Báo cáo thực tập tại Công ty Đầu tư Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội

MỤC LỤC

Các đội công trình

Trách nhiệm của Đội
Khen thởng, kỷ luật

- Kết hợp với phòng Kỹ thuật, phòng Kế toán và các đội công trình khác thuộc Chi nhánh để cân đoói năng lực xe máy, thiết bị, tài sản phục vụ thi công nhằm đáp ứng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chung, chấp hành lệnh điều động tài sản của Giám đốc Chi nhánh để phục vụ nhiệm vụ chung của Chi nhánh. - Tiền vốn Chi nhánh giao cho Đội trởng vay để thực hiện thi công công trình nh tiền mặt, chuyển khoản, vật t, tiền thuê thiết bị, tài sản, công cụ dụng cụ Đội phải chịu lãi suất tiền vay Ngân hàng đợc tính từ khi nhận vốn đến khi Chủ đầu t trả tiền về tài khoản Chi nhánh. - Đối với công trình theo đơn giá thoả thuận (liên doanh, liên kết với nớc ngoài), trờng hợp các công trình liên doanh liên kết với nớc ngoài tại Việt nam, đấu thầu theo thoả thuận, công trình đơn giản hay phức tạp, hình thức giao đấu thầu, Tổng công ty giao lại cho Chi nhánh hoặc Chi.

Nếu Chi nhánh giao cho đơn vị nào thi công thì Giám đốc Chi nhánh sẽ xem xét mức khoán hợp lý nhằm tạo điều kiện khuyến khích các đơn vị thi công có tích luỹ nâng cao năng lực sản xuất, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên.

Đặc điểm tổ chức kế toán

Hàng năm căn cứ vào hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và lợi nhuận của Đội tích luỹ đợc, Đội trởng thống nhất với Công đoàn Đội trích khen thởng cho cán bộ công nhân viên thuộc Đội quản lý theo quy chế khen thởng của Tổng công ty và Chi nhánh. Kế toán trởng là kiểm soát viên tài chính của công ty có nhiệm vụ theo dõi chung, chịu trắch nhiệm hớng dẫn tổ chức phân công, kiểm tra các công việc của nhân viên kế toán từng phần hành thực hiện. Kế toán chi phí và giá thành: Hàng tháng tập hợp toàn bộ các chứng từ gốc do nhân viên kế toán Đội gửi lên, phân loại các chứng từ theo từng công trình, từng đội xây dựng nơi phát sinh chi phí.

Từ đó tiến hành tập hợp và phân bổ chính xác chi phí sản xuất phát sinh ở từng Đội, từng công trình trên cơ sở tính đúng, tính đủ chi phí sản xuất và giá thành cho từng công trình, hạng mục công trình hoàn thành. Kế toán tổng hợp: Dựa vào chứng từ, số liệu của các phần hành gửi đến để vào sổ tổng hợp, lập báo cáo tài chính theo đúng quy định, đối chiếu sổ chi tiết với các sổ tổng hợp, lập các báo cáo quản trị theo yêu cầu của Kế toán tr- ởng hay Giám đốc công ty. - Các chứng từ về lao động, phản ánh tiền lơng và các khoản thu nhập khỏc: theo dừi tỡnh hỡnh sử dụng thời gian lao đọng và cỏc khoản thanh toán cho ngời lao động nh: tiền lơng và các khoản phụ cấp, trợ cấp, BHXH và tiền thởng theo thời gian và hiệu quả lao động.

- Các chỉ tiêu phản ánh tiền tệ: theo dõi tình hình thu, chi, tồn quỹ các loại tiền mặt, ngoại tệ và các khoản tạm ứng, thanh toán tạm ứng của đơn… vị nhăm cung câp những thông tin cần thiết cho kế toán và quản lý của. - Đối tợng tính giá thành là các hạng mục công trình đã hoàn thành, các giai đoạn công việc đã hoàn thành, khối lợng xây lằp có tính dự toán riêng đã hoàn thành từ đó xác định ph… ơng pháp tính giá thành thích hợp. Để có thể so sánh kiểm tra chi phí sản xuất xây lắp thực tê phát sinh với dự toán, chi phí sản xuất xây lắp đ- ợc phân loại theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung.

- Phần II “Tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nớc”: phản ánh trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nớc gồm các chỉ tiêu liên quan đến các loại thuế, các khoản phí và các khoản phải nộp khác. Các báo cáo quản trị cung cấp thông tin về tình hình công nợ, khả năng thanh toán, tình hình tạm ứng cho các Đội thi công; Báo cáo thanh toán tạm ứng của Đội đối với công ty; Báo cáo về công nợ của khách hàng; Báo cáo về tình hình sử dụng vật t.

Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thàn sản phẩm xây lắp

Hạch toán chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (CPNVLTT) NVL trong công ty bao gồm những loại sau

Giá mua NVL phục vụ thi công = giá mua ghi trên hoá đơn + chi phí thu mua + chi phí vận chuyển bốc dỡ. Công ty Đầu t Xây dựng Độc lập – Tự do – Hạnh phúc và Xuất nhập khẩu Hà Nội. Kính gửi: Ông giám đốc Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội.

