Giải pháp hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75

Vai trò của kế hoạch ngân sách trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bé

Vì thế, ngân sách thật hữu dụng khi trở thành một trong những căn cứ quan trọng, đỏng tin cậy để phõn tớch kết quả kinh doanh bằng cỏch theo dừi hoạt động thực tế, so sánh nó với kế hoạch. Nguồn: Sách Quản lí kinh tế -Lý Tuyên ( Dịch)-NXB Trẻ-2004“ ” Trên đây là những vấn đề có tính chất tổng quan về kế hoạch ngân sách trong doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bộ.

Vị trí và yêu cầu Vị trí

Mặt khác doanh nghiệp kinh doanh vận tải cũng là doanh nghiệp kinh doanh mặt hàng chịu sự thay đổi liên tục của giá cả thị trờng đầu vào nh xăng dầu, giá các loại phơng tiện, giá của các đối thủ cạnh tranh nên những thay đổi này chỉ có thể đợc thể hiện trong các kế hoạch ngân sách đợc lập một cách thờng xuyên. Bởi chính họ mới là ngời trực tiếp tiếp xúc với công việc và hiểu những gì đang thực sự diễn ra, những chi phí nào họ cần để nâng cao khả năng phục vụ dịch vụ…Có nh vậy mới tăng tính cam kết trong việc thực hiện của nhân viên và phát huy việc trao đổi thông tin giữa lãnh đạo và cấp dới của mình.

Phơng pháp xây dựng

Phơng pháp này cho phép đồng thời đảm bảo một sự liên kết về tổng thể các ngân sách, định hớng công việc của các cán bộ theo mục tiêu của doanh nghiệp, tránh hiện tợng tính quá cao chi phí và quá thấp doanh thu nhờ việc tính toán cẩn trọng hơn. Sử dụng phơng pháp này tận dụng đợc u điểm của việc định hớng tập trung các công việc và sự sáng tạo của các cán bộ xây dựng, nhằm đa ra một ngân sách vừa năng động, vừa thực tế và hợp lí, mà theo đó việc thực hiện sẽ do các cán bộ.

Qui trình xây dựng

Dự báo sản lợng vận tải là công việc đặc trng nhất và quan trọng nhất trong công tác xây dựng kế hoạch doanh thu nói riêng và ngân sách toàn doanh nghiệp nói chung trong các doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bộ. Nếu thông tin đợc thu thập chính xác thì đây là phơng pháp đáng tin cậy nhất Phơng pháp này có thể áp dụng trong những doanh nghiệp mà khách hàng là truyền thống và doanh nghiệp độc quyền trong việc cung cấp dịch vụ, hoặc thị tr- ờng tơng đối nhỏ. Tùy theo loại hình và mục tiêu kinh doanh, doanh nghiệp có thể áp dụng các phơng pháp: phơng pháp khối lợng công tác kì kế hoạch, hay phơng pháp định mức tổng hao phí lao động cho một đơn vị sản phẩm vận tải, hay phơng pháp định biên.

Phê duyệt và tổng hợp ngân sách

- Căn cứ vào các dự án đầu t dài hạn khác cha tác động đến doanh thu theo kế hoạch đã đề ra, ngời sử dụng tiếp tục thêm vào các khoản mục trong phần tài sản t-. - Xác định các tỉ lệ theo mục tiêu, chính sách hay những biến động không thay đổi nhiều qua các năm của doanh nghiệp: tỉ lệ khấu hao, tỉ lệ trả lãi vay, tỉ lệ hàng tồn kho…. Sau đây bài viết sẽ đi sâu tìm hiểu công việc hoạch định ngân sách tại một doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bộ có thật- Xí nghiệp ôtô V75 –Bộ Ngoại giao.

