MỤC LỤC
Lập phiếu nhập kho đá kính, đá xây dựng ( XNKT) theo BBNT; Vào thẻ kho theo phần mềm đối với sản phẩm theo biên bản nhập kho tại XNCB; In phiếu nhập kèm theo BBNK và lấy chữ ký lãnh đạo đóng thành tập chứng từ nhập kho thành phẩm hàng tháng. Cuối mỗi quí lập bảng kê báo cáo sử dụng hoá đơn gửi cục thuế và chịu trách nhiệm lưu giữ cuống hoá đơn đã dùng đến sau khi được kiểm tra quyết toán thuế mới giao cho KTT lưu trữ chung. Đặc điểm của hình thức sổ kế toán Nhật ký chung trong kế toán bằng tay là căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại để lập định khoản kế toán, ghi trực tiếp vào sổ nhật ký chung hoặc nhật ký đặc biệt, sau đó căn cứ vào định khoản trong các nhật ký này để ghi vào sổ cái.
Từ nhật ký đặc biệt định kỳ tổng hợp số liệu ghi vào nhật ký chung để từ nhật ký chung lấy số liệu ghi vào sổ cái hoặc từ nhật ký đặc biệt có thể ghi thẳng vào sổ cái không cần ghi qua nhật ký chung. Quá trình tổ chức hạch toán nhập xuất kho nguyên vật liệu với đặc điểm vật tư, vật liệu của mình là mật độ nhập xuất lơn cần có sự giám sát bảo quản thường xuyên và hệ thống kho tàng được bố trí tập trung, kế toán nguyên vật. Về nguyên tắc đánh giá vật liệu nhập kho là phải theo đúng giá mua thực tế của vật liệu tức là kế toán phải phản ánh đầy đủ chi phí thực tế Công ty đã bỏ ra để có được vật liệu đo.
Khi hàng được chuyển đến Công ty, cán bộ tiếp liệu Phòng kinh doanh sẽ kết hợp với thủ kho tiến hành đánh giá kiểm tra về mặt số lượng, chất lượng, quy cách vạt tư rồi lập biên bản kiểm nghiệm vật tư. Trường hợp nhập kho vật liệu do sử dụng không hết hoặc phế liệu thu hồi, Phòng kế toán lập phiếu nhập kho thành 2 liên (1 liên giao cho Phòng kế toán , 1 liên giao cho thủ kho làm căn cứ nhập kho). - Đối với vật liệu phụ như vật liệu nổ được tính theo qui trình nổ mìn có hộ chiếu được duyệt tổng hợp sản lượng sau đó thống kê mức tiêu hao cho 1 tấn nguyên liệu đạt yêu cầu .bao bì tính theo định lượng thực tế.
-Đối với phụ tùng thay thế ,vật tư công cụ dụng cụ, nhiên liệu lấy theo thông số kỹ thuật tiêu hao vật tư của thiết bị có kết hợp số thống kê để so sánh ban hành định mức. Báo cáo hàng nhập có thể xem theo bảng kê phiếu nhập chung, bảng kê phiếu nhập theo mặt hàng ,bảng kê phiếu nhập nhóm theo nhà cung cấp, bảng kê phiếu nhập theo mặt hàng và nhà cung cấp, tổng hợp hàng nhập kho,..vv Báo cáo hàng xuất có thể xem theo bảng kê phiếu xuất, bảng kê phiếu xuất theo mặt hàng , bảng kê phiếu xuất nhóm theo khách hàng, bảng kê phiếu xuất theo mặt hàng và khách hàng, tổng hợp hàng xuất kho,..vv. Phiếu xuất kho mục đớch theo dừi chặt chẽ số lượng vật tư, hàng hoỏ xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong đơn vị, làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm và kiểm tra việc sử dụng thực hiện định mức tiêu hao vật tư.
Phương pháp lập phiếu xuất kho lập cho một hoặc nhiều loại vật tư, sản phẩm hàng hoá cùng một kho dùng chung cho một đối tượng hạch toán chi phí hoặc cựng một mục đớch sử dụng. - ở phòng kế toán: Hàng ngày khi có nghiệp vụ nhập, xuất kho thì nhân viên kế toán vật tư căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng mã đối tượng liên quan và đúng nội dung kinh tế phát sinh. - Cuối kỳ , kế toán vật tư in sổ chi tiết vật liệu đối chiếu lượng tồn kho với thủ kho theo từng loại vật liệu ứng với mỗi thẻ kho, nếu phát hiện thừa thiếu phải báo cáo lãnh đạo sử lý ngay.
Vật liệu sau khi hoàn thành nhập kho được thủ kho sắp xếp vào đúng nơi quy định , đảm bảo tính khoa học , hợp lý cho việc bảo quản vật liệu , tiện cho cụng tỏc theo dừi tỡnh hỡnh nhập xuất - tồn kho. Hàng tháng khi có kế hoạch sản xuất hoặc trong quá trình sản xuất nếu có phát sinh vật liệu, bộ phận sản xuất căn cứ định mức vật liệu được duyệt ghi phiếu đề xuất lĩnh vật liệu chuyển kế toán vật tư viết phiếu xuất kho.