Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại Công ty TNHH Hoa Đô

Sổ cái

Xí nghiệp may Việt Hà tính khấu hao theo phơng pháp bình quân giảm dần trong đó việc xác định tỷ lệ khấu hao và thời gian sử dụng của tài sản theo quyết định của Bộ tài chính. Công cụ dụng cụ : là những t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng quy định để xếp vaò TSCĐ vì vậy CCDC có đặc điểm nh TSCĐ nhng dợc hạch toán nh vật liệu.

Biên bản kiểm nghiệm

Để theo dõi số lợng nguyên vật liệu nhập, xuất, tồn kho cuối kỳ, kế toán dựa vào các phiếu nhập, phiếu xuất để lập thẻ kho.

Thẻ kho

Việc tính đúng thù lao lao động, thanh toán đầy đủ kịp thời tiền lơng và các khoản khác liên quan một mặt kích thích ngời lao động, mặt khác tiền lơng còn làm căn cứ để xác định các khoản nghĩa vụ phải nộp ngân sách cho các cơ quan phúc lợi xã hội, một mặt thúc đẩy việc sử dụng lao động hợp lý và có hiệu quả. -Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về số lợng lao động thời gian và kết quả lao động của công nhân viên, tính toán đúng, thanh toán đầy đủ kịp thời tiền lơng và các khoản khác liên quan cho công nhân viên, quản lý chặt chẽ việc sử dụng và chi tiêu quỹ lơng. Việc tính thời gian lao động của một công nhân đợc thống kê bảng kê sản l- ợng sau đó gửi cho bộ phận tính lơng sản phẩm căn cứ vào thời gian thực tế may ra sản phẩm của công nhân.

- Về mặt sản phẩm: Sản phẩm của xí nghiệp rất đa dạng và phòng thủ, chủ yếu là các loại sản phẩm xuất khẩu gia công theo đơn đặt hàng, mục tiêu của xí nghiệp là lấy chất lợng làm đầu. Thành phẩm của giao đoạn trớc chuyển sang giai đoạn sau để tiếp tục gia công cho nên việc xác định chi phí sản xuất cho từng công đoạn để tính giá thành ở giai đoạn cuối cùng là rất quan trọng. Kế toán sử dụng bảng kê tập hợp chi phí sản xuất toàn xí nghiệp, việc lập bảng đợc tiến hành nh sau: căn cứ vào các chứng từ gốc có liên quan đến chi phí phát sinh để tập hợp vào các bảng kê chi tiết TK 621, 622, 627 sau đó tiến hành lên bảng tập hợp chi phí sản xuất toàn xí nghiệp.

Trong kỳ mọi chi phí NVL trực tiếp dùng cho sản xuất phải đợc tập hợp vào bên nợ TK621, chi phí nhân công TT tập hợp vào bên nợ TK 622, chi phí sản xuất chung tập hợp vào bên nợ TK 627. Thành phẩm là những sản phẩm đã kết thúc quá trình chế biến do bộ phận sản xuất chính và bộ phận sản xuất phụ của doanh nghiệp sản xuất hoặc thuê ngoài gia công chế biến đã đợc kiểm nghiệm đủ tiêu chuẩn chất lợng kỹ thuật và nhập kho thành phẩm hoặc bán ra ngoài. Căn cứ vào số liệu ghi ở chứng từ gốc (Phần xuất –nhập kho) kế toán theo dừi việc nhập ,xuất thành phẩm cho từng đối tợng cuối cựng của kỳ hạch toỏn và lập bảng kê Nhập –Xuất –Tồn đầu kỳ và phát sinh trong kỳ.

Chứng từ ghi số

Phơng thức bán hàng:Tại công ty bán hàng theo phơng thức giao hàng trực tiếp tại kho .Theo hình thức này bên mua căn cứ vào hợp đồng ký kết cử cán bộ nghiệp vụ của mình trực tiếp đến nhận hàng tại kho của công ty và chịu trách nhiệm tải hàng đã nhận về đơn vị bằng phơng tiện của mình hoặc thuê ngoài. Vốn bằng tiền là một bộ phận cấu thành nên vốn lu động của doanh nghiệp .Trong điều kiện hiện nay doanh nghiệp càng phải có kế hoạch về thu chi tiền mặt và thanh toán qua ngân hàng không những đáp ứng kịp thời nhu cầu về sản xuất kinh doanh mà còn tiết kiệm đợc vốn lu động ,tăng thu nhập cho doanh nghiệp và nâng cao vòng quay của vốn. Ngoại tệ có sử dụng trong hoạt động sản xuất kinh doanh quy đổi ra tiền VN theo tỷ giá thực tế do ngân hàng nhà nơc Việt Nam công bố tại thời điểm mua.