Giới thiệu chung về xí nghiệp

Theo đề nghị của Bộ Ngoại giao, ngày 10/3/1993 Văn phòng Chính Phủ ra thông báo số 58/TB và Bộ Ngoại giao ra quyết định số 52 NG/QĐVP thành lập lại xí nghiệp ôtô V75 theo hình thức doanh nghiệp nhà nớc, lúc này xí nghiệp trực thuộc Bộ Ngoại giao quản lÝ. - Bộ phận quản trị đời sống và xây dựng cơ bản: làm công tác quản trị và những vấn đề có liên quan đến điều kiện làm việc của các cán bộ, công nhân trong xí nghiệp, đồng thời tổ chức công tác sửa chữa, xây dựng cơ bản của xí nghiệp. Hằng ngày, đội trởng nhận báo cáo từ các tổ trởng để báo cáo lên Giám đốc về tình hình quản lí tài sản và lao động, lái xe, tổ chức thực hiện kế hoạch vận tải chấp hành lệnh điều xe, theo dõi kiểm tra việc giám sát thi hành nhiệm vụ của lái xe, bảo đảm an toàn kĩ thuật của các xe.

Đặc điểm kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75

Nh vậy, V75 là một doanh nghiệp dịch vụ vận tải đờng bộ, cung cấp dịch vụ vận tải trên các mặt nh vận tải hành khách, sửa chữa- bảo dỡng, cho thuê xe cùng ngời lái, và một số hoạt động hỗ trợ dịch vụ khác nh: bán xăng dầu, bán vật t, bán phụ tùng…trừ vận tải hàng hoá. Tuy nhiên, bên cạnh đó cũng có một nhợc điểm là doanh nghiệp do cha đợc toàn quyền quyết định nên không thể xây dựng cho mình những mục tiêu bản thân muốn theo đuổi. Vì vậy đặc điểm của ngân sách trong xí nghiệp là phải tính riêng phần phục vụ công ích và phần kinh doanh, chỉ có phần kinh doanh phải chịu thuế VAT, và giá cả phục vụ công ích sẽ do Bộ Ngoại giao phê duyệt, doanh nghiệp tự đặt giá tại phần kinh doanh.

Phơng pháp xây dựng

Ngân sách doanh thu đợc thiết lập sau khi tiến hành dự báo sản lợng vận tải( bởi phòng kế hoạch điều vận), sản lợng sửa chữa- bảo dỡng ( bởi phòng kĩ thuật – vật t), doanh thu bán vật t, doanh thu lao động, và giá cung cấp dịch vụ( thuộc trách nhiệm của phòng Kế toán – thống kê - tài chính ). Các ngân sách khác đợc xem nh là đầy đủ, chi tiết, ngời viết chuyên đề coi nh đã hoàn chỉnh và ở đây chỉ muốn giới thiệu việc lập báo cáo ngân sách tài chính dựa trên việc thiết lập mô hình nh ở chơng I với những dữ kiện đã có trong các dự báo ngân sách tại xí nghiệp và một số ngân sách đợc trình bày chi tiết lại ở trong bài phục vụ cho việc chạy mô hình. Nguyên nhân dẫn đến tình trạng này, ngoài việc phơng tiện vận tải của xí nghiệp không đợc đổi mới, phải chăng còn do việc trình duyệt lên Bộ đã khiến họ mong muốn đạt đợc thành tích, nên đã thiết lập dự báo ngân sách năm sau thấp hơn hẳn năm trớc, để luôn hoàn thành kế hoạch đề ra?.

Việc lập kế hoạch đòi hỏi phải đầy đủ thông tin và những phơng tiện có liên quan nh mẫu kế hoạch, mẫu báo cáo, phơng pháp tính toán…Tuy nhiên, hiện nay, tại xí nghiệp, các máy móc thiết bị hầu nh đã đợc sử dụng trên 10 năm nên rất hay hỏng và chậm chạp. Cán bộ còn cha đợc trang bị về chuyên môn nghiệp vụ kế hoạch ngân sách Bên cạnh việc xí nghiệp còn cha đánh giá hết tầm quan trọng của kế hoạch ngân sách thì việc cán bộ không quan tâm và không đợc đầu t để nâng cao trình độ lập kế hoạch cũng là điều dễ hiểu.

