Hệ thống tổ chức kế toán tại Công ty Cổ phần phát triển đầu tư Hà Nội

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

TK 627: Chi phí sản xuất chung (bao gồm cả các khoản trích theo lương của công nhân sản xuất, nhân viên quản lý đơn vị, nhân viên máy thi công. - Thanh toán theo tiến độ hợp đồng xây dựng sử dụng TK 337: Doanh thu theo tiến độ kế hoạch.

NHẬT KÝ CHUNG

Đặc điểm tổ chức kế toán một số phần hành chủ yếu tại công ty Cổ phần phát triển đầu tư Hà Nội

Sau khi kiểm nhận NVL thu mua về các mặt chủng loại, mẫu mã, số lượng, chất lượng và lập Biên bản kiểm nghiệm vật tư nhập kho, cán bộ vật tư của các xí nghiệp, các công trình sẽ giao hoá đơn GTGT cho kế toán tại đơn vị. (1) Hằng ngày, căn cứ vào các phiếu nhập kho và xuất kho đã kiểm tra để ghi sổ, trước hết là ghi vào NKC, sau đó căn cứ vào các số liệu đã ghi trên NKC để ghi vào Sổ cái TK 152,153 đồng thời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các bảng phân bổ NVL, CCDC, thẻ kho, sổ chi tiết NVL, CCDC. - Trong trường hợp tăng TSCĐ : Sau khi có quyết định tăng TSCĐ của Giám đốc công ty, các phòng ban có liên quan sẽ thực hiện các thủ tục mua sắm TSCĐ sau khi mua sắm, XDCB bàn giao hoặc được cấp trên cấp một ban giao nhận TSCĐ sẽ được thành lập nhằm kiểm nhận TSCĐ.

(1) Hằng ngày, căn cứ vào các biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản kiểm kê TSCĐ, … đã kiểm tra để ghi sổ, trước hết là ghi vào NKC, sau đó căn cứ vào các số liệu đã ghi trên NKC để ghi vào Sổ cái TK 211,214 đồng thời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào các bảng tính và phân bổ khấu hao, sổ TSCĐ toàn doanh nghiệp, sổ TSCĐ theo đơn vị sử dụng. Phiếu chi: Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh người nhận tiền lập các chứng từ như Giấy đề nghị thanh toán, Giấy đề nghị tạm ứng (Đi kèm với các chứng từ gốc có liên quan như hoá đơn GTGT, Phiếu thu của đơn vị khác, Vé tàu xe, Bảng thanh toán tiền lương thỏng…) Giấy đề nghị thanh toỏn và giấy đề nghị tạm ứng nờu rừ họ tờn người nhận tiền, địa chỉ, số tiền và lý do xin tạm ứng hoặc thanh toán. (1) Hằng ngày, căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, báo có của Ngân hàng đã kiểm tra để ghi sổ, trước hết là ghi vào NKC, sau đó căn cứ vào các số liệu đã ghi trên NKC để ghi vào Sổ cái TK 111,112 đồng thời các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi Ngân hàng và lên các bảng kê tổng hợp.

Căn cứ vào các chứng từ này, cuối tháng Kế toán xí nghiệp sẽ tổng hợp lại, kết hợp với một số chứng từ khác như Phiếu báo làm thêm giờ (sử dụng cho từng công nhân viên) để lập Bảng tính và phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội đồng thời làm cơ sở để thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên. Căn cứ vào Hoá đơn GTGT của nhà cung cấp, kế toán đơn vị tập hợp, liệt kê vào Bảng kê chi tiết chi phí dịch vụ mua ngoài và xác định đối tượng để lập bảng phân bổ cho phù hợp, kế toán ký lập bảng trình Giám đốc xí nghiệp xác nhận sau đó chuyển cho kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành phòng tài vụ kiểm tra và đưa vào hạch. Cuối niên độ, Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành có trách nhiệm tổng hợp chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ và chi phí dở dang đầu kỳ theo từng đơn vị sử dụng và đối tượng sử dụng chi phí vào bảng tổng hợp chi phí sản xuất.

HỢP ĐỒNG KINH TẾ Số:01/DLT-…/HĐKT

• Cam kết chung

Trong trường hợp công ty thanh toán bằng phương thức qua ngân hàng, Công ty sẽ có Giấy đề nghị chuyển khoản hoặc Séc bảo chi, sau đó ngân hàng sẽ gửi cho Công ty Giấy báo nợ, có thể kèm theo Bảng sao kê nợ và Giấy uỷ nhiệm chi, Giấy chuyển khoản… để khẳng định rằng việc thanh toán đã được thực hiện. Tài khoản này có thể có số dư Nợ chi tiết trong các trường hợp ứng trước tiền hàng đến cuối kỳ hàng chưa nhận hoặc số tiền trả thừa cho người bán hoặc người bán chấp nhận chiết khấu sau khi doanh nghiệp đã trả đủ tiền. Đối với những lô hàng có giá trị nhỏ, công ty sử dụng phương thức ứng trước một phần tiền, sau khi nhận được hàng đảm bảo thì thanh toán phần tiền còn lại,hoặc khi nhận được đủ hàng thì thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc ký uỷ nhiệm chi- thanh toán qua ngân hàng.

Dựa vào Bảng kê tổng hợp, kế toán thanh toán sẽ phản ánh số dư đầu kỳ, số đã thanh toán trong kỳ và số dư cuối kỳ của từng nhà cung cấp hoặc từng khách hàng.Trong trường hợp thanh toán bằng đồng ngoại tệ Công ty quy đổi ra đồng Việt Nam theo giá thực tế. Trong trường hợp này, khối lượng công tác xây lắp hoàn thành bàn giao cho người giao thầu phải khớp đúng với khối lượng công tác xây lắp hoàn thành ghi trên sổ hạch toán khối lượng của công trường hoặc bộ phận thi công. Căn cứ vào khối lượng nghiệm thu từng giai đoạn, công ty lập phiếu thanh toán phù hợp với khối lượng hoàn thành từng giai đoạn.Chứng từ thanh toán với bên giao thầu về khối lượng công tác xây lắp hoàn thành là “ Hoá đơn giá trị gia tăng”, bảng tổng hợp giá trị khối lượng công việc thi công đã hoàn thành.

Sau mỗi giai đoạn công ty tiến hành lập bảng tổng hợp nghiệm thu khối lượng công việc thi công đã hoàn thành để lập bảng tổng hợp giá trị khối lượng công việc thi công đã hoàn thành làm căn cứ thanh toán với bên giao thầu.

GIẤY BÁO Cể – CREDIT ADVICESLIP