Hoàn thiện công tác kế toán nguyên vật liệu đảm bảo minh bạch, kịp thời, chính xác tại Công ty Cổ phần Thạch Bàn

Đặc điểm nguyên vật liệu sử dụng tại Công ty Cổ phần Thạch Bàn

Việc tính giá nguyên vật liệu nhập kho được công ty thực hiện theo nguyên tắc giá vốn thực tế và công ty hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nên giá thực tế của nguyên vật liệu nhập kho là giá trên hoá đơn không bao gồm thuế GTGT. Việc tính toán hoàn toàn dựa vào phần mềm máy vi tính như sau: Cuối tháng dựa vào số lượng và giá trị tồn kho đầu tháng, số lượng và giá trị nguyên vật liệu nhập trong tháng đó, máy tính sẽ tự động tính ra giá đơn vị.

Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Thạch Bàn

1, Ông Nguyễn Văn Chiến - Quản đốc phân xưởng sản xuất 2, Ông Nguyễn Văn Thuận - Thủ kho nguyên vật liệu 3, Ông Trịnh Ngọc Bảo - Trưởng phòng kỹ thuật 4, Bà Nguyễn Thị Hồng - Phòng kế hoạch. Phòng Kế hoạch Thủ kho Phòng kỹ thuật Quản đốc PX (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đối với một số nguyên vật liệu công ty mua trên thị trường mà không phải ký hợp đồng cung cấp thì khi vật liệu về kho thì nhân viên phòng kỹ thuật sẽ lập phiếu giao nhận vật tư dựa trên hoá đơn của người bán. Dựa trên các phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT và các chứng từ khác có liên quan, kế toán nhập số liệu vào máy tính, máy sẽ tự động ghi vào sổ Nhật ký chung sau đó ghi sổ cái tài khoản 152 và các sổ chi tiết có liên quan tùy hình thức thanh toán.

Trước khi bắt đầu sản xuất theo định mức hay theo một hợp đồng kinh tế thì bộ phận phòng kỹ thuật hay các phân xưởng sản xuất sẽ viết “Phiếu đề xuất vật tư” theo đúng số lượng, chất lượng yêu cầu của hợp đồng hay theo định mức. Các phiếu đề xuất vật tư do các phân xưởng sản xuất đưa lên phòng kỹ thuật, phòng kỹ thuật sẽ đưa lên Giám đốc duyệt, sau đó mang đến phòng kế toán viết phiếu xuất kho. Cuối tháng, thủ kho cộng tổng nhập, tổng xuất vật liệu trong tháng và số tồn cuối tháng của từng danh điểm vật liệu để đôn đốc đối chiếu với bảng tổng hợp nhập xuất tồn do kế toán lập.

Khi có các nghiệp vụ nhập xuất phát sinh thì số lượng và giá trị nhập kho, xuất kho của từng danh điểm vật tư sẽ được lưu vào máy tính.Cuối kỳ, thì nhập mã vật liệu ta sẽ có số liệu về tổng số lượng và giá trị nhập kho, xuất kho trong kỳ của loại vật liệu đó. Căn cứ vào các phiếu nhập, xuất kho kế toán sẽ nhập số liệu vào máy tính, cuối tháng máy tính sẽ tự động tính ra giá đơn vị bình quân của vật liệu xuất kho và in ra sổ chi tiết nguyên vật liệu.

Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu tại Công ty Cổ phần Thạch Bàn 1. Tài khoản sử dụng

Nguyên vật liệu được mua từ các nguồn như: đất sét được cung cấp từ mỏ sét Trúc Thôn - Chí Linh - Hải Dương, cao lanh xương được cung cấp ở Lào Cai, Yên Bái, Đôlômit thì ở Thanh Hóa. Các nguyên vật liệu được mua dưới dạng ký hợp đồng với công ty khoáng sản. Địa chỉ: 393 đường Điện Biên - phường Minh Tâm - thị xã Yên Bái Bên mua: Công ty Cổ phần Thạch Bàn.

Hai bên thực hiện đúng hợp đồng

Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Trong trường hợp mua nguyên vật liệu trả ngay bằng tiền gửi ngân hàng thì kế toán căn cứ vào giấy báo nợ, hóa đơn GTGT và phiếu nhập kho để hạch toán. Số tiền tạm ứng để mua nguyên vật liệu được vào sổ chi tiết thanh toán tạm ứng, số này được mở theo dừi từng đối tượng và ghi chộp tương tự sổ chi tiết thanh toán với người bán. Ngoài các hình thức thanh toán trên, chỉ có một số ít vật liệu được công ty mua bằng tiền mặt, thường là các loại vật liệu phục vụ việc giao dịch, sử dụng ở các phòng ban.

Công ty dùng tỷ giá thực tế để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ, tỷ giá này được cấp nhập theo tỷ giá thực tế tại thời điểm xảy ra nghiệp vụ … Căn cứ vào giấy thông báo nhận hàng và các chứng từ liên quan đến hàng nhập khẩu kế toán ghi vào sổ nhật ký chung và các sổ có liên quan theo định khoản sau. Khi có nhu cầu sử dụng vật liệu thì nhân viên bộ phận sử dụng vật liệu sẽ viết yờu cầu xuất vật tư, phụ tựng trong đú cần phải trỡnh bày rừ mục đớch sử dụng, những danh mục vật tư cần lĩnh cụ thể với yêu cầu chất lượng, số lượng. Vật liệu dùng cho nhu cầu sản xuất chung chủ yếu là các loại vật liệu phụ như: xăng, dầu, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật liệu xuất cho sản xuất chung không chi tiết cho từng loại sản phẩm mà được tập hợp chung và phân bổ cho từng loại sản phẩm theo những tiêu thức thích hợp.

Ngoài phục vụ cho sản xuất, vật liệu còn được xuất kho sử dụng cho nhu cầu quản lý và bán hàng, khi đó kế toán căn cứ vào tưng trường hợp để ghi vào sổ cái Tk 641, 642 hoặc sổ chi tiết Tk 5118 – doanh thu bán vật liệu thừa. Vật liệu nếu dùng không hết thì theo quy định tại công ty bộ phận sử dụng phải lập phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ phiếu này sau khi lập được chuyển lên phòng kế toán, kế toán ghi giảm chi phí nguyên vật liệu ở bộ phận tương ứng.