Phản ánh chính xác kịp thời về các khoản tiền gửi ngân hàng ,các loại ngoại tệ ,kim đá quý theo đúng chế độ quản lý tiền tệ. Cuối ngày thủ quỹ căn cứ vào các chứng từ thu chi để ghi vào sổ quỹ lập và lập báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán, tiền mặt ghi sổ. Hàng ngày thủ quỹ phải thờng xuyên kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quỹ, sổ kế toán.

Kế toán tiền mặt sau khi nhận đợc báo cáo các quỹ (có kèm theo chứng từ gốc) do thủ quỹ chuyển đến phải kiểm tra chứng từ và cách ghi chép trên báo cáo rồi tiến hành định khoản, sau đó mới ghi vào sổ kế toán tiền mặt theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi (nhập, xuất) quỹ tiền mặt tính ra số tồn quỹ vào cuối ngày.

Phiếu chi

Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh thờng xuyên phát sinh các nghiệp vụ thanh toán, phản ánh mối quan hệ thanh toán giữa đơn vị với công nhân viên chức, với ngân sách, với ngời mua, ngời bán… Thông qua quan hệ thanh toán có thể đánh giá đợc tình hình chính và chất lợng hoạt động tài chính của doanh nghiệp. - Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với nhà cung cấp - Quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với ngân sách nhà nớc - Các mối quan hệ thanh toán khác. Phải theo dừi chi tiết từng khoản nợ phải thu, phải trả từng theo từng đối t- ợng, thờng xuyên tiến hành đối chiếu kiểm tra, đôn đốc việc thanh toán đợc kịp thêi.

Đối với những đối tợng có quan hệ giao dịch, mua bán thờng xuyên có số d nợ lớn thì định kỳ hoặc cuối tháng kế toán cần kiểm tra đối chiếu từng khoản nợ phát sinh, số đã thanh toán và số còn phải thanh toán, có xác nhận bằng văn bản. Không đợc bù trừ số d giữa 2 bên nợ và có của một số tài khoản thanh toán nh TK 131, TK331 mà phải căn cứ vào số d chi tiết từng bên để lấy số liệu ghi vào các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán. -Bên nợ: Phản ánh các nghiệp vụ làm tăng khoản phải thu của khách hàng -Bên có: Phản ánh các nghiệp vụ làm giảm khoản phải thu của khách hàng.

-Bên nợ: các nghiệp vụ phát sinh làm tăng số nợ phải trả ngời bán -Bên có: các nghiệp vụ phát sinh làm tăng số nợ phải trả ngời bán.

Tờ kê khai thuế giá trị gia tăng

Kế toán nghiệp vụ hoạt động tài chính khác 1.TK hạch toán

Để hình thành các loại tài sản sử dụng trong quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải có các loại nguồn vốn nhất định trong đó nguồn vốn kinh doanh và các loại quỹ chuyên dùng là bộ phận quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn và có ý nghiã quyết định đến hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Kế toán xác định kết quả kinh doanh và kết quả tài chính cuối cùng mà doanh nghiệp đạt đợc trong một thời kỳ nhất định do hoạt động sản xuất kinh doanh khác đem lại biểu hiện qua chỉ tiêu lãi ,lỗ. Báo cáo kế toán là phơng pháp kế toán cân đối tổng hợp tình hình tài sản, công nợ, tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh trong một thơi điểm nhất định.

Cung cấp các thông tin nhằm kiểm tra ,kiẻm soát công tác hạch toán trong kinh doanh , kiểm tra việc chấp hành các chế độ chính sách tài chính trong xí nghiệp. Phải lập theo đúng mẫu thống nhất (Về biểu mẫu ,nội dung ,phơng pháp lập ).Yêu cầu này thể hiện tính nhất quán làm cơ sở so sánh giữa thực tế và kế hoạch. Báo cáo tài chính phải chính xác , trung thực ,khách quan phản ánh sát tình hình tài chính của doanh nghiệp , có nh vậy số liệu kế toán mới đáng tin cậy.

Báo cáo tài chính phải đúng hạn , đầy đủ nhằm cung cấp thông tin kinh tế kịp thời , phản ánh toàn diện tình hình của DN từ đó đề ra các quyết định có hiệu quả.

Thuyết minh báo cáo tài chính

Là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời bằng số liệu 1 số chỉ tiêu kinh tế tài chính cha đợc thể hiện trên cac báo cáo tài chính ở trên. Bản thuyết minh này cung cấp thông tin bổ xung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo đợc chính xác.