Nguyên nhân khách quan

Ngoài những nguyên nhân chủ quan trên, những nguyên nhân khách quan cũng ảnh hởng không nhỏ đến những tồn tại của công tác hoạch định ngân sách tại xí nghiệp. Xí nghiệp ôtô V75 là một doanh nghiệp chịu sự biến động rất lớn từ giá nhiên liệu và mối quan hệ ngoại giao của đất nớc nhng thông tin đợc đa đến xí nghiệp thờng rất chậm chạp. Trên đây là những nét chung nhất về xí nghiệp, thực trạng và nguyên nhân của những tồn tại trong công tác xây dựng kế hoạch ngân sách tại xí nghiệp ôtô.

Mục tiêu

Một số giải pháp hoàn thiện công tác lập và kiểm soát thực hiện kế hoạch ngân sách tại.

Định hớng hoàn thiện

• Tăng cờng chất lợng của việc thu thập thông tin để phục vụ cho việc lập kế hoạch. • Xây dựng đầy đủ và chi tiết các kế hoạch ngân sách theo thời kì ngân sách ngắn hơn. • Thực hiện việc kiểm soát ngân sách để tạo điều kiện cho việc dự báo ngân sách kì kế hoạch tiếp theo.

Về công tác xây dựng kế hoạch ngân sách Giải pháp về mặt kĩ thuật

Để làm đợc điều này công ty có thể áp dụng một số giải pháp nh: thực hiện đào tạo định kì về nghiệp vụ nhằm củng cố trình độ chuyên môn, hoặc khuyến khích nhân viên tham gia các khoá học công tác kế hoạch trong các doanh nghiệp tại các trờng đại học lớn trong và ngoài nớc; tổ chức cập nhật những thông tin mới, những qui định mới để làm cơ sở cho việc hoạch định; công ty cũng có thể chú trọng đến việc đánh giá trình độ và chất lợng của từng nhân viên, trên cơ sở đó bố trí đúng ngời đúng việc…. Một số chỉ tiêu không đúng với kế hoạch nh tăng các khoản phải thu, tăng các khoản phải trả … là nguyên nhân không thuộc lỗi do dự toán tuy nhiên cần phải tiến hành điều chỉnh kịp thời bằng các hành động nh thu hồi các khoản phải thu của khách hàng và đặc biệt là với cán bộ công nhân viên. Bởi vì không thể vì không hoàn thành kế hoạch trong quí I mà chúng ta phải hạ thấp những chỉ tiêu chính để phá hỏng kế hoạch ban đầu, quan trọng là tìm ra các giải pháp để thực hiện làm sao cho đạt những chỉ tiêu đó cho kì ngân sách tiếp theo.

Về chính sách đối với các doanh nghiệp nhà nớc hoạt động công ích

Qua kiểm soát ở trên cho thấy, sử dụng mô hình rất tiện lợi, dễ dàng cho việc kiểm tra và điều chỉnh để đạt đợc kế hoạch đề ra ban đầu cùng với những kế hoạch hành động kịp thời. Nh vậy, ích lợi từ việc kiểm soát thực hiện ngân sách là rất lớn. Tuy nhiên, để hoàn thiện công tác xây dựng kế hoạch ngân sách tại Xí nghiệp ôtô V75, cần phải kết hợp với các biện pháp nêu ở trên, nhng cũng không thể không nhắc tới những kiến nghị đối với các cơ quan nhà nớc có thẩm quyền.

Về phía Bộ Ngoại Giao

Vì hầu hết các bản kế hoạch đều dựa trên việc xác định hớng đầu t mới ph-. Trên đây, ngời viết vừa trình bày xong một số giải pháp để có thể hoàn thiện công tác hoạch định ngân sách tại xí nghiệp ôtô V75. Để các giải pháp phát huy vai trò của nó đòi hỏi sự phối hợp một cách chặt chẽ và sâu sát với nhau.

Phô lôc

Do ngời viết còn thiếu kinh nghiệm cả lí luận lẫn thực tế nên chuyên đề không tránh khỏi những sai sót và việc diễn giải một số vấn đề còn cha đầy đủ và cặn kẽ. Vì vậy, rất kính mong thầy giáo hớng dẫn và các anh chị trong Xí nghiệp giúp đỡ sửa chữa để chuyên đề này đợc hoàn thiện hơn. Một lần nữa, tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến thầy giáo Th.S Vũ C-.