Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Công ty Dược phẩm Trung ương I
MỤC LỤC
Ban thanh lý bao gồm
- Ông: Nguyễn Huy Dần Đại diện lãnh đạo -Trởng ban - Bà : Nguyễn Thị Khanh Kế toán trởng - Uỷ viên - Ông: Trần Huy ánh Uỷ viên II. Biờn bản thanh lý đợc lập thành 2 bản, 1 bản giao cho phũng kế toỏn để theo dừi trờn sổ sách, 1 bản giao nơi sử dụng, quản lý TSCĐ để lu giữ. Căn cứ vào biên bản thanh lý kế toán ghi phiếu chi về thanh lý Công ty Dợc phẩm TW I.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Thủ quỹ Ngời nhận tiền. Công ty đã trả bằng tiền mặt, số tiền nhận đợc do nhợng bán Công ty nhập quỹ tiền mặt.
Ban nhợng bán gồm
Ngoài ra, để có nguồn kinh phí hoạt động cho công đoàn, hàng tháng doanh nghiệp còn phải trích theo tỷ lệ quy định 2% với tổng số tiền lơng thực tế phát sinh, tính vào chi phí kinh doanh để hình thành kinh phí công đoàn. Để quản lý nâng cao hiệu quả sử dụng lao động cần phải tổ chức hạch toán việc sử dụng thời gian lao động và kết quả lao động phản ánh kịp thời ngày công, giờ công làm việc thực tế, ngừng việc của từng ngời và từng phòng ban. - Đối với hình thức trả lơng theo thời gian, căn cứ vào bảng chấm công và chế độ tính trả lơng, thởng kế toán tiền lơng tính toán và xác định số lợng thực tế phảI trả cho ngời lao động.
- Hình thức thanh toán ngay: áp dụng đối với khách hàng không thơng xuyên và mua với số lợng ít, tuy nhiên Công ty luôn tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, séc, chuyển khoản. - Hình thức trả chậm: Đợc áp dụng phổ bíên đối với hình thức bán buôn việc thanh toán có thể diễn ra sau một thời gian nhất định sau khi nhận hàng( tối đa là 3 tháng). + Đối với hàng xuất khẩu thu bằng ngoại tệ, ngoài việc ghi sổ kế toán phản ánh doanh thu theo tỷ giá thực tế, các khoản phải thu theo giá hạch toán trên TK 413-“Chênh lệchtỷ giá”.
- Vốn bằng tiền của doanh nghiệp bao gồm tiền mặt tại quỹ tiền mặt, tiền gửi ( tại các ngân hàng hoặc các tổ chức tài chính) và các khoản tiền đang chuyển (kể cả tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại, ngân phiếu). Chứng từ để thanh toán tiền gửi ngân hàng là giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo chứng từ gốc( uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo chi..). Trong quá trình hoạt động kinh doanh, thờng xuyên phát sinh các nghiệp vụ thanh toán, phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa đơn vị với ngời mua, ngời bán, với công nhân viên chức, với ngân sách.
Về việc hạch toán các khoản phải thu của khách hàng phải căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kèm theo chứng từ có liên quan nh hoá đơn bán hàng, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho. Các khoản nợ phải thu đợc ghi chép theo từng lần thanh toán trên sổ công nợ chi tiết với ngời mua và định kỳ đợc tập hợp vào bảng kê số 11-“Phải thu của khách hàng”. Khoản tạm ứng là khoản tiền hoặc hàng hoá do doanh nghiệp giao cho ngời nhận tạm ứng để thực hiện công việc đã đợc phê duyêt, ngời nhận tạm ứng là công nhân viên chức hoặc là lao động trong doanh nghiệp.
Chi phí trả trớc ( còn gọi là chi phí chờ phân bổ) là các khoản thực tế phát sinh nh- ng cha tính hết vào chi phí kinh doanh của kỳ này mà đợc tính vào cho hai hay nhiều kỳ hạch toán sau đó. * Thu nhập hoạt động tài chính là những khoản thu và lãi liên quan đến hoạt động về vốn nh thu nhập về hoạt động góp vốn liên doanh cho thuế TSCĐ, lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn, lãi bán ngoại tệ. * Thu nhập bất thờng là những khoản thu nhập từ những nghiệp vụ khác biệt với hoạt động thông thờng của đơn vị nh thu về nhợng bán, thanh lý TSCĐ thu đợc khoản nợ khó đòi đã xử lý xoá sổ.
* Nợ phải trả là nguồn vốn tín dụng và nguồn vốn thanh toán mà doanh nghiệp có đợc phát sinh trong quá trình kinh doanhvà doanh nghiệp phải trả cho các chủ nợ nh vay ngân hàng, tiền lơng phải trả công nhân viên. Quỹ này đợc sử dụng cho mục đích mở rộng kinh doanh, đầu t theo chiều sâu, đầu t trang thiết bị, bổ sung vốn lu động, nghiên cứu khoa học, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn của cán bộ công nhân viên. Cuối mỗi kỳ kế toán (tháng , quý, năm), kế toán phải tiến hành khoá sổ tài khoản, tiến hành hoàn tất việc ghi chép, phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ vào sổ sách, tính ra số d cuối kỳ của tài khoản và lập báo cáo theo quy định.
Báo cáo tài chính kế toán là những báo cáo tổng hợp nhất về tình hình tài sản, vốn và công nợ cũng nh tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp.