Lý do tạm ứng: Thanh toán tiền mua xi măng thi công công trình Nhà ở chung c 12 tầng Bắc Linh Đàm. Đơn vị: Đội xây dựng số 4, Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội. Bằng chữ: Hai mơi t triệu bốn trăm linh ba nghìn năm trăm đồng chẵn Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị.

Công ty Đầu t Xây dựng và Xuất nhập khẩu Hà Nội Mẫu số: 01-VT Phiếu nhập kho. Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời nhận Ngời giao PT vật t Ngời lập phiếu. Sau khi NVL chuyển đến chân công trình, Kế toán Đội lập bảng thống kê chi tiết CPNVLTT ( Bảng số 01).

Đồng thời trên cơ sở hoá đơn nhận từ ngời bán, Kế toán lập bảng kê chi tiết hoá đơn hàng hoá phục vụ thi công (Bảng số 02). Cuối tháng Kế toán Đội thực hiện công tác tập hợp hoá đơn chứng từ gửi về Phòng kế toán Công ty.

Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MS: 0101043264

Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp (CPNCTT)

Hàng tháng Kế toán đội lập bảng chia lơng của các đội tại công trình và lập bảng tổng hợp CPNCTT (bảng số 09) phát sinh trong tháng. Hàng tháng Kế toán đội chuyển bảng chấm công, bảng chia lơng, bảng tổng hợp CPNCTT về Phòng Kế toán Công ty để thực hiện công tác hạch toán kế toán. Cuối tháng Kế toán đội tiến hành phản ánh số lơng vào bảng tổng hợp CPNCTT (bảng số 09) và số liệu đợc chuyển về Phòng kế toán Công ty.

Công nhân điều khiển MTC tại các Đội xây dựng là lao động thuộc biên chế tại Công ty và đợc hởng lơng theo cách tính lơng theo thời gian. Ngời phụ trách công trình tiến hành lập bảng chấm công theo dõi thời gian lao động, sau đó chuyển về cho Kế toán đội kiểm tra lập bảng thanh toán lơng tơng tự nh đối với công nhân thuộc biên chế của Công ty nh đã trình bày trong phần hạch toán CPNCTT. Việc tính lơng và trả lơng cho công nhân điều khiển MTC thực hiện theo đúng quy định đối với công nhân biên chế của Công ty.

Số liệu trên bảng thanh toán lơng là một trong những cơ sở để tập hợp CPSDMTC trong bảng tổng hợp CPSDMTC (bảng số 17). Công ty sử dụng TK 623.2 để hạch toán yếu tố chi phí này, các chứng từ liên quan đợc Kế toán đội tập hợp va đa số liệu vào bảng tổng hợp CPSDMTC và cuối kì chuyển về Phòng kế toán Công ty. Chi phí khấu hao MTC phục vụ cho công trình nào đợc tính trc tiếp vào chi phí công trình đó theo thời gian đã đợc ghi trong yêu cầu điều động MTC do các đội gửi lên khi có nhu cầu về máy.

Số liệu KH MTC cụ thể cho từng công trình là căn cứ để Kế toán đội tiến hành lập bảng tổng hợp CPSDMTC (bảng số 17). * Hạch toán CPSDMTC trong trờng hợp đI thuê máy phục vụ thi công Các chứng từ thuê MTC liên quan: Hợp đồng thuê máy (tơng tự hoá đơn mua NVL), phiếu theo dừi ca MTC (bảng số 16).Chi phớ thuờ MTC đợc hạch toán vào TK 623.7. Cuối tháng các chứng từ liên quan đợc chuyển về Phòng kế toán Công ty cùng với bảng kê và bảng tổng hơp CPSDMTC (bảng số 17), đây là cơ sở để Kế toán chi phí giá thành nhập dữ liệu vào máy tính.

Các sổ tổng hợp nh sổ Nhật ký chung (bảng số 03), sổ cái (bảng số 21) cũng đợc cập nhật thông tin và cung cấp số liệu theo yêu cÇu.

Tổng hợp chi phí sản xuất

Sổ chi tiết tài khoản theo tàI khoản đối ứng Công trình: Nhà ở chung c 12 tầng OCT2 Bắc Linh Đàm. Kết quả đánh giá khối lợng công việc hoàn thành đợc phản ánh vào bảng tổng hợp khối lợng công việc hoàn thành (bảng số 33). - Cách 1: Đối với các công trình thanh toán khi Công ty đề nghị với Chủ.

Số liệu này là căn cứ để lập bảng kê CPSXDD cuối kỳ (bảng số 34). - Cách 2: Đối với các công trình thanh toán theo hình thức thanh toán toàn bộ khi hoàn thành: Thời điểm cuối quý công trình cha hoàn thành bàn giao Chủ đầu t thì CPSXKDDD trong kỳ là tổng chi phí phát sinh thi công công trình từ khi khởi công đến thời đIểm xác định sản phẩm dở dang.