờng trong nớc và quốc tế, muốn đạt đợc điều này thì công ty trớc hết phải cải thiện công tác quản lý tài chính, trong đó có công tác quản lý khả năng thanh toán, đồng thời cơ cấu lại bộ máy quản lý công ty, quản lý tốt khả năng thanh toán là điều kiện tiền đề cho việc theo đuổi bất cứ một mục tiêu nào của công ty.

      Nh ta đã thấy trong phần thực trạng khả năng thanh toán của công ty hiện thời không đợc lành mạnh và ngày càng có xu hớng yếu đi nhất là khả năng thanh toán nhanh và tức thời thực sự là rất kém do đó vấn đề cần đặt ra trớc mắt là làm sao tăng khả năng thanh toán của công ty lên nhanh chóng để tránh rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán vì trớc mắt công ty phải đối mặt với nhu cầu thanh toán rất lớn phát sinh từ các khoản nợ ngắn hạn trị giá 104914 triệu VND sắp đến hạn thanh toán. Thực tế cho thấy 5 mô hình Công ty tài chính 5 Tổng Công ty Nhà nớc (Công ty tài chính Dệt - May, Công ty tài chính Cao su, Công ty. tài chính Bu điện, Công ty tài chính công nghiệp Tàu thuỷ, Công ty tài chính Dầu khí) đã hoạt động khá hiệu quả từ khi mới thành lập cho đến nay thực sự là nhân tố điều tiết đáng tin cậy và là ngời trợ thủ đắc lực cho các Công ty thơng mại trong các Tổng Công ty đó với lãi suất cho vay trong Tổng Công ty thấp hơn nhiều so với lãi suất ngân hàng, đi đôi với điều này thì điều kiện cho vay và thủ tục cũng đơn giản hơn.

      Bảng 8: Vòng quay hàng tồn kho
      Bảng 8: Vòng quay hàng tồn kho