Kế toán hàng tồn kho tại Công ty TNHH Ngân hàng

Các phương thức bán hàng của công ty

Phương thức bán lẻ hàng hoá chủ yếu nhằm mục đích giới thiệu sản phẩm, hàng hoá. Đồng thời công ty cũng thực hiện bán lẻ cho người tiêu dùng khi họ có nhu cầu.

Kế toán tiêu thụ hàng hoá

Các chứng từ về thanh toán : phiếu thu, giấy báo Có của ngân hàng, các chứng từ thanh toán khác. Hàng hoá sau khi được bộ phận kỹ thuật kiểm tra chất lượng sẽ được nhập kho hàng hoá. Khi hàng về nhập kho, công ty gửi giấy báo nhận đến cho khách hàng.

Khi khách hàng đến nhận hàng, căn cứ vào hợp đồng kinh tế hoặc đơn đặt hàng, phòng kế toán viết hoá đơn bán hàng ( hoá đơn GTGT), trên hoá đơn điền đầy đủ thông tin. Khi khách hàng cầm hoá đơn GTGT xuống kho nhận hàng, căn cứ vào cột số lượng ghi trên hoá đơn, thủ kho xuất hàng cho khách hàng. - Liên chuyển đến kho để thủ kho làm căn cứ xuất hàng và ghi vào sổ kho.

- Liên còn lại kế toán lưu để làm căn cứ ghi sổ kế toán Khi xuất hàng bán, kế toán vào phiếu xuất kho. Định kỳ mười ngày nhân viên lập “ Báo cáo bán hàng” của từng hoạt động kinh doanh. Kế toán đối chiếu giữa hoá đơn và “ Báo cáo bán hàng” , nếu có chênh lệch thì yêu cầu nhân viên thống kê của cửa hàng điều chỉnh cho đúng.

Đới với trường hợp bán hàng không qua kho, hàng hoá vẫn được công ty kiểm nghiệm rồi mới giao cho khách hàng. Đồng thời cũng căn cứ vào hoá đơn mua hang kế toán phản ánh trị giá vốn hàng xuất bán và ghi sổ chi tiết thanh toán với người mua theo định khoản. Cuối tháng, từ các báo cáo bán hang, phiếu thu tiền, hoá đơn GTGT, kế toỏn tổng hợp và lập chứng từ ghi sổ theo dừi doanh thu bỏn ra và giỏ vốn hàng bán trong tháng của các cửa hàng.

Viết bằng chữ: Ba trăm mười tám triệu bốn trăm năm mươi nghìn Kèm theo hoá đơn 0017595 chứng từ gốc. Hàng ngày đồng thời với việc phản ánh doanh thu bán hàng, kế toán phải theo dừi thuế GTGT tương ứng: Cụng ty đó đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế và đã sử dụng các mẫu hoá đơn. Để theo dừi thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toỏn sử dụng bảng kờ hoỏ đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào, bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá bán ra và tờ khai thuế GTGT.

Kế toán chi phí bán hàng

Để hạch toán và quản lý chi phí liên quan đến hoạt động bán hàng, nhằm xác định chi phí phục vụ cho việc xác định kết quả kinh doanh trong kỳ kế toán sử dụng tài khoản 641 “chi phí bán hàng”. Chi phí bán hàng ở công ty được tính chung cho toàn bộ hàng hoá chứ không phân bổ riêng cho từng loại hàng hoá. Tài khoản 641 “chi phí bán hàng” dùng để tập hợp và kết chuyển toàn bộ chi phí bán hàng phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá.

Để theo dừi cỏc khoản chi phớ bỏn hàng, kế toỏn mở sổ chi tiết chi phớ bỏn hàng. Hàng ngày khi phát sinh các khoản chi phí bán hàng, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: Hoá đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo Nợ, phiếu xuất kho công cụ, dụng cụ, bảng tính lương và các khoản trích theo lương, bảng tính và phân bổ khấu hao… kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán, máy tính sẽ vào các sổ liên quan.

Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp

- Thuế phí và lệ phí, thuế môn bài, tiền thuê các khoản phí và lệ phí. Để tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán sử dụng tài khoản 642. Tài khoản này dung để tập hợp chi phí và kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh.

Cũng như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng không được phân bổ riêng cho từng loại hàng hoá. Hàng thỏng cỏc sổ chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp được mở để theo dừi chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng. Hàng ngày khi phát sinh các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: bảng lương và các khoản trích theo lương, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, hoá đơn mua hang, bảng phân bổ công cụ dụng cụ, giấy báo Nợ, phiếu chi… Kế toán định khoản.

Và từ căn cứ này kế toán bắt đầu vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP.

Kế toán xác định kết quả kinh doanh

Từ các số liệu trên lập sổ nhật ký chung và vào sổ cái tài khoản 